上海事业单位财务制度

PAGE上海事业单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范上海事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位各项工作的顺利开展，促进事业发展。（二）适用范围本制度适用于上海市行政区域内各级各类事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.合理性原则：各项财务收支应符合事业单位的性质、任务和事业发展计划，体现公平、公正、合理。3.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。4.完整性原则：涵盖事业单位财务活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节，确保财务管理的全面性和系统性。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低运行成本，提高资金的投入产出比。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各事业单位应根据自身规模和业务需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确岗位职责，实行岗位责任制，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据工作需要参加继续教育和培训，不断提高业务水平。2.财务机构负责人应具备较高的政治素质和业务能力，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的组织协调能力和财务管理经验。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，制止和纠正违反财经纪律的行为。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付的安全和准确。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。三、预算管理（一）预算编制1.事业单位应按照国家有关规定，结合本单位的事业发展计划和任务，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。2.预算编制应充分考虑单位的收入来源和支出需求，对各项收入和支出进行合理预测和安排。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应采用零基预算法，对各项支出进行全面审核和评估，按照轻重缓急排序，优先安排重点项目和急需资金。（二）预算审批1.事业单位的年度财务预算应报经主管部门审核后，报财政部门审批。主管部门应加强对所属事业单位预算编制的指导和审核，确保预算编制的科学性和合理性。2.财政部门应按照国家有关规定，对事业单位的预算进行严格审核，重点审核预算编制的依据、内容、方法和程序等是否符合规定，确保预算的合法性和合规性。（三）预算执行1.事业单位应严格执行经批准的年度财务预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经主管部门和财政部门批准。2.事业单位应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的跟踪和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.财务部门应定期向单位领导和职工通报预算执行情况，接受内部监督和群众监督。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制预算调整范围。凡属下列情况之一的，可以调整预算：国家政策发生重大变化，对预算执行产生较大影响的；因不可抗力因素，致使预算执行发生重大变化的；经财政部门批准的其他特殊情况。2.预算调整应按照规定的程序进行：单位提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等；主管部门对单位的预算调整申请进行审核，并提出审核意见；财政部门对主管部门报送的预算调整申请进行审批。（五）决算管理1.事业单位应按照国家有关规定，在年度终了后及时编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整，反映单位年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算编制完成后，应报经主管部门审核后，报财政部门审批。主管部门应加强对所属事业单位决算编制的审核，确保决算数据的真实性和准确性。3.财政部门应按照国家有关规定，对事业单位的决算进行严格审核，重点审核决算编制的依据、内容、方法和程序等是否符合规定，确保决算的合法性和合规性。四、收入管理（一）收入范围事业单位的收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：各项收入应符合国家有关法律法规和政策规定，严禁乱收费、乱罚款和截留、挪用应上缴的收入。2.合规性原则：严格按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取费用，确保收入的合规性。3.完整性原则：全面、准确地核算各项收入，不得隐瞒、截留或转移收入。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助。2.事业单位应按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额地取得财政补助收入。3.财政补助收入应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用。（四）事业收入管理1.事业收入是指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括学费、杂费、住宿费、考试费、培训费等。2.事业单位应按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，并报经物价部门批准后执行。3.事业收入应按照规定的核算方法进行核算，确保收入的真实性和准确性。4.事业单位应加强对事业收入的管理，严格执行收支两条线管理规定，将事业收入及时足额上缴财政专户，实行收支脱钩管理。（五）上级补助收入管理1.上级补助收入是指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。2.事业单位应加强与主管部门和上级单位的沟通与协调，及时取得上级补助收入。3.上级补助收入应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用。（六）附属单位上缴收入管理1.附属单位上缴收入是指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。2.事业单位应加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。3.附属单位上缴收入应按照规定的核算方法进行核算，确保收入的真实性和准确性。（七）经营收入管理1.经营收入是指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。2.事业单位应按照国家有关规定，开展经营活动，依法取得经营收入。3.经营收入应按照规定的核算方法进行核算，确保收入的真实性和准确性。4.事业单位应加强对经营活动的管理，建立健全经营管理制度，提高经营效益。（八）其他收入管理1.其他收入是指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入、租金收入等。2.事业单位应加强对其他收入的管理，严格按照规定的核算方法进行核算，确保收入的真实性和准确性。3.其他收入应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用。五、支出管理（一）支出范围事业单位的支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指事业单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指事业单位为完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，严禁违规支出。2.合理性原则：支出应符合事业单位的性质、任务和事业发展计划，体现公平、公正、合理。3.效益性原则：注重支出的效益，优化支出结构，提高资金使用效益。4.专款专用原则：对有指定用途的资金，应按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）基本支出管理基本支出应按照定员定额管理的要求，合理编制预算，严格控制支出标准。1.人员支出管理人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、绩效工资等。根据国家有关规定，合理确定人员工资待遇，严格执行工资发放制度，确保人员工资按时足额发放。加强对社会保障缴费的管理，按照规定的比例和基数及时足额缴纳各项社会保险费。2.公用支出管理公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。制定公用支出定额标准，严格控制公用支出规模，提高资金使用效益。加强对各项公用支出的审批和管理，严格执行费用报销制度，确保支出的真实性、合法性和合规性。（四）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算管理的要求，进行项目申报、评审、立项、实施、验收等全过程管理。2.项目申报应根据事业发展需要和财政资金支持方向，提出项目申请，明确项目目标、内容、预算和实施计划等。3.项目评审应组织相关专家对项目申报材料进行评审，评估项目的必要性、可行性和效益性，提出评审意见。4.项目立项应根据评审意见，确定项目是否立项，并下达项目预算。5.项目实施应按照项目预算和实施计划，组织项目实施，确保项目顺利进行。6.项目验收应在项目完成后，及时组织验收，对项目的实施情况、资金使用情况、效益情况等进行全面评估，验收合格后方可结项。（五）支出审批与报销1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应按照规定的审批权限进行审批，未经审批不得支出。2.支出报销应严格按照财务制度的规定，提供真实、合法、有效的原始凭证，并填写报销审批单，经审批后予以报销。3.加强对支出报销的审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和合规性，以及报销审批单的填写是否规范、审批手续是否齐全等。（六）政府采购管理1.事业单位应按照国家有关政府采购的规定，编制政府采购预算，实施政府采购活动。2.政府采购应遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，严格按照规定的采购方式和采购程序进行。3.加强对政府采购合同的管理，确保合同的履行和资金的支付。（七）国有资产管理1.事业单位应按照国家有关国有资产管理的规定，加强对国有资产的管理，确保国有资产的安全完整和保值增值。2.国有资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。3.建立健全国有资产管理制度，明确资产管理职责，加强对国有资产的购置、使用、处置等环节的管理。4.定期对国有资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的国有资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、财务监督（一）内部监督1.事业单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.内部监督应包括对财务制度执行情况、预算执行情况、收支情况、资产管理情况等的监督检查。3.定期