怎样编写公司财务制度

PAGE怎样编写公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，促进公司持续、健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.收支两条线原则：收入与支出分别核算，确保资金流向清晰，便于监控和管理。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金的筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理避税。6.管理公司财务档案，确保档案资料的完整和安全。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度及流程。领导财务核算工作，审核财务报表。负责资金管理和财务预算编制。参与公司重大决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责财务凭证的编制、审核和记账。定期编制财务报表，确保数据准确。协助财务经理进行财务分析。参与财务预算编制和执行监控。3.出纳负责现金收付、银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好资金核对工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。2.定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，提高专业素质和职业道德水平。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务凭证与账簿1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.按照国家规定设置总账、明细账、日记账及其他辅助账簿。账簿应定期打印，妥善保管。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应由会计人员审核，财务经理复核，报公司管理层审批。（五）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿。4.期末，进行结账、对账工作，确保账账相符、账实相符。5.编制财务报表，进行财务分析。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，降低资金成本。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，审批通过后方可支付。3.加强资金支付管理，确保资金支付安全。对于大额资金支付，应实行集体决策或联签制度。4.资金使用应遵循专款专用原则，不得挪用、挤占专项资金。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保资金安全。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的监督和控制。2.定期进行资金清查盘点，确保账实相符。3.对资金业务进行内部审计，及时发现和纠正问题。五、预算管理制度（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司年度经营计划和发展战略，编制下一年度部门预算。2.财务部门负责汇总各部门预算，编制公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议通过。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响。3.预算调整经公司管理层审核后，提交董事会审议通过。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，合理划分成本费用界限。2.按照成本核算对象和成本项目进行成本核算。3.成本费用核算应真实、准确、完整。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责。2.制定成本费用控制标准，加强对成本费用支出的审核和监控。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经审批后予以报销。3.加强对成本费用报销的审核，杜绝不合理支出。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理制度进行管理，确保货币资金安全。定期盘点库存现金，核对银行存款余额。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产的购置、建造、验收、使用、折旧、处置等应按照国家相关规定和公司固定资产管理制度执行。2.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。3.建立固定资产折旧制度，合理确定折旧方法和折旧年限。（三）无形资产1.无形资产的取得、摊销、处置等应按照国家相关规定和公司无形资产管理制度执行。2.加强对无形资产的管理，定期评估无形资产的价值。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记。2.按时、准确进行纳税申报，缴纳各项税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务审计与监督（一）内部审计定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计报告应及时提交公司管理层，并提出改进建议。（二）外部审计按照国家规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务报表审计和其他专项审计。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料。（三）财务监督1.财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务制度的执行到位。2.建立财务监督举报机制，鼓励员工对违规财务行为进行举报。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。（二）档案整理与归档财务档案应定期进行整理和归档，确保档案资料的完整和有序。（三）档案保管与查阅1