移动营业厅财务制度

PAGE移动营业厅财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范移动营业厅的财务行为，加强财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障营业厅各项业务的顺利开展，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于[移动营业厅具体名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖营业厅财务活动的全过程，全面反映财务状况和经营成果。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责营业厅的财务管理工作。财务管理部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，进行财务分析和决策支持。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保重点，兼顾一般。与业务发展规划相适应，具有可操作性。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法，根据上一年度预算执行情况和本年度业务发展计划，对各项收入、成本、费用进行预测和编制。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门根据业务发展计划编制本部门预算草案，报财务管理部门。财务管理部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制营业厅年度预算草案。年度预算草案经营业厅管理层审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括收入完成率、成本控制率、费用节约率等。2.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。四、收入管理（一）业务收入1.移动营业厅的业务收入主要包括移动通信业务收入、数据及信息业务收入、增值业务收入等。2.业务收入应按照规定的计费标准和结算周期及时准确地确认和计量，确保收入的真实性和完整性。3.加强对业务收入的核算和管理，建立收入台账，定期与相关部门核对收入数据。（二）其他收入1.其他收入包括出租房屋收入、设备租赁收入、营业外收入等。2.其他收入应按照相关规定进行确认和计量，及时足额入账。3.对其他收入的来源和性质进行分析，加强管理，确保收入的合法性和稳定性。五、成本费用管理（一）成本管理1.成本管理的主要内容包括网络建设成本、运营成本、营销成本等。2.加强对成本的预算管理，严格控制成本支出，降低运营成本。3.建立成本核算制度，准确核算各项成本，分析成本变动原因，采取有效措施降低成本。（二）费用管理1.费用管理的主要内容包括人员费用、办公费用、差旅费、业务招待费等。2.制定费用开支标准和审批流程，严格控制费用支出。3.加强对费用的审核和监督，杜绝不合理的费用支出。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。3.存货对营业厅的存货进行分类管理，建立存货台账。定期对存货进行清查盘点，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.固定资产购置根据业务发展需要，编制固定资产购置计划，报上级主管部门审批。固定资产购置应按照规定的程序进行招标采购，确保资产质量和价格合理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对清查中发现的问题及时进行处理，确保固定资产的安全和完整。（三）无形资产1.对营业厅拥有的无形资产进行登记和核算，包括商标权、专利权、著作权等。2.按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。3.加强对无形资产的管理和保护，确保无形资产的价值。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款根据业务发展需要合理安排短期借款，确保资金的及时供应。严格按照借款合同约定的还款期限和还款方式偿还借款本息。2.应付账款加强对应付账款的管理，及时与供应商核对账目，确保应付账款的准确性。按照合同约定及时支付应付账款，维护良好的商业信用。（二）长期负债1.长期借款长期借款应按照规定的程序进行申请和审批，确保借款用途合理。按照借款合同约定的还款计划和还款方式偿还借款本息。2.其他长期负债对其他长期负债进行规范管理，明确债务责任和还款期限。定期对长期负债进行分析和评估，防范债务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照国家统一会计制度和相关规定进行编制和报送。3.加强对财务报告的审核和分析，确保财务信息的质量。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进营业厅财务管理水平的提高。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，防范财务风险。2.明确各部门和岗位的职责和权限，建立岗位责任制和内部牵制制度。3.加强对财务活动的监督和检查，及时发现和纠正违规行为。（二）内部审计1.设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.定期对营业厅的财务收支、经济活动进行内部审计，确保财务活动的合法性、合规性和效益性。3.对内部审计中发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。十、税务管理（一）税务登记及时办理税务登记，按照规定的期限申报纳税。（二）纳税申报准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。十一、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。（二）档案保管建立财务档案保管制度，指定专人负责档案保管。财务档案应妥善保管，确