财务制度补充规定

PAGE财务制度补充规定一、总则1.目的本补充规定旨在进一步完善公司财务制度，规范财务行为，加强财务管理与监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司健康可持续发展。2.适用范围本规定适用于公司总部及所属各分支机构、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位和部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动在法律框架内运行。规范性原则：明确财务工作流程、操作规范和审批权限，使各项财务工作有章可循、规范有序。准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。及时性原则：及时处理财务事项，按时编制财务报表和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。效益性原则：在保证财务工作合规的前提下，注重成本效益分析，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司整体财务规划、预算编制、会计核算、资金管理、财务分析等工作。根据公司业务规模和管理需要，合理设置财务岗位，明确各岗位职责和分工，确保财务工作的高效运转。2.财务人员配备财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的职称或职业资格。定期对财务人员进行培训和考核，不断提高其业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理工作的需要。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策，组织编制财务预算和决算，监督财务制度执行情况，协调与内外部相关部门的关系，为公司决策提供财务支持和建议。会计人员职责：按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，保管会计档案，负责财务数据的收集、整理和分析等工作。出纳人员职责：负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金和有价证券，定期盘点现金，确保资金安全。三、财务审批流程1.日常费用审批员工因工作需要发生的日常费用，如办公用品、差旅费、业务招待费等，应填写相应的费用报销单，并按规定粘贴原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字后，提交财务部门。财务人员对报销凭证的合规性、准确性进行审核，对于不符合规定的报销凭证予以退回。经财务审核通过的报销单据，按照公司规定的审批权限，依次报分管领导、总经理审批。审批通过后，由出纳办理付款手续。2.重大支出审批公司重大投资、资产购置、对外捐赠等重大支出项目，应提前编制项目预算和可行性研究报告。项目实施部门负责项目的具体执行，并在支出发生前填写重大支出审批表，详细说明支出内容、金额、用途、预期效果等。财务部门对项目预算和资金安排进行审核，提出意见和建议。按照公司规定的审批权限，依次报分管领导、总经理、董事会审批。审批通过后方可实施支出。3.预算调整审批因市场变化、公司战略调整等原因需要调整预算的，由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额、对财务状况和经营成果的影响等。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并结合公司财务状况提出意见。按照公司规定的审批权限，依次报分管领导、总经理审批。预算调整经批准后，财务部门及时调整相关预算指标，并监督执行。四、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，每年第四季度开始编制下一年度预算。各部门应结合公司战略目标和年度经营计划，按照规定的格式和要求，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司财务状况和经营目标，编制公司年度预算草案。年度预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。2.预算执行各部门是预算执行的责任主体，应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。对于预算执行过程中出现的重大差异或特殊情况，各部门应及时分析原因，提出解决方案，并报财务部门备案。3.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照本规定第三条“财务审批流程”中关于预算调整审批的要求执行。预算调整后，各部门应相应调整本部门的工作计划和资源配置，确保预算调整后的各项工作顺利开展。五、收入管理1.收入确认原则公司收入应按照国家统一会计制度和相关会计准则的规定进行确认和计量。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入根据完工进度确认，按照已完工作的测量、已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、已经发生的成本占估计总成本的比例等方法确定完工进度，并据此确认收入。2.销售合同管理销售部门应与客户签订规范有效的销售合同，明确双方的权利和义务，包括商品或劳务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门应根据销售合同条款，跟踪款项回收情况，确保销售收入及时足额入账。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任部门和责任人。销售部门应定期对应收账款进行账龄分析和跟踪催收，及时掌握客户付款情况，对于逾期未付款项应采取有效措施进行催收。财务部门应协助销售部门做好应收账款管理工作，定期提供应收账款账龄分析报告，对重大应收账款问题提出处理建议。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用应按照其性质和用途进行分类核算，准确反映公司经营活动的成本和费用支出情况。2.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任部门。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，加强对各项成本费用支出的审核和控制。财务部门应定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用异常情况，并提出改进措施和建议。3.费用报销规定严格执行公司费用报销制度，明确各类费用的报销标准、范围和审批流程。员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的报销凭证，不得虚报、冒领费用。对于超标准、超范围的费用支出，必须经公司相关领导特批后方可报销。七、资产管理1.货币资金管理根据国家有关规定，结合公司实际情况，制定货币资金管理制度，明确现金、银行存款等货币资金的管理要求。严格执行现金库存限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。建立货币资金盘点制度，定期对现金和银行存款进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.存货管理制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理要求。加强存货采购管理，合理确定存货采购计划，选择合适可靠的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收，确保存货数量、质量、规格等符合合同要求。加强存货保管管理，合理安排存货存放地点，做好存货的防潮、防火、防盗等工作，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。规范存货发出流程，严格按照审批后的发货单发货，确保存货发出的准确性和合理性。3.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理要求。加强固定资产购置管理，根据公司经营需要和发展战略，合理编制固定资产购置预算，按照规定的审批程序进行采购。建立固定资产验收制度，对购置的固定资产进行严格验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。按照国家统一会计制度的规定，及时对固定资产进行入账核算，并计提折旧。加强固定资产日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，及时掌握固定资产的使用状况和完好程度。规范固定资产处置流程，对于闲置、报废等固定资产，应按照规定的程序进行审批和处置，确保资产处置的合规性和资产价值的最大化。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并根据税务机关的要求，按时进行纳税申报。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确、完整和及时。2.税务核算与缴纳严格按照国家税收法律法规和公司财务制度的规定，进行税务核算，准确计算应纳税额。按时足额缴纳各项税款，不得拖欠税款或偷逃税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理相关手续。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务事项进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务风险问题。关注国家税收政策变化，及时调整公司税务策略，确保公司税务合规，降低税务风险。九、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。2.财务报告报送与披露按照公司内部管理要求和外部监管机构的规定，及时将财务报告报送公司管理层、股东及相关部门，并依法进行信息披露。加强对财务报告披露信息的审核和管理，确保披露信息的合法性、真实性和准确性。3.财务分析定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行深入分析和评价。财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，结合公司实际情况，找出影响公司财务指标的关键因素，提出改进措施和建议。财务分析报告应及时提交公司管理层，为公司决策提供有力的财务支持。十、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对公司财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，并督促相关部门进