现金支付财务制度

PAGE现金支付财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金支付行为，加强现金管理，确保现金支付的安全、准确、及时，保障公司资金的正常流转和财务安全，维护公司及相关方的合法权益，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及现金支付的部门和个人，包括但不限于采购部门、报销部门、薪资发放部门等。（三）基本原则1.合法性原则现金支付活动必须严格遵守国家法律法规，确保支付行为合法合规。2.安全性原则加强现金保管、收付过程的安全管理，防止现金被盗、丢失或挪用等情况发生。3.准确性原则现金收付金额必须准确无误，确保财务记录与实际支付情况一致。4.及时性原则按照规定的流程和时间要求，及时办理现金支付业务，不得拖延。5.审批性原则所有现金支付必须经过严格的审批程序，确保支付事项合理、必要。二、现金支付的范围与限额（一）支付范围1.员工工资、奖金、津贴等薪酬发放。2.向不能通过银行转账等非现金方式支付的个人支付劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.出差人员必须随身携带的差旅费。6.结算起点（1000元）以下的零星支出。7.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）支付限额1.除上述规定的范围外，公司对外支付现金原则上不得超过1000元。超过1000元的支付，应通过银行转账等非现金方式进行。2.特殊情况下，如因业务需要确实无法通过银行转账支付且金额超过1000元的，需经公司财务负责人及总经理审批同意后方可支付现金。三、现金的收付管理（一）现金收入管理1.公司所有现金收入应及时、足额缴存银行，不得坐支现金。2.现金收入必须由出纳人员负责收取，并开具收款收据或发票。收款收据或发票应如实填写收款日期、收款人姓名、付款人姓名、金额、款项内容等信息，并加盖公司财务专用章。3.出纳人员收取现金后，应立即进行清点核对，确保金额准确无误。如发现长款或短款情况，应及时查明原因，并进行相应处理。长款应及时退还付款人或上缴公司财务；短款应由责任人负责赔偿。4.每日营业终了，出纳人员应将当日收取的现金缴存银行，并填写现金缴存单，注明缴存日期、金额、款项来源等信息。银行回单应及时交会计人员进行账务处理。（二）现金支出管理1.现金支出必须依据经过审批的付款申请进行。付款申请应详细填写付款日期、付款人姓名、收款人姓名、金额、款项用途等信息，并经相关部门负责人、财务负责人及总经理审批签字。2.出纳人员应严格按照审批后的付款申请支付现金，不得擅自更改付款金额、收款人等信息。支付现金时，应要求收款人当面签收，并在付款申请上加盖“现金付讫”章。3.对于超过1000元的现金支出，原则上应通过银行转账支付。如确需支付现金，除按照上述审批程序外，还应提前向财务部门提交详细的支付计划和说明，经财务负责人及总经理同意后方可办理。4.支付现金后，出纳人员应及时登记现金日记账，记录现金支出的日期、金额、用途、收款人等信息，并定期与会计人员核对账目，确保账实相符。四、现金的保管（一）保管要求1.公司应设立专门的现金保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门、监控设备等，确保现金保管的安全。2.现金应存放于保险柜内，保险柜钥匙和密码应由出纳人员分别保管，不得交由他人代管。下班时，应将保险柜锁好，并检查门窗是否关闭。3.库存现金应按照规定的限额存放，不得超过规定限额。超过限额的现金应及时缴存银行。4.定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由出纳人员和会计人员共同进行，盘点结果应记录在案，并由双方签字确认。如发现账实不符情况，应及时查明原因，并进行相应处理。（二）安全防范措施1.加强对现金保管场所的安全保卫工作，防止无关人员进入。2.安装监控设备，对现金收付过程进行全程监控，监控资料应妥善保存，保存期限不少于[X]年。3.配备必要的消防器材，确保现金保管场所的消防安全。4.对现金保管人员进行安全培训，提高安全意识和防范能力，防止现金被盗、丢失或挪用等情况发生。五、现金支付的审批程序（一）审批流程1.申请人填写付款申请单，详细注明付款日期、付款人姓名、收款人姓名、金额、款项用途等信息，并附上相关证明材料（如发票、合同等）。2.部门负责人对付款申请进行审核，确认付款事项是否真实、合理、必要，并签字审批。3.财务部门对付款申请进行审核，重点审核付款金额是否准确、支付方式是否合规、相关证明材料是否齐全等，并签字审批。4.总经理对付款申请进行最终审批，根据公司财务状况和业务需求决定是否批准付款。总经理批准后，付款申请方可生效。（二）审批权限1.部门负责人审批权限为[X]元以下的付款申请。超过[X]元的付款申请，需报财务负责人及总经理审批。2.财务负责人审批权限为[X]元以下的付款申请。超过[X]元的付款申请，需报总经理审批。3.总经理审批权限为公司所有现金支付事项。（三）特殊情况处理1.对于紧急情况下需要支付现金的事项，如突发的采购、抢修等，可先由相关部门负责人电话请示财务负责人及总经理同意后先行支付，但事后应及时补办审批手续。2.对于涉及重大金额的现金支付事项，如超过[X]元的一次性支付，应提交公司管理层会议讨论决定，并形成会议纪要作为支付依据。六、现金支付的账务处理（一）记账要求1.出纳人员应根据现金收付凭证及时登记现金日记账，做到日清月结，确保账实相符。2.在办理现金收付业务时，应严格按照会计制度的规定进行账务处理，正确使用会计科目，准确记录现金收支情况。3.对于涉及现金收付的经济业务，应及时编制记账凭证，并传递给会计人员进行账务处理。会计人员应认真审核记账凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，记账科目使用正确。（二）账务核对1.每日营业终了，出纳人员应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应处理。2.会计人员应定期（每月至少一次）对现金日记账与总账进行核对，确保账账相符。如发现账账不符，应及时查找原因，并进行调整。3.公司应定期（每季度至少一次）组织内部审计人员对现金支付业务进行审计，检查现金支付的审批程序是否合规、账务处理是否准确、现金保管是否安全等情况。审计结果应形成审计报告，并提交公司管理层。七、监督检查与违规处理（一）监督检查1.公司财务部门负责对现金支付业务进行日常监督检查，定期或不定期对现金收付情况、库存现金管理、账务处理等进行检查，确保现金支付业务符合本制度规定。2.公司内部审计部门负责对现金支付业务进行定期审计，检查现金支付的审批程序、账务处理、现金保管等情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。3.公司应接受外部审计机构、税务机关等相关部门的监督检查，积极配合提供相关资料，如实反映现金支付业务情况。（二）违规处理1.对于违反本制度规定的现金支付行为，如未经审批擅自支付现金、坐支现金、超限额支付现金等，公司将视情节轻重给予相关责任人警告、罚款、降职、辞退等处罚。2.因违规现金支付行为给公司造成经济损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。构成犯罪的，将依法移送司