国土资源所财务制度

PAGE国土资源所财务制度一、总则（一）制定目的为了加强国土资源所财务管理，规范财务行为，保障国土资源所各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国土资源所全体工作人员及各项经费收支管理活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办事的方针，厉行节约，反对铺张浪费，降低行政成本。3.实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制，明确各岗位的职责和权限。4.财务收支实行预算管理，坚持量入为出、收支平衡的原则，保证重点，兼顾一般。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置国土资源所应设立独立的财务室，配备必要的财务人员，负责本所的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织本所的财务管理工作，贯彻执行国家有关财经法规和财务制度。组织编制年度财务预算和决算，定期分析财务收支情况，为领导决策提供依据。负责财务报表的编制和报送，确保财务信息真实、准确、完整。加强财务内部控制，防范财务风险，对本所财务工作的合法性、合规性负责。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的审核和监督，严格执行财务制度和审批程序，对不符合规定的收支予以制止和纠正。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务预算、决算编制和财务分析等工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。负责财务印章和票据的保管和使用，严格按照规定办理印章和票据的领用、注销手续。三、预算管理（一）预算编制1.国土资源所应根据年度工作计划和工作任务，结合上年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应坚持实事求是、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据国土资源所的各项收入来源进行预测；支出预算应按照功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。4.年度财务预算应经所长办公会议审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.根据批准的年度财务预算，分解落实到各部门和各项目，明确各部门和各项目的预算执行责任。2.严格执行预算，控制预算执行进度，确保各项收支按照预算安排执行。对预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整。3.建立预算执行情况报告制度，定期向上级主管部门和本所领导报告预算执行情况，及时反映预算执行中存在的问题和困难。（三）预算调整1.年度预算一经批准，原则上不予调整。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.在预算执行过程中，因国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，经财务部门审核后，报所长办公会议审议通过，并报上级主管部门备案。3.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，确保调整后的预算合理、可行。四、收入管理（一）收入范围国土资源所的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得擅自减免或截留。2.严格执行收支两条线管理规定，所有收入应全部纳入财务核算，不得坐收坐支。3.加强对事业收入的管理，按照规定的收费项目和收费标准收取费用，确保收费合法合规。同时，应加强对收费票据的管理，建立健全收费票据领购、使用、保管、核销制度。4.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入来源合法、合规。五、支出管理（一）支出分类国土资源所的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障国土资源所正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批程序1.严格执行支出审批制度，所有支出应按照规定的审批程序进行审批。2.一般支出由经办人填写支出报销单，经部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大支出或超过一定金额的支出，应经所长办公会议审议通过后，报财务负责人审批。3.审批人应严格按照财务制度和审批程序进行审批，对不符合规定的支出不予批准。（三）支出报销要求1.支出报销应取得合法有效的原始凭证，原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等内容。2.原始凭证如有遗失，应取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。3.支出报销应按照规定的格式填写支出报销单，注明支出事由、金额、报销日期等内容，并由经办人、审核人、审批人签字确认。4.财务人员应按照规定对支出报销进行审核，对不符合规定的支出不予报销。（四）费用开支标准1.差旅费开支标准按照国家和地方有关规定执行。出差人员应严格按照规定的标准乘坐交通工具、住宿、就餐等，不得超标准开支。2.会议费开支标准按照国家和地方有关规定执行。召开会议应严格控制会议规模、会期和参会人员，节约会议经费开支。3.招待费开支应严格控制，按照规定的标准执行。招待费应主要用于接待上级部门、外单位来本所检查指导工作、业务洽谈等活动，不得用于与工作无关的宴请。4.其他费用开支应按照国家和地方有关规定以及本所的实际情况制定合理的开支标准，并严格执行。六、资产管理（一）资产分类国土资源所的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与处置1.资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置资产应根据实际需要，合理配置，避免重复购置和浪费。2.固定资产购置应按照政府采购的有关规定进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）资产清查1.定期开展资产清查工作，确保资产账实相符。资产清查工作应每年进行一次，由财务部门牵头，各部门配合。2.资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等方面的内容，对清查中发现的问题应及时进行处理。3.建立资产清查报告制度，资产清查结束后，应及时编制资产清查报告，报上级主管部门备案。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，加强对资产的日常管理。2.固定资产应建立台账，详细记录资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息，并定期进行核对和盘点。3.加强对无形资产的管理，保护本所的知识产权和商业秘密。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对本所的财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好财务监督工作，自觉接受财务监督检查。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。八、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）会计档案整理与归档1.会计人员应按照国家有关规定，定期对会计档案进行整理和归档，确保会计档案的完整和安全。2.会计档案应按照年度、类别进行分类整理，装订成册，并编制会计档案保管清册。3.会计档案保管清册应包括会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。（三）会计档案保管与查阅1.会计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止会计档案的损坏、丢失和泄密。2.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。3.查阅会计档案应按照规定的程序进行审批，查阅人员不得擅自将会计档案带出档案室或进行复制、拍照等。查阅会计档案应登记查阅日期、查阅内容、查阅人员等信息。（四）会计档案销毁1.会计档案保管期满需要销毁的，应按照规定的程序进行审批。由本所档案管理部门会同财务部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，报所长办公会议审议通过后，报上级主管部门备案。2.销毁会计档案时，应由档案管理部门、