五金机电销售财务制度

PAGE五金机电销售财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范五金机电销售公司的财务行为，加强财务管理和内部控制，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，保障公司资产安全。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工在五金机电销售业务活动中的财务相关工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，确保财务信息的及时传递和有效利用。4.规范性原则：各项财务工作按照规定的流程和标准进行操作。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度和相关流程。3.编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。4.负责资金管理、税务管理、资产管理等工作。5.协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务数据的准确性。负责资金管理、税务筹划等重要财务工作。对财务人员进行培训、考核和监督。参与公司重大决策，提供财务方面的支持和建议。2.会计人员按照会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务资料的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基础准则。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.各项资产以历史成本计量，资产减值按照相关规定进行计提和处理。（二）会计科目设置1.根据五金机电销售业务特点和财务核算要求，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类会计科目。2.详细规定各会计科目的核算内容和使用方法，确保财务核算的准确性和一致性。（三）账务处理流程1.业务部门将相关业务单据传递给财务部门。2.会计人员审核业务单据的真实性、合法性和完整性。3.根据审核后的单据编制记账凭证，登记账簿。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账账相符、账实相符。5.期末进行结账工作，编制财务报表。四、销售业务财务管理（一）销售合同管理1.销售合同签订前，业务部门应进行客户信用调查，评估客户信用状况。2.销售合同由业务部门起草，经财务部门审核合同中的价格、付款方式、结算条款等财务相关内容后，报公司领导审批。3.销售合同签订后，业务部门应及时将合同副本交财务部门备案。财务部门根据合同条款进行财务核算和跟踪管理。（二）销售收款管理1.收款方式公司销售五金机电产品主要采用现金、银行转账、支票等收款方式。对于信用销售的客户，应按照公司信用政策确定信用期限和信用额度，并进行跟踪管理。2.收款流程业务人员负责与客户沟通收款事宜，及时将收款信息传递给财务部门。出纳人员收到款项后，应及时开具收款收据或进行银行入账处理，并在收款凭证上加盖收讫章。会计人员根据收款凭证进行账务处理，核对收款金额与销售合同金额是否一致。3.应收账款管理财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，业务部门应负责催收，财务部门协助提供相关财务信息。按照公司规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后进行坏账核销处理。（三）销售退货管理1.客户提出退货申请时，业务部门应审核退货原因和退货产品情况。2.经业务部门同意退货后，客户将退货产品退回公司仓库。仓库管理人员验收退货产品，并开具退货入库单。3.财务部门根据退货入库单和销售发票等相关凭证，进行红字冲减销售收入和销售成本的账务处理。4.对于因质量问题等原因给予客户的销售折让，业务部门应取得客户的书面确认，财务部门根据相关凭证进行账务处理。五、采购业务财务管理（一）采购合同管理1.采购合同签订前，采购部门应进行供应商评估，选择合格的供应商。2.采购合同由采购部门起草，经财务部门审核合同中的价格、付款方式、结算条款等财务相关内容后，报公司领导审批。3.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本交财务部门备案。财务部门根据合同条款进行财务核算和跟踪管理。（二）采购付款管理1.付款方式公司采购五金机电产品主要采用现金、银行转账、支票、承兑汇票等付款方式。根据采购合同约定的付款期限和付款方式，安排资金支付。2.付款流程采购部门将采购发票、入库单等相关单据传递给财务部门。财务人员审核单据的真实性、合法性和完整性，核对采购金额与合同金额是否一致。经审核无误后，按照公司资金审批流程进行付款申请，报公司领导审批。出纳人员根据审批后的付款申请进行资金支付，并在付款凭证上加盖付讫章。会计人员根据付款凭证进行账务处理，记录采购成本。（三）采购退货管理1.因质量问题等原因需要向供应商退货时，采购部门应与供应商协商退货事宜，并取得供应商的同意。2.采购部门负责办理退货手续，取得供应商的退货发票或退款凭证。3.仓库管理人员将退货产品发出，并开具退货出库单。4.财务部门根据退货发票、退货出库单等相关凭证，进行红字冲减采购成本的账务处理。六、库存管理（一）库存管理制度1.建立健全库存管理制度，明确库存管理流程和职责分工。2.仓库管理人员负责五金机电产品的出入库管理、库存盘点等工作。3.财务部门负责监督库存管理制度的执行情况，定期与仓库核对库存账目，确保账实相符。（二）库存核算1.采用[具体库存核算方法，如永续盘存制或实地盘存制]进行库存核算。2.按照五金机电产品的品种、规格、型号等设置库存明细账，记录库存数量、单价和金额。3.库存产品按照实际成本计价，发出库存产品采用[具体发出存货计价方法，如先进先出法、加权平均法等]确定发出成本。（三）库存盘点1.定期进行库存盘点，盘点周期为[具体盘点周期，如每月、每季度或每年]。2.在盘点前，仓库管理人员应将库存产品进行整理和核对，确保账账相符。3.盘点过程中，应如实记录库存产品的实际数量、规格、型号等信息。4.盘点结束后，编制库存盘点表，将盘点结果与库存账目进行核对。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。七、固定资产管理（一）固定资产管理制度1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。2.财务部门负责固定资产的核算和监督管理，建立固定资产台账。3.资产管理部门负责固定资产的实物管理，定期对固定资产进行清查盘点。（二）固定资产核算1.固定资产按照取得时的成本进行初始计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.按月计提固定资产折旧，计入相关成本费用。（三）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。2.固定资产处置前，资产管理部门应提出处置申请，经财务部门审核相关资产账面价值和处置价格等财务信息后，报公司领导审批。3.处置固定资产取得的收入，扣除相关税费和固定资产账面价值后的余额，计入当期损益。八、资金管理（一）资金预算管理1.财务部门负责编制年度资金预算，经公司领导审批后执行。2.资金预算应根据公司销售、采购、生产等业务计划，合理安排资金收支。3.定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。（二）资金收支管理1.资金收入应及时足额入账，不得坐支现金。2.资金支出应严格按照公司资金审批流程进行，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强对资金收支的内部控制，防止资金被盗用、挪用等情况发生。（三）资金风险管理1.识别和评估公司面临的资金风险，如资金短缺风险、汇率风险等。2.制定相应的风险应对措施，如合理安排资金储备、进行外汇套期保值等。3.定期对资金风险状况进行监测和评估，及时调整风险应对策略。九、税务管理（一）税务管理制度1.遵守国家税收法律法规，依法履行纳税义务。2.财务部门负责税务申报、缴纳、税务筹划等工作。3.定期组织税务培训，提高员工的税务意识和税务知识水平。（二）税务核算与申报1.按照国家税收法规的规定，正确计算应纳税额，进行税务核算。2.按时、准确地进行税务申报，提交各类税务报表和资料。3.及时缴纳各项税款，确保公司税务合规。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。十、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.按照会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果，并按时报送公司领导和相关部门。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等，为公司决策提供依据。3.通过财务分析，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。十一、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、销售采购、库存管理等各个环节。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.加强内部控制的监督和检查，及时发现和纠正内部控制缺陷