工程机械企业财务制度

PAGE工程机械企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程机械企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保障股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[工程机械企业名称]及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确无误，为企业决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，提供财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务战略规划。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调度与管理，确保资金安全与正常运转。4.参与企业重大经济决策，提供财务决策支持。5.负责税务管理，合理纳税筹划，降低税务风险。6.管理财务档案，确保档案完整、安全。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划与目标。组织财务核算与管理，审核财务报表。协调与内外部相关部门的关系，参与企业决策。负责财务团队建设与培训。2.会计人员按照会计准则进行账务处理，登记账簿。编制记账凭证，审核原始凭证。协助编制财务报表及相关财务报告。3.出纳人员负责现金收付、银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。2.定期组织财务人员参加培训，提高业务水平和综合素质。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一会计准则和行业特点，制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按规定程序进行，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置1.按照国家统一会计制度和企业管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应编制科目调整对照表，并在财务报表附注中说明。（三）财务核算流程1.原始凭证审核业务部门取得或填制原始凭证后，先由部门负责人审核签字。再交财务部门，会计人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核。2.记账凭证编制审核无误的原始凭证作为编制记账凭证的依据。会计人员根据原始凭证内容，按照会计科目编制记账凭证，注明摘要、借贷方金额等。记账凭证编制完成后，由制单人、审核人、记账人签字。3.账簿登记根据审核后的记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制会计人员定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，经会计主管审核，财务经理复核，报企业负责人审批。（四）财务报告1.企业应定期编制财务报告，全面反映企业财务状况、经营成果和现金流量。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。3.财务报告应及时报送企业管理层、股东及相关监管部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。3.筹集资金应进行可行性分析，确保资金成本合理，风险可控。（二）资金预算1.各部门应根据年度经营计划编制资金预算，报财务部门汇总。2.财务部门结合企业整体战略和资金状况，对资金预算进行审核和平衡，编制企业年度资金预算。3.资金预算经企业管理层审批后执行，作为资金调度和控制的依据。（三）资金调度与使用1.按照资金预算安排资金调度，确保资金及时供应。2.资金使用应遵循审批制度，严格按照规定用途使用。3.加强资金风险管理，定期对资金状况进行分析，防范资金链断裂风险。（四）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。3.严格控制现金使用范围，确保现金安全。五、资产管理（一）货币资金管理1.加强现金库存管理，严格执行现金限额制度。2.定期盘点现金，确保账实相符。3.加强银行存款管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。（二）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、期限等。2.加强应收账款催收工作，定期与客户核对账目，及时收回欠款。3.对逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律手段解决。（三）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等流程。2.定期对存货进行盘点，确保账实相符。3.合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（四）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。3.按照规定计提固定资产折旧，合理确定固定资产使用寿命和折旧方法。（五）无形资产及其他资产管理1.加强无形资产（如专利、商标等）管理，做好无形资产的登记、摊销等工作。2.对其他资产（如长期待摊费用等）进行规范管理，确保资产合理摊销和使用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。2.成本费用核算应与收入相匹配，不得提前或延后列支。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等，按照产品品种或项目进行核算。2.销售费用：核算企业销售产品过程中发生的费用，如广告费、运输费等。3.管理费用：核算企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费等。4.财务费用：核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行。3.定期对成本费用进行分析，采取有效措施降低成本费用。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照会计准则和会计制度，准确核算企业利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。（二）利润分配1.企业利润分配应按照国家法律法规和公司章程规定进行。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。八、税务管理（一）税务登记与申报1.及时办理税务登记，确保税务登记信息准确无误。2.按照税法规定，按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报和漏报。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，确保各项规定得到有效落实。2.定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时整改。十、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计应出具审计报告，提出审计意见和建议，促进企业规范财务管理。（二）外部审计1.按照法律法规要求，聘请外部审计机构对企业年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构工作，提供必要的资料和信息。（三）财务监督1.企业管理层应加强对财务工作的监督，确保财务活动合法合规。2.职工代表大会等组织可对企业财务情况进行民主监督。十一、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等各类财务文件。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务文件进行整理，按照类别和时间