区直部门财务制度

PAGE区直部门财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范区直部门的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障部门各项工作的顺利开展，确保财政资金的安全与合规使用，维护公共利益。（二）适用范围本制度适用于区直各部门及其所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映部门的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖部门所有财务收支事项，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，数据清晰可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时报送财务报表和相关资料。6.效益性原则：合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效益，以最小的投入获取最大的产出。7.收支平衡原则：保持部门财务收支平衡，避免出现过度赤字或资金闲置浪费。（四）职责分工1.财务部门职责负责制定和执行本部门的财务管理制度及实施细则。组织财务核算，编制财务报表，如实反映部门财务状况。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。对部门各项经济活动进行财务监督，参与重大经济决策的财务论证和分析。定期进行财务分析，为领导决策提供财务依据和建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.其他部门职责各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行财务制度，确保本部门经济活动的合规性。负责本部门预算的编制、执行和控制，及时向财务部门提供相关财务信息。对本部门的资产进行管理，确保资产安全和完整，定期进行资产清查。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关方针政策和法律法规。区政府的工作部署和本部门的事业发展规划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。2.编制内容收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和日常公用经费；项目支出预算应明确项目名称、内容、资金来源、实施进度等。3.编制程序各部门根据本部门的工作任务和事业发展规划，提出下一年度预算建议数，报区财政局审核。区财政局对各部门的预算建议数进行审核、汇总，提出区本级预算草案，报区政府审定后，提交区人民代表大会审查批准。经批准的预算，由区财政局批复给各部门执行。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.收入管理加强收入征管，确保各项收入及时足额入库。严禁设立“小金库”，严禁截留、挪用、坐支收入。3.支出管理严格执行国家有关财务开支范围和标准，控制支出总量，优化支出结构。加强对项目支出的管理，严格按照项目预算执行，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序，规范支出行为。（三）预算调整1.调整情形：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，导致原预算无法执行或需要增加支出的，可申请预算调整。2.调整程序各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等，报区财政局审核。区财政局对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报区政府审批。经批准的预算调整方案，由区财政局下达给各部门执行，并相应调整预算指标。（四）预算监督1.内部监督：各部门应建立健全内部预算监督机制，加强对预算执行情况的日常监督和检查，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.外部监督：接受区财政局、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和相关情况，积极配合监督检查工作。三、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照区财政局下达的财政拨款指标和用途使用资金，确保专款专用。2.及时足额确认财政拨款收入，不得隐瞒、截留、挪用。（二）事业收入1.按照国家有关规定，合理确定事业收入的收费项目和标准，报经有关部门批准后执行。2.加强对事业收入的管理，确保收入及时足额入账，不得坐支、截留。（三）上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入1.严格按照相关规定进行核算和管理，确保收入的真实性、合法性。2.加强对各类收入的票据管理，使用合法有效的票据，确保票据开具规范、入账及时。四、支出管理（一）基本支出1.人员经费严格执行国家有关工资、津贴、补贴等政策规定，确保人员经费按时足额发放。加强对人员经费的核算和管理，准确记录人员工资、福利等支出情况。2.日常公用经费按照规定的标准和范围控制日常公用经费支出，厉行节约，反对浪费。建立健全日常公用经费支出审批制度，明确审批流程和权限，确保支出合理合规。（二）项目支出1.项目申报各部门应根据事业发展规划和工作需要，提出项目申请，明确项目目标、内容、资金预算等。项目申报应进行充分的可行性研究和论证，确保项目具有必要性、可行性和效益性。2.项目审批区财政局对各部门申报的项目进行审核，根据项目的重要性、可行性等因素，确定是否批准立项及安排资金。经批准立项的项目，由区财政局下达项目预算批复。3.项目实施项目实施部门应严格按照项目预算和实施方案组织实施，确保项目进度和质量。加强对项目资金的管理，专款专用，严禁截留、挪用、挤占项目资金。建立项目资金使用台账，详细记录项目资金的收支情况。4.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织验收，提交验收报告。区财政局会同相关部门对项目进行验收，验收合格的项目方可办理资金结算手续。（三）支出审批1.审批原则坚持“一支笔”审批制度，明确审批权限和责任。审批应遵循合法性原则，确保支出符合国家法律法规和财务制度的规定。审批应遵循合理性原则，确保支出合理、必要、真实。2.审批流程一般支出由部门负责人审批；重大支出应经过集体研究决策，并报区财政局备案。支出报销时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，经财务人员审核后，报审批人审批。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：区直部门资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价流动资产按照实际成本计价。固定资产按照购置成本、建造费用或相关评估价值计价。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置1.购置计划：各部门应根据工作需要和资产状况，编制资产购置计划，报区财政局审批。2.采购程序：按照政府采购法律法规的规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式进行采购。（三）资产使用1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和责任人，确保资产安全、完整。2.合理配置资产，提高资产使用效率，避免资产闲置浪费。（四）资产处置1.处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.处置程序资产使用部门提出处置申请，填写资产处置申请表，说明处置原因、资产状况等。区财政局对处置申请进行审核，根据资产性质和处置方式，按照规定的审批权限进行审批。经批准的资产处置事项，由资产使用部门按照规定的程序进行处置，并及时办理资产核销手续。（五）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查结束后应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。六、负债管理（一）负债分类区直部门负债主要包括应缴款项、暂存款项等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，避免过度负债。2.及时清理和偿还各项负债，确保按时足额支付。（三）负债核算与监督1.准确核算各项负债，确保负债信息真实、完整。2.加强对负债的监督检查，防范财务风险。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报送时间：各部门应在规定的时间内将财务报告报送区财政局。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、预算执行情况分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等进行分析。3.分析目的：通过财务分析，揭示财务运行中的问题，为领导决策提供参考依据，促进部门财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度