集团分公司财务制度

PAGE集团分公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范集团分公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保分公司财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障分公司及集团整体利益。（二）适用范围本制度适用于集团旗下各分公司及其所属部门和全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动在法律框架内开展。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映分公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖分公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。4.权责明确原则：明确各部门和人员在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。5.效益性原则：注重提高资金使用效益，优化资源配置，实现分公司经济效益最大化。二、财务管理职责（一）分公司财务部门职责1.贯彻执行国家财经法规和集团财务制度，制定并完善分公司财务管理制度和实施细则。2.负责编制分公司年度财务预算、决算，并组织实施和监督执行情况。3.负责分公司资金的筹集、调配、使用和管理，确保资金安全和正常周转。4.负责分公司各项资产的核算、管理和清查，定期进行资产盘点，确保资产账实相符。5.负责分公司成本费用的核算、控制和分析，制定成本费用控制措施，降低运营成本。6.负责分公司收入与利润的核算和管理，及时足额缴纳各项税费，确保分公司经营成果真实反映。7.负责编制分公司财务报表和财务分析报告，为分公司管理层提供决策支持。8.负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和保密性。9.配合集团财务部门及其他相关部门的工作，接受内外部审计和监督检查。（二）分公司负责人职责1.对分公司财务工作负总责，领导和监督财务部门履行职责。2.组织制定分公司财务战略和财务目标，确保分公司财务活动符合集团整体战略规划。3.审批分公司重大财务决策和财务事项，如重大投资、融资、资产处置等。4.协调分公司与集团及其他部门之间的财务关系，维护分公司合法权益。5.对分公司财务状况和经营成果负责，确保分公司财务目标的实现。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门相关财务工作，如提供预算编制基础数据、执行成本费用控制措施等。2.负责本部门资产的日常管理和维护，确保资产安全完整，并及时向财务部门报送资产变动情况。3.严格执行分公司财务制度，遵守财经纪律，杜绝违规财务行为。三、预算管理（一）预算编制1.分公司财务部门应根据集团下达的预算编制要求和分公司经营目标，组织各部门编制年度预算草案。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑分公司内外部环境因素和历史数据。3.各部门应按照规定的时间和格式，准确、详细地填报本部门预算报表，并对预算数据的真实性和合理性负责。4.财务部门对各部门上报的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成分公司年度预算方案，报分公司负责人审批后上报集团。（二）预算执行1.分公司应严格执行经批准的年度预算，将预算指标分解到各部门和各月份，并建立预算执行跟踪和监控机制。2.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行中的偏差，并向分公司负责人汇报。3.各部门应按照预算安排组织开展各项经营活动，确保预算目标的实现。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理预算调整手续。（三）预算调整1.当分公司内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，由提出调整申请的部门详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报分公司负责人审批。经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行重新跟踪和监控。（四）预算考核1.分公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等，考核结果与部门绩效挂钩。3.财务部门负责编制预算考核报告，对各部门预算执行情况进行总结和分析，提出改进建议和措施，促进分公司预算管理水平不断提高。四、资金管理（一）资金筹集1.分公司应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金来源合法、可靠。2.如需向银行等金融机构申请贷款，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，并按时足额偿还贷款本息。3.如需通过其他渠道筹集资金，如发行债券、引入战略投资者等，应严格按照相关法律法规和政策规定办理，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.分公司应建立健全资金授权审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.各项资金支出应严格按照预算安排和审批程序进行，确保资金使用合理、合规、有效。3.对于重大资金支出，如大额投资、大额采购等，应进行可行性研究和风险评估，并报分公司负责人审批。4.财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金流向和使用情况进行检查，防止资金挪用、浪费等违规行为。（三）资金结算1.分公司应规范资金结算流程，严格按照国家有关支付结算规定办理资金收付业务。2.加强银行账户管理，严格执行银行账户审批制度，严禁违规开设银行账户。3.定期核对银行账户余额，确保资金账实相符。对于未达账项，应及时查明原因并进行处理。4.加强资金安全管理，采取必要的安全防范措施，如设置资金密码、安装安全防护软件等，防止资金被盗取、诈骗等风险。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理各环节的职责和权限，加强对资金活动的风险评估和内部控制。2.通过不相容职务分离、授权审批、财产保护等措施，确保资金安全完整，提高资金使用效益。3.定期对资金内部控制制度进行评估和完善，及时发现和纠正存在的问题，防范资金管理风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金分公司应严格按照国家有关规定管理货币资金，确保货币资金安全。加强现金库存管理，严格执行现金限额管理制度，不得坐支现金。定期对银行存款进行清查核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款管理部门和责任人，加强对应收账款的跟踪和催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现潜在的坏账风险，并采取相应的措施进行防范和处理。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，追究相关责任人的责任。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。加强存货库存管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置分公司应根据经营需要和预算安排，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置行为合法合规。购置固定资产时，应进行市场调研和性价比分析，选择合适的供应商和产品。2.固定资产折旧按照国家有关规定和集团财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。财务部门应定期计提固定资产折旧，并进行账务处理，确保固定资产折旧计提准确、及时。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置行为合法合规。处置固定资产时，应进行资产评估，合理确定处置价格。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产核算分公司应按照国家有关规定和集团财务制度，对无形资产进行准确核算。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的使用寿命内进行摊销。2.无形资产管理加强对无形资产的日常管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。定期对无形资产进行评估，关注无形资产的价值变化，及时发现和处理无形资产减值等问题。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.分公司应按照国家有关成本费用核算规定和集团财务制度，正确划分成本费用界限，准确核算各项成本费用。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。3.财务部门应定期编制成本费用报表，反映分公司成本费用发生情况和成本费用控制效果。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标：分公司应根据经营目标和预算安排，制定成本费用控制目标，并将目标分解到各部门和各产品。2.建立成本费用控制制度：建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制责任和控制措施，加强对成本费用的全过程管理。3.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，提出改进措施和建议，不断降低成本费用水平。（三）成本费用审批1.分公司应建立成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和审批权限。2.各项成本费用支出应严格按照审批程序进行，确保成本费用支出合理、合规、有效。3.对于重大成本费用支出，如大额研发费用、大额市场推广费用等，应进行可行性研究和风险评估，并报分公司负责人审批。七、收入与利润管理（一）收入管理1.分公司应按照国家有关收入确认原则和集团财务制度，准确确认各项收入。2.加强对收入合同的管理，确保合同条款符合法律法规和公司利益要求。3.财务部门应定期核对收入数据，及时发现和处理收入确认中的问题，确保收入数据真实、准确、完整。4.加强对收入款项的催收管理，确保收入及时足额入账。（二）利润管理1.分公司应按照国家有关利润核算规定和集团财务制度，准确核算利润。2.加强对利润分配的管理，严格按照规定的程序进行利润分配，确保利润分配合法合规。3.定期对利润情况进行分析，找出影响利润的因素，提出改进措施和建议，不断提高分公司盈利能力。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.分公司应按照国家有关财务报告编制规定和集团财务制度，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表和附注，确保财务报告内容完整、数据准确。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、分公司负责人审批后上报集团。（二）财务分析1.分公司应定期开展财务分析工作，为分公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，运用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。3.财务分析报告应提出问题、分析原因、提出建议，为分公司管理层制定经营策略和决策提供参考依据。九、财务监督与审计（一）内部监督1.分公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对分公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息