煤炭经销企业财务制度

PAGE煤炭经销企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范煤炭经销企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，促进企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构和全资子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、采购销售、成本核算、利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，保证财务数据的时效性，为企业决策提供及时准确的依据。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。7.谨慎性原则：在会计核算中应当对企业可能发生的损失和费用，做出合理预计，充分估计各种风险和损失，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业的财务管理制度、财务战略和财务计划，组织财务预算的编制、执行和监控。2.负责企业的会计核算工作，及时准确地记录和反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。3.负责企业资金的筹集、调配和管理，合理安排资金，确保企业资金的安全和有效使用。4.负责企业的成本核算和控制，制定成本管理制度，降低企业运营成本，提高企业经济效益。5.负责企业的财务分析和财务决策支持，定期编制财务分析报告，为企业管理层提供决策依据。6.负责企业的税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低企业税务风险。7.负责企业的财务审计和内部控制工作，建立健全内部控制制度，防范财务风险。8.负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的外部财务环境。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度、财务战略和财务计划。负责组织财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析和财务决策支持。负责企业资金的筹集、调配和管理，合理安排资金，确保企业资金的安全和有效使用。负责企业的成本核算和控制，制定成本管理制度，降低企业运营成本，提高企业经济效益。负责企业的税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低企业税务风险。负责企业的财务审计和内部控制工作，建立健全内部控制制度，防范财务风险。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的外部财务环境。负责财务部门人员的招聘、培训、考核和晋升等工作，提高财务团队的整体素质和业务能力。2.会计主管负责组织会计核算工作，及时准确地记录和反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。负责审核会计凭证、会计账簿和财务报表，确保财务数据的准确性和合规性。负责制定和执行会计核算制度，规范会计核算流程，提高会计工作效率。负责财务档案的管理工作，确保财务档案的完整、安全和有效利用。协助财务经理进行财务分析和财务决策支持，提供相关财务数据和信息。负责与其他部门的沟通协调，解答相关财务问题，提供财务支持和服务。3.总账会计负责企业总账的核算工作，按照会计制度和会计准则的要求，及时准确地记录和反映企业的各项经济业务。负责编制和审核会计凭证，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。负责登记总账和明细账，定期进行账账核对、账实核对，确保账目相符。负责编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报表的准确性和及时性。负责财务数据的备份和存储，确保财务数据的安全和完整。协助会计主管进行财务分析和财务决策支持，提供相关财务数据和信息。4.成本会计负责企业成本核算和控制工作，制定成本核算制度和成本控制措施，降低企业运营成本。负责收集、整理和分析成本数据，计算产品成本和项目成本，为企业成本管理提供准确的数据支持。负责成本预算的编制和执行监控，定期进行成本分析和成本差异分析，并提出改进措施和建议。负责与采购部门、生产部门、销售部门等相关部门的沟通协调，了解成本变动情况，共同做好成本管理工作。协助财务经理进行成本决策支持，提供成本相关的财务数据和信息。5.税务会计负责企业税务管理工作，依法纳税，合理避税，降低企业税务风险。负责办理企业各项税务申报、缴纳和退税等工作，确保企业税务申报的准确性和及时性。负责税务发票的领购、开具、保管和核销等工作，确保税务发票的合法合规使用。负责税收政策的研究和解读，及时掌握税收政策变化，为企业提供税务筹划建议。根据企业实际情况，制定税务管理制度和税务风险防范措施，加强税务风险管理。协助财务经理进行税务决策支持，提供税务相关的财务数据和信息。6.出纳负责企业现金收付、银行结算和票据管理等工作，确保企业资金的安全和有效使用。负责登记现金日记账和银行存款日记账，定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账目相符。负责保管企业库存现金、有价证券、空白支票和发票等重要财务票据，确保其安全和完整。负责办理企业员工的工资发放、奖金支付和费用报销等工作，确保员工工资和费用的及时准确发放。协助其他财务人员进行财务工作，提供必要的财务支持和服务。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，按照国家统一的会计制度进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证编制1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。3.会计凭证应按照规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、数字准确、摘要简明、签章齐全。（四）会计账簿登记1.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账实相符。3.会计账簿应定期进行结账和对账，发现问题及时处理。（五）财务报表编制1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和企业实际情况编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表应经财务经理审核、总经理批准后对外报送。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。3.股权融资应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。4.债权融资应合理控制债务规模和融资成本，确保企业偿债能力。5.内部融资应充分利用企业自有资金，提高资金使用效率。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和预算控制。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强资金支付管理，严格执行资金支付审批制度，确保资金支付安全。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。（三）资金结算1.加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。2.严格执行银行账户管理制度，加强银行账户的开立、使用和撤销管理。3.加强与银行的沟通协调，确保企业资金结算渠道畅通。（四）资金监控1.建立资金监控体系，加强对资金流动的监控和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.定期进行资金盘点和对账，确保资金账实相符。3.加强对重大资金支出的监控，防范资金风险。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应与企业生产经营活动相匹配，不得随意调节成本费用。（二）成本费用项目分类1.成本费用项目包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.销售费用包括广告费、促销费、运输费、装卸费等。4.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等。5.财务费用包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用的预算控制。2.制定成本费用定额标准，加强成本费用的定额管理。3.加强成本费用核算和分析，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。4.建立成本费用考核制度，对成本费用控制情况进行考核和评价。六、利润分配制度（一）利润分配原则1.按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾股东利益和企业发展需要，确保企业可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.财务部门应根据企业年度财务状况和经营成果，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经董事会审议通过，并报股东大会批准。七、财务审计与内部控制制度（一）财务审计1.定期进行财务审计，确保企业财务活动合法合规。2.财务审计包括内部审计和外部审计。3.内部审计由企业内部审计部门负责实施，外部审计由具有资质的会计师事务所负责实施。4.财务审计应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建