如何完善单位财务制度

PAGE如何完善单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范单位财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保单位财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位财务活动的各个方面，不留管理漏洞。4.准确性原则：财务核算准确无误，财务报表数据真实可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现单位经济效益与社会效益的最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责单位财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责。2.财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务管理工作的需要。（二）人员配备1.财务部门应配备具有专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以不断提高业务水平。2.明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制。会计人员负责财务核算、财务报表编制、财务分析等工作；出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。严禁一人兼任不相容岗位。（三）人员管理1.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价。考核结果作为财务人员晋升、奖励、惩罚的依据。2.加强对财务人员的职业道德教育，培养财务人员诚实守信、廉洁奉公、客观公正的职业操守。三、财务管理制度（一）预算管理1.预算编制单位应根据年度工作计划和目标，结合上一年度预算执行情况，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。预算编制应涵盖单位所有收入和支出项目，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入以及人员经费、公用经费、项目支出等。各部门应按照财务部门的要求，按时报送本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制单位年度财务预算草案，报单位领导审批后执行。2.预算执行单位应严格执行经批准的年度财务预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。各部门应严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。对于预算执行过程中出现的偏差，应及时向财务部门反馈，并说明原因和采取的措施。3.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。因国家政策调整、单位事业发展需要等原因确需调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整申请应由申请部门提出，详细说明调整的原因、项目、金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报单位领导审批。经批准的预算调整事项应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标和会计账目。（二）收入管理1.收入分类单位收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、其他收入等。财政拨款收入是指单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。事业收入是指单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育事业收入、科研事业收入、医疗卫生事业收入等。经营收入是指单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入是指单位取得的除财政拨款收入、事业收入、经营收入以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。2.收入确认各项收入应按照国家法律法规和财务制度的规定及时确认，确保收入的真实性和完整性。财政拨款收入应按照财政部门下达的预算指标和拨款文件确认；事业收入应按照实际收到的款项或合同约定的收入确认；经营收入应按照实际发生的经营业务收入确认；其他收入应按照实际收到的款项确认。3.收入核算单位应按照国家统一的会计制度进行收入核算，设置相应的会计科目，准确记录和反映各项收入的取得情况。对于财政拨款收入，应按照拨款用途和性质分别核算；对于事业收入和经营收入，应按照收入来源和项目分别核算；对于其他收入，应按照收入种类分别核算。4.收入管理加强对各项收入的管理，严格执行国家收费政策和票据管理制度。收费项目和标准应按照国家规定进行审批和公示，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。建立健全收入票据管理制度，加强对票据的领购、使用、保管、核销等环节的管理。收入票据应统一使用财政部门监制的票据，不得使用自制票据或非法票据。定期对收入情况进行分析和检查，及时发现和纠正收入管理中存在的问题，确保收入的足额收缴和及时入账。（三）支出管理1.支出分类单位支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。人员经费支出是指单位用于职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费支出是指单位用于日常办公、业务活动等方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。2.支出审批建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或特殊支出应经单位领导集体研究决定。支出审批应严格按照预算安排进行，不得超预算支出。对于无预算或超预算的支出，应按照规定的程序进行申报和审批。未经审批的支出，财务部门不得支付。3.支出核算单位应按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置相应的会计科目，准确记录和反映各项支出的发生情况。对于人员经费支出，应按照国家规定的标准和范围进行核算；对于公用经费支出，应按照财务制度的规定进行核算；对于项目支出，应按照项目预算和合同约定进行核算。4.支出控制加强对各项支出的控制，严格执行国家财经纪律和财务制度。严禁公款私存、私设小金库、截留挪用资金等违法违纪行为。严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围执行。公务接待应严格执行接待审批制度和接待标准，不得超标准接待或借机大吃大喝；公务用车应严格执行车辆管理制度，控制车辆购置、运行费用，严禁公车私用。加强对项目支出的管理，建立项目支出绩效评价制度。对项目支出的实施过程和效果进行跟踪问效，确保项目资金的使用效益。（四）资产管理制度1.资产分类单位资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指单位可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。固定资产是指单位为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。无形资产是指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.资产购置单位购置资产应按照国家有关规定和单位实际需要进行，编制资产购置计划，报单位领导审批后执行。资产购置计划应纳入单位年度预算管理。购置资产应按照政府采购制度的规定进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。对于纳入政府采购目录的资产，应严格按照政府采购程序进行采购；对于未纳入政府采购目录但达到规定限额标准的资产，应按照相关规定进行采购。3.资产核算单位应按照国家统一的会计制度进行资产核算，设置相应的会计科目，准确记录和反映各项资产的增减变动情况。对于固定资产，应按照规定的折旧方法计提折旧，并在会计报表中予以反映；对于无形资产，应按照规定的摊销方法进行摊销，并在会计报表中予以反映。4.资产清查单位应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。资产清查盘点工作应每年至少进行一次，由财务部门牵头，各部门配合进行。资产清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析和处理。对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定的程序进行申报和审批，并及时调整会计账目。5.资产处置单位资产处置应按照国家有关规定进行，履行相应的审批程序。资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置收入应按照国家规定及时足额上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。严禁截留、挪用资产处置收入。（五）负债管理制度1.负债分类单位负债主要包括短期借款、应付及预收款项、应缴款项等。短期借款是指单位向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。应付及预收款项是指单位因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及按照合同规定向购货单位预收的款项，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。应缴款项是指单位按照国家规定应缴纳的各种款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款等。2.负债管理单位应合理控制负债规模，优化负债结构，防范财务风险。不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照国家有关规定履行审批手续。加强对负债的核算和管理，按照国家统一的会计制度进行负债核算，设置相应的会计科目，准确记录和反映各项负债的发生、偿还情况。定期对负债情况进行分析和检查，及时发现和解决负债管理中存在的问题。对于逾期债务，应及时采取措施进行催收，确保债务的及时偿还。四、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务监督检查。对发现的问题应及时整改，确保单位财务活动合法合规。3.加强对财务人员的监督管理，建立财务人员岗位轮换制度和离任审计制度。定期对财务人员的工作进行检查和评价，防范财务人员违法违纪行为的发生。(二)外部监督1.主动接受财政、审计、税务等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。按照规定及时报送财务报表和相关资料，如实反映单位财务状况和经营成果。2.对于财政、审计、税务等部门检查中发现的问题，应认真整改落实，并将整改情况及时反馈相关部门。五、财务信息化管理（一）财务软件应用1.选用符合国家相关标准和单位实际需要的财务软件，实现财务核算、财务管理等工作的信息化。2.加强对财务软件的培训和使用指导，确保财务人员熟练掌握财务软件的操作技能，提高工作效率和质量。3.定期对财务软件进行维护和升级，确保财务软件的安全稳定运行，满足单位财务管理工作的不断发展需要。（二）财务信息安全1.建立健全财务信息安全管理制度，加强对财务信息系统的安全防护。设置防火墙、