装饰装潢公司财务制度

PAGE装饰装潢公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范装饰装潢公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务收支及相关经济活动，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便管理层及时掌握公司财务动态，做出合理决策。效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责财务管理：负责制定和执行公司财务战略、预算管理、成本控制、资金管理等工作，确保公司财务目标的实现。会计核算：准确记录和反映公司经济业务，编制财务报表，提供财务信息。税务管理：依法进行税务申报、缴纳和筹划，降低税务风险。财务分析：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。内部控制：建立健全公司内部控制制度，防范财务风险。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息准确及时。负责资金管理、预算管理、成本控制等工作，提出合理化建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司利益。监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核。会计按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。负责账务处理、凭证编制、账簿登记等工作。协助编制财务报表，提供相关财务数据。参与财务分析和内部控制工作。出纳办理现金收付和银行结算业务。负责现金、银行存款日记账的登记，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助资金管理和财务报销工作。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置根据装饰装潢业务特点和财务管理需要，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。明细科目的设置应满足财务核算和管理要求，便于准确反映经济业务。3.财务凭证与账簿管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。财务人员应按照规定及时整理、装订和保管财务凭证，确保凭证的完整性和安全性。公司设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计核算要求进行登记，做到账账相符、账实相符。4.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定和公司财务制度要求编制，数据准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。四、资金管理制度1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、投资预算、资金筹集预算等，经财务部门审核后报公司管理层审批。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.资金筹集管理公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集应优先考虑内部积累，如留存收益等。如需外部筹资，应选择合适的筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券等。筹集资金应严格按照法律法规和公司规定进行，确保筹资活动合法合规。建立健全资金筹集审批制度，明确审批流程和权限，防范筹资风险。3.资金使用管理公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。资金支付应遵循审批制度，明确审批流程和权限。重大资金支出应经公司管理层集体决策。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等情况发生。严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式进行结算。4.银行账户管理公司应按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层批准，并及时通知财务部门进行账务处理。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。5.资金风险管理识别、评估和监控资金风险，如利率风险、汇率风险、信用风险等。制定相应的风险应对措施，降低资金风险对公司的影响。加强与银行等金融机构的合作，建立良好的合作关系，争取优惠的资金政策和服务。五、成本费用管理制度1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生期间进行核算。成本费用应按照受益对象进行分配，确保成本费用核算的准确性。2.成本费用分类与核算成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本包括材料成本、人工成本等；间接成本包括制造费用、管理费用、销售费用等。材料成本应按照实际采购成本核算，包括购买价款、运输费、装卸费等。人工成本应按照实际发生的工资、奖金、福利等进行核算。制造费用应按照合理的方法分配计入产品成本。管理费用、销售费用应按照费用性质进行明细核算，严格控制费用支出。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门和项目，定期进行考核。加强采购管理，降低材料采购成本。通过招标、询价等方式选择优质供应商，控制采购价格和质量。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。合理安排生产计划，减少浪费和闲置。严格控制费用支出，加强费用审批管理。制定费用报销标准和流程，杜绝不合理的费用支出。4.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势。通过对比分析、因素分析等方法，提出降低成本费用的建议和措施。建立成本费用考核制度，对各部门和项目的成本费用控制情况进行考核。考核结果与绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。六、收入与利润管理制度1.收入确认原则按照国家会计准则和公司业务特点，确定收入确认原则。一般情况下，在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。对于不同类型业务的收入确认，应制定明确的标准和流程，确保收入确认的准确性和及时性。2.收入核算与管理财务部门应按照收入确认原则及时进行收入核算，准确记录收入金额和来源。加强对收入的管理，建立收入台账，跟踪收入进度和款项回收情况。定期对收入进行分析，评估收入的合理性和稳定性，发现问题及时采取措施。3.利润分配管理公司按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配比例和方式。利润分配方案应经公司管理层审议通过，并按照规定进行审批和披露。七、税务管理制度1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务人员应熟悉各类税种的申报期限和申报要求，确保按时、准确申报纳税。建立税务申报台账，记录申报情况，便于核对和查询。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。税务筹划方案应经公司管理层批准，并报税务机关备案。3.税务风险管理识别、评估和监控税务风险，如政策风险、申报风险、发票风险等。建立健全税务风险内部控制制度，加强对税务事项的审核和管理。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。八、财务内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，保护公司资产安全完整。提高财务信息质量，保证财务报告真实可靠。加强财务管理，提高资金使用效益，实现公司经营目标。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位。重要性原则：关注重要业务和高风险领域。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。适应性原则：适应公司经营规模、业务特点和管理要求。3.内部控制措施岗位设置与职责分离：明确各岗位职责，不相容岗位相互分离。授权审批制度：规定各类经济业务的审批流程和权限。财务风险预警：建立财务风险指标体系，及时发现和预警财务风险。内部审计：定期开展内部审计工作，监督财务制度执行情况。信息系统控制：利用信息技术加强财务管理和内部控制。九、财务档案管理制度1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。2.财务档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行编号和装订。档案管理人员应及时将整理好的财务档案归档，确保档案的完整性和安全性。3.财务档案保管期限根据国家有关规定，确定各类财务档案的保管期限。一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表永久保管等。4.财务档案查阅与借阅严格控制财务档案的查阅和借阅，建立查阅和借阅登记制度。查阅和