收付分离财务制度

PAGE收付分离财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务收支行为，加强财务管理与监督，提高资金使用效率，保障公司财务安全，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在财务收支活动中的相关行为。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务收支活动必须严格遵守国家法律法规，确保每一项经济业务都合法合规。2.准确性原则：财务数据的记录、核算和报告应准确无误，真实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：各项财务收支应及时记录、结算，不得拖延，以保证资金流转顺畅和财务信息的时效性。4.权责明确原则：明确各部门及岗位在财务收支管理中的职责和权限，做到责任到人，避免推诿扯皮。5.收支分离原则：严格执行收款与付款业务相分离，确保资金流向清晰、可控，防止财务风险。二、财务收支管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务收支管理制度，并组织实施和监督执行。2.负责公司各项收入的核算、汇总和分析，确保收入及时、足额入账。3.负责公司各项支出的审核、支付和账务处理，严格控制支出范围和标准。4.负责编制公司财务报表，定期向管理层汇报财务收支情况，提供财务分析和决策支持。5.负责公司资金的筹集、调配和管理，确保资金安全和合理使用。6.负责财务印章、票据和账户的管理，防范财务风险。7.配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和信息。（二）业务部门职责1.负责本部门业务收入的确认、催收和上缴工作，确保收入及时、足额到账。2.负责编制本部门业务支出预算，严格按照预算控制支出，并及时办理相关费用报销手续。3.负责提供与本部门业务相关的财务资料和信息，配合财务部门进行财务核算和管理。4.负责本部门应收账款的管理，定期与财务部门核对账目，及时清理坏账。5.负责本部门固定资产、无形资产等资产的管理，确保资产安全和完整。（三）审批部门职责1.负责对公司各项财务收支进行审批，确保审批事项符合公司规定和相关法律法规。2.对重大财务收支事项进行集体决策，防范决策风险。3.监督财务收支管理制度的执行情况，对违规行为及时进行纠正和处理。三、收入管理（一）收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入按照与客户签订的合同或协议约定的收入确认条件进行确认。2.其他业务收入在相关经济业务完成且满足收入确认条件时予以确认。3.营业外收入在实际收到款项或取得收款权利时确认。（三）收款流程1.业务部门负责与客户签订合同或协议，并明确收款方式、收款期限等条款。2.业务人员根据合同约定及时催收款项，并将收款信息传递给财务部门。3.财务部门收到业务部门传递的收款信息后，核对客户名称、金额、收款方式等信息，确保收款信息准确无误。4.对于现金收款，财务人员应在收款当日及时存入公司指定银行账户，并开具收款收据。5.对于银行转账收款，财务人员应及时核对银行到账信息，确认款项到账后进行账务处理。6.财务部门定期编制收款报表，向管理层汇报收款情况，并与业务部门核对账目，确保收款数据一致。（四）收入核算1.财务部门按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度进行收入核算，确保收入数据准确、完整。2.收入核算应按照收入类别、客户名称等进行明细核算，便于财务分析和管理。3.财务部门定期对收入数据进行核对和分析，发现问题及时查明原因并进行处理。四、支出管理（一）支出范围公司支出包括主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、营业外支出等。（二）支出预算管理1.各部门应根据本部门业务发展规划和实际情况，编制年度支出预算，并报财务部门审核汇总。2.财务部门对各部门提交的支出预算进行审核，结合公司年度经营目标和资金状况，提出调整建议，报管理层审批。3.经批准的支出预算作为公司年度财务支出控制的依据，各部门应严格按照预算执行，不得超预算支出。4.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）支出审批流程1.费用报销人应按照公司规定填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.费用报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认后报财务部门审核。3.财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核报销事项是否符合公司规定、发票是否真实有效、金额计算是否准确等。审核无误后，报审批部门审批。4.审批部门根据公司授权和审批权限对报销事项进行审批，审批通过后在费用报销单上签字。5.财务部门根据审批后的费用报销单进行支付，将款项支付给报销人或相关供应商。（四）支出核算1.财务部门按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度进行支出核算，确保支出数据准确、完整。2.支出核算应按照支出类别、部门、项目等进行明细核算，便于财务分析和管理。3.财务部门定期对支出数据进行核对和分析，发现问题及时查明原因并进行处理。五、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.财务部门负责制定资金筹集计划，报管理层审批后组织实施。3.资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，确保筹资活动合法合规。4.财务部门对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用。（二）资金支付1.财务部门根据审批后的支出预算和费用报销单进行资金支付，确保支付款项真实、合法、有效。2.资金支付应通过公司指定的银行账户进行，严禁通过个人账户进行资金收付。3.对于大额资金支付，应按照公司规定进行集体决策或实行联签制度。4.财务部门定期对资金支付情况进行核对和分析，发现问题及时查明原因并进行处理。（三）资金结算1.公司与供应商、客户等进行资金结算时，应按照合同约定的结算方式和期限进行操作。2.财务部门负责办理资金结算业务，确保结算过程准确、及时、安全。3.对于银行结算业务，应严格遵守银行结算纪律，确保资金结算顺利进行。（四）资金监控1.财务部门应建立健全资金监控机制，实时监控公司资金流动情况，及时发现和预警资金风险。2.定期对公司资金状况进行分析和评估，为管理层提供资金决策支持。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。六、财务印章与票据管理（一）财务印章管理1.公司财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等，由财务部门指定专人负责保管。2.财务印章的使用应严格履行审批手续，由使用人填写印章使用申请表，注明使用事项、金额、日期等信息，经财务部门负责人审核、管理层审批后，方可使用。3.财务印章保管人应妥善保管印章，不得随意转借他人使用。如遇特殊情况需要委托他人使用印章，应经财务部门负责人批准，并进行登记备案。4.定期对财务印章进行检查和维护，确保印章清晰、有效。如发现印章损坏或遗失，应及时报告并采取相应措施。（二）票据管理1.公司票据包括发票、收据、支票、汇票等，由财务部门指定专人负责购买、保管和发放。2.票据购买应按照国家税务部门和银行的规定进行操作，确保票据来源合法、合规。3.票据保管人应建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、使用情况等信息。4.票据使用人应按照规定填写票据，确保票据内容真实、准确、完整。使用完毕后，应及时将票据存根联交回财务部门保管。5.定期对票据进行盘点和核对，确保票据账实相符。如发现票据丢失或被盗，应及时报告并采取挂失、声明作废等措施。七、财务监督与检查（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，财务部门定期对公司财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。2.内部审计部门定期对公司财务收支进行审计，检查财务制度的执行情况，发现违规行为及时提出审计意见并督促整改。3.各部门应配合财务部门和内部审计