东莞公司财务制度

PAGE东莞公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范东莞公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序进行，保护公司资产的安全完整，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于东莞公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，确保无遗漏。4.及时性原则：财务工作应及时处理各项业务，保证财务信息的时效性。5.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息支持。2.执行国家税收法规，做好税务筹划与申报缴纳工作，合理降低公司税负。3.负责公司资金管理，包括资金筹集、调配、使用及监控，确保资金安全与有效运作。4.建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。5.参与公司重大经济决策，如投资、融资、并购等，提供财务专业意见。6.负责公司财务档案的整理、归档与保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，完成各项财务工作任务，确保财务目标的实现。审核重要财务报表和报告，为公司管理层提供决策依据。建立健全财务管理制度和内部控制流程，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，按照会计制度和准则进行账务处理。编制各类财务报表，确保数据准确、及时。负责财务凭证的制作、审核与装订，保管财务档案。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员办理公司现金收付、银行结算等资金业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券及相关票据，定期盘点核对。协助会计做好其他财务相关工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、保守公司财务机密。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高专业素质和职业道德水平。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保财务核算的规范性和一致性。2.根据公司业务特点和管理需要，可在统一会计科目的基础上进行适当的明细科目设置。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表编制应遵循会计制度和准则的规定，数据准确、内容完整、报送及时。3.财务报表需经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容完整、手续齐全、数字准确。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账等，应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.会计凭证和账簿应妥善保管，定期装订成册，归档保管，保管期限按照国家规定执行。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.筹集资金应进行可行性分析，确保资金使用效益和风险可控。3.办理银行贷款等融资业务时，应按照银行要求提供相关资料，履行审批手续，签订借款合同等法律文件。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核、公司负责人审批后执行。2.资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变用途。确需调整预算的，应按规定程序办理审批手续。3.公司各项费用支出应符合国家法律法规和公司财务制度规定，严格执行审批流程，确保支出合理、合规。（三）资金审批流程1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明用途、金额等，经部门负责人审核、财务审核、公司负责人审批后报销。2.重大资金支出：如投资、融资、大额采购等，需经公司管理层集体决策，履行相关审批程序后实施。（四）资金监控与风险管理1.财务部门应加强对资金的监控，定期进行资金盘点和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.建立资金风险预警机制，对可能出现资金风险的情况提前进行预警和防范，确保公司资金安全。五、费用报销制度（一）费用报销范围1.包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费等与公司经营活动相关的费用。2.费用报销应符合国家法律法规和公司财务制度规定，不得报销与公司经营无关的费用。（二）费用报销标准1.办公费：根据实际需求和市场价格，合理控制办公用品采购和使用，制定相应的报销标准。2.差旅费：明确出差人员的交通、住宿、餐饮等费用标准，按照规定的级别和地区执行。3.业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照业务性质和金额大小设定审批权限，报销时应注明招待对象、事由等。4.通讯费：根据员工工作需要，制定不同岗位的通讯费补贴标准，凭发票报销。（三）费用报销流程1.经办人取得合法有效的原始凭证，填写费用报销单，并签字确认。2.将报销单提交部门负责人审核，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核并签字。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核，审核通过后报公司负责人审批。4.审批通过后，出纳根据报销金额支付款项。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核资金预算、公司负责人审批后实施采购。2.固定资产购置应通过招标、询价等方式选择供应商，确保采购价格合理、质量可靠。3.固定资产到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，验收合格后办理入库手续。（三）固定资产折旧与摊销1.固定资产按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧年限根据国家规定和公司实际情况合理确定，确保资产价值的合理分摊。3.对于符合条件的固定资产改良支出等，应按照规定进行资本化或费用化处理，并进行相应的摊销。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。2.固定资产处置前应进行评估，确定处置价格，处置收入应及时足额入账。3.固定资产处置后，应及时办理资产核销手续，调整相关账务。七、成本核算制度（一）成本核算对象与方法1.根据公司产品特点和生产经营流程，确定成本核算对象，如具体产品、生产批次等。2.采用适合公司的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品成本。（二）成本项目与归集1.成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.直接材料成本根据实际领用情况进行归集，直接人工成本按照员工实际工作时间和工资标准计算归集，制造费用按照规定的分配方法分配计入产品成本。（三）成本分析与控制1.定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本、同行业成本水平，找出成本差异原因。2.根据成本分析结果，采取有效措施进行成本控制，如优化生产流程、降低材料消耗、提高劳动效率等。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款，不得漏报、错报、迟报。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。2.加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务策略，防范税务风险。（三）税务资料管理1.妥善保管税务相关资料，包括税务登记证、发票、纳税申报表、税务审计报告等。2.税务资料应按照规定的期限进行归档保管，以备税务机关检查。九、财务审计与监督制度（一）内部审计1.公司设立内部审计部门或配备内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，审计结束后出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计，出具审计报告。2.配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保