合作社内部财务制度范本

PAGE合作社内部财务制度范本一、总则（一）制定目的本制度旨在规范本合作社财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、分支机构以及全体成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖合作社财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务报表和分析的可靠性。5.公开性原则：定期向成员公开财务状况，接受成员监督。（四）财务管理职责1.理事长职责领导和组织合作社的财务管理工作。对重大财务决策进行审批。2.财务人员职责负责财务核算、报表编制等日常工作。执行财务制度，进行财务监督。3.成员职责遵守财务制度，配合财务工作。对财务工作提出意见和建议。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责合作社的财务管理工作。（二）财务人员配备根据业务需要，配备具备专业资质的会计、出纳等人员。财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。（三）财务人员任职要求1.具备会计从业资格证书。2.熟悉国家财经法规和合作社财务制度。3.具备良好的职业道德和责任心。三、财务核算（一）核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度和合作社实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。5.期末编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.定期向成员大会报送财务报表，接受成员监督。同时，按照规定向有关部门报送财务报表。四、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.成员出资：成员按照章程规定缴纳的出资额。2.盈余公积转增：从合作社盈余中提取的公积金转增资本。3.借款：向金融机构或其他单位借款。（二）资金筹集管理1.成员出资应按照规定的时间和方式足额缴纳。2.借款应签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。3.对筹集的资金进行统一管理，合理安排使用，提高资金使用效益。五、资产与负债管理（一）资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理。应收款项：包括成员往来、应收货款等，应及时清理结算，对确实无法收回的应收款项，按照规定程序核销。存货：包括原材料、产品等，应建立存货管理制度，定期进行清查盘点，保证存货账实相符。2.固定资产固定资产应按照规定进行分类核算，确定折旧方法和折旧年限。定期对固定资产进行清查盘点核实，对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产的购置、处置应按照规定程序进行审批。（二）负债管理1.流动负债应付款项：包括应付成员账款、应付货款等，应及时清理结算，保证债务的及时清偿。借款：按照借款合同约定按时足额偿还借款本息。2.长期负债长期借款应合理安排还款计划，确保按时还款。对长期负债的增减变动情况进行跟踪管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.划分收益性支出与资本性支出原则：正确区分计入当期损益的支出和计入资产价值的支出。2.权责发生制原则：按照费用应归属的期间进行核算。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.管理费用：包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。3.销售费用：包括销售产品的运输费、包装费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用预算制度，定期对成本费用进行预算编制、执行和分析。2.严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。3.对成本费用进行分类核算和分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。七、盈余分配（一）盈余分配原则1.弥补亏损原则：先弥补以前年度亏损。2.提取公积金原则：按照规定比例提取公积金。3.成员分配原则：在提取公积金后，按照成员与合作社的交易量（额）等进行分配。（二）盈余分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年盈余的一定比例提取。3.提取任意盈余公积：经成员大会决议提取。4.向成员分配盈余。（三）盈余分配方法1.按成员与合作社的交易量（额）比例分配。2.按成员出资比例分配。3.其他经成员大会认可的分配方法。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务人员对财务收支进行审核监督，对不符合财务制度的事项有权拒绝办理。3.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。（二）外部监督1.接受成员大会的监督，定期向成员大会报告财务状况。2.接受财政、税务、审计等有关部门的监督检查，如实提供财务资料。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议等财务资料。（二）档案整理与保管1.财务档案应定期进行整理、装订，分类存放。2.建立财务档案保管制度，指定