供销联社财务制度

PAGE供销联社财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范供销联社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障供销联社各项工作的顺利开展，促进供销合作事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于供销联社机关及所属各企事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖供销联社所有财务活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息支持。（四）管理职责1.供销联社财务部门负责本制度的具体实施，组织财务核算、编制财务报表、进行财务分析和监督等工作。2.各企事业单位应设立相应的财务机构或配备专（兼）职财务人员，负责本单位的财务管理工作，并接受供销联社财务部门的指导和监督。3.供销联社领导及各部门负责人应按照职责分工，对本单位的财务工作负责，确保财务制度的有效执行。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置供销联社应根据工作需要，合理设置财务机构，明确各岗位的职责和权限，确保财务管理工作的有序开展。财务机构应具备会计核算、财务管理、财务监督等职能。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.按照不相容职务分离的原则，合理配备财务人员，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。3.财务人员应保持相对稳定，确需调动的，应按照规定办理交接手续。（三）财务人员职责1.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。对财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助做好财务分析和预算编制等工作。2.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券等，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计核算基础供销联社会计核算采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，确保会计信息真实、准确、完整。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和供销联社财务管理的需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应按照规定办理相关手续，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，做到要素齐全、字迹清晰、签章完备。3.会计凭证应及时传递、妥善保管，定期装订成册，归档保管。（四）会计账簿1.供销联社应设置总账、明细账、日记账等会计账簿，进行全面、系统的会计核算。2.根据会计凭证登记会计账簿，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.定期进行对账和结账，确保会计账簿记录的准确性和完整性。（五）财务报表1.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和供销联社的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.定期对财务报表进行分析，为供销联社的决策提供依据。四、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家有关法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖供销联社所有收入和支出。3.准确性原则：依据充分、数据准确。4.严肃性原则：一经批准，必须严格执行。（二）预算编制方法1.采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据上年度预算执行情况和本年度工作计划，合理编制预算。2.收入预算应根据市场预测、业务发展规划等因素进行编制；支出预算应按照轻重缓急、合理安排的原则进行编制，确保重点项目的资金需求。（三）预算编制程序1.各部门根据本单位的工作任务和发展目标，提出年度预算建议数，报供销联社财务部门。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合供销联社的总体发展规划，编制年度预算草案。3.年度预算草案经供销联社领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.因特殊原因需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。调整预算应说明原因、调整幅度及对财务状况和业务工作的影响等。（五）预算监督与考核1.供销联社财务部门负责对预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。五、收入管理（一）收入范围供销联社的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照合同约定或相关规定，在完成销售商品或提供劳务等交易后确认收入。2.其他业务收入应在实现相关经济利益时确认收入。3.投资收益应在被投资单位宣告分派利润或现金股利时确认收入。4.营业外收入应在实际发生时确认收入。（三）收入管理要求1.加强对主营业务收入的管理，严格按照合同约定或相关规定收取款项，确保收入及时足额入账。2.规范其他业务收入的核算，加强对资产出租、出借等收入的管理，防止国有资产流失。3.加强对投资收益的管理，定期对投资项目进行评估和分析，确保投资收益的实现。4.严格按照国家有关规定确认和核算营业外收入，确保收入的合法性和真实性。（四）收入票据管理1.供销联社应按照国家有关规定，使用合法有效的票据收取款项。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和要求，确保票据的安全和正确使用。定期对票据使用情况进行检查，防止票据丢失、被盗用等情况的发生。六、支出管理（一）支出范围供销联社的支出包括主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、营业外支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.按照“谁审批、谁负责”的原则，明确审批责任。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报供销联社领导审批。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目预算和实施方案，经供销联社领导班子审议通过后，按照规定的程序进行招标、采购等，项目实施过程中发生的费用支出，按照日常费用支出审批程序办理。（四）支出控制措施1.加强对各项支出的预算控制，严格按照预算安排支出，确保预算的执行。2.建立支出审批制度，明确审批权限和程序，防止不合理支出发生。3.加强对费用报销的审核，严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证不予报销。4.定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和纠正支出管理中的问题。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款等，应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项包括应收账款、预付账款、其他应收款等，应加强管理，及时催收款项，减少坏账损失。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对长期挂账的款项进行清理。3.存货包括库存商品、原材料等，应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符，防止存货积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产定义与分类符合固定资产标准（使用期限超过一年，单位价值较高）且为供销联社经营管理而持有的有形资产，按照房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等进行分类。2.固定资产购置购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行招标、采购等，确保资产质量和价格合理。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与范围包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等，应按照国家有关规定进行管理。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。（四）资产处置1.资产处置原则遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置合法合规。资产处置应进行评估，合理确定处置价格。2.资产处置程序资产处置方案经供销联社领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。按照规定的程序进行资产处置，确保资产处置过程的规范和透明。八、负债管理（一）流动负债1.短期借款应按照规定的程序进行审批，合理确定借款金额和借款期限，确保借款资金的合理使用。2.应付账款、预收账款、其他应付款等应加强管理，及时结算款项，维护供销联社的良好信誉。（二）非流动负债长期借款等非流动负债应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理，合理确定借款金额、借款期限和还款计划，确保按时足额偿还债务。（三）债务风险管理1.建立债务风险预警机制，对债务规模、债务结构、偿债能力等进行监测和分析，及时发现和预警债务风险。2.合理安排债务资金，优化债务结构，降低债务成本，确保债务风险可控。3.制定偿债计划，确保按时足额偿还债务，维护供销联社的信用形象。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正问题。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供有关资料和情况。（二）外部监督接受上级主管部门、财政、审计等部门的监督检查，按照要求及时提供有关资料，配合做好监督检查工作，对发现的问题及时进行整改。十、财务分析（一）分析内容1.财务状况分析：包括资产负债结构、偿债能力、营运能力等分析。2.经营成果分析：包括收入、成本、利润等分析。3.现金流量分析：包括现金流入、流出情况及现金流量净额分析。（二）分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行深入分析，为决策提供依据。（三）分析报告定期撰写财务分析报告，向供销联社领导及各部门提供财务信息和分析建议，为决策提供支持。十一、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、合同协议、审计报告等各类财务资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照