燃气财务制度

PAGE燃气财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范燃气公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于燃气公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理流程。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。二、财务机构与人员（一）财务部门设置燃气公司应设立独立的财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制，确保各项财务工作有人负责、有人监督。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。负责财务分析，为公司决策提供财务数据支持。协助制定和执行财务管理制度，监督财务收支情况。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.燃气公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和燃气行业特点，设置会计科目，进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经公司财务负责人批准，并报上级主管部门备案。（三）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表应经公司财务负责人审核、公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.燃气公司根据业务发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.对筹集的资金进行统一管理，合理安排使用，提高资金使用效益。（二）资金使用1.建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经公司领导集体研究决定。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，不得擅自改变资金用途。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。现金收付应通过合法的原始凭证进行，确保现金收支真实、合法、准确。2.核定库存现金限额，不得超限额存放现金。每日现金收支应及时入账，做到日清月结。3.加强对现金保管的安全防范措施，确保现金安全。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定，在银行开立基本账户和其他专用账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司财务负责人批准，并报上级主管部门备案。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行存款余额，确保账实相符。3.严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。3.对固定资产进行定期清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的问题应及时查明原因，进行相应的处理。4.按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（二）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、专利权、商标权等。2.对无形资产进行登记入账，按照规定进行摊销。3.其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等，应按照相关规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.燃气公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性等原则，确保成本费用核算准确、真实。（二）成本费用项目1.生产成本：包括原材料采购成本、生产过程中的直接人工成本、制造费用等。2.销售费用：包括销售过程中的运输费、装卸费、包装费、广告费等。3.管理费用：包括公司管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用：包括利息支出、汇兑损益等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门、各环节。2.加强对成本费用的日常监控，及时发现和纠正成本费用超支的情况。3.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。七、收入管理（一）收入确认原则燃气公司按照国家统一的会计制度和相关法律法规的规定确认收入。收入确认应符合收入的定义和确认条件，确保收入真实、准确。（二）收入分类1.主营业务收入：指燃气销售业务所取得的收入。2.其他业务收入：指燃气公司除主营业务收入以外的其他经营活动所取得的收入，如燃气设备安装收入、技术服务收入等。（三）收入核算与管理1.对主营业务收入和其他业务收入分别进行核算，确保收入核算准确、清晰。2.加强对收入的管理，建立收入台账，及时记录收入的发生情况。3.定期对收入进行分析，了解收入的构成和变化趋势，为公司决策提供依据。八、利润及利润分配管理（一）利润核算燃气公司按照国家统一的会计制度进行利润核算，计算利润总额、净利润等指标。（二）利润分配1.公司实现的净利润，按照国家有关规定和公司章程的规定进行分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。3.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东会批准后执行。九、财务预算管理（一）预算编制1.燃气公司应建立财务预算管理制度，每年定期编制财务预算。财务预算包括年度预算和月度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司的战略目标、经营计划和市场环境等因素。3.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等内容，确保预算的全面性和准确性。（二）预算执行与控制1.财务预算一经批准，应严格执行。各部门应将预算指标分解到具体的岗位和个人，确保预算的有效执行。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对预算执行过程中出现的重大差异，应及时调整预算，并报公司领导批准。（三）预算调整与考核1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行调整。2.建立财务预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法、合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括财务审批制度、财务核算制度、资金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、收入管理制度、利润分配管理制度、财务预算管理制度等。2.明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责权限，确保内部控制制度的有效执行。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制中的缺陷和问题。（三）内部审计1.燃气公司应设立内部审计机构，配备内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计应重点关注财务内部控制制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产的安全性等方面。3.内部审计机构应定期向公司领导报告内部审计工作情况，提出改进建议和措施。十一、财务风险管理（一）风险识别与评估1.燃气公司应建立财务风险识别与评估机制，定期对公司面临的财务风险进行识别和评估。2.财务风险包括市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等。应针对不同类型的风险，采取相应的风险评估方法。3.对识别出的财务风险进行分析和评价，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。风险应对措施包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.加强对市场风险的监测和分析，及时调整经营策略，降低市场风险对公司的影响。3.建立健全信用管理制度，加强对客户的信用评估和管理，降低信用风险。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，降低流动性风险。5.关注汇率变动情况，采取适当的汇率风险管理措施，降低汇率风险。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控与预警机制