砂石厂公司财务制度

PAGE砂石厂公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范砂石厂公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：财务制度应涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：财务信息应及时收集、处理和传递，以便为公司决策提供及时有效的支持。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。谨慎性原则：公司在进行财务核算时，应充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织公司的财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。根据公司发展战略和经营计划，编制财务预算，对预算执行情况进行监控和分析，为公司决策提供财务支持。负责公司资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。加强成本费用管理，进行成本核算和分析，提出降低成本费用的措施和建议。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。参与公司重大经济决策，对投资、融资、并购等项目进行财务评估和风险分析。建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务资料。2.财务人员配备公司应配备具有专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，遵守职业道德，保守公司财务秘密。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持其一致性和稳定性。会计政策和会计估计的变更，应经公司董事会批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置根据砂石厂行业特点和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应符合会计准则和公司财务制度的规定，不得随意变更。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。财务凭证应按照规定的格式和内容填写，注明日期、编号、摘要、金额、科目等信息，并加盖制单、审核、记账、会计主管等人员的印章。财务凭证应及时传递、审核和装订，妥善保管，不得丢失、损毁。4.财务账簿登记按照会计制度的要求，设置总账、明细账、日记账等账簿，进行财务核算。财务账簿应定期登记、结账，做到账账相符、账证相符、账实相符。定期对财务账簿进行核对和清查，发现问题及时处理。5.财务报表编制按照国家统一的会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽一致。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人批准，并按照规定对外报送。四、资金管理1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括自有资金、银行贷款、债券发行等。制定资金筹集计划，明确筹资渠道、筹资时间和筹资成本，确保资金及时足额到位。对筹资项目进行可行性研究和风险评估，防范筹资风险。2.资金使用建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和权限。重大资金支出应经公司董事会或股东会批准。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。加强资金的日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付的安全、准确和及时。加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。对资金结算过程中涉及的票据、印章等进行妥善保管，防范资金风险。4.资金监控建立资金监控体系，实时监控资金的流向和余额，及时发现异常情况并采取措施。定期对资金使用情况进行内部审计和监督检查，确保资金使用合规、安全。五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用核算应真实、准确反映砂石厂生产经营过程中的各项耗费。2.成本费用项目划分生产成本：包括原材料采购成本、生产设备折旧、人工成本、水电费等直接与生产相关的费用。制造费用：包括生产车间管理人员工资、办公费、差旅费、设备维护费等间接费用。销售费用：包括产品销售过程中的运输费、装卸费、广告费、促销费等费用。管理费用：包括公司管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费等费用。财务费用：包括利息支出、手续费、汇兑损益等费用。3.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，明确成本费用控制目标和责任。加强成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝浪费。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强采购管理，降低原材料采购成本。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备及其他设备等类别。2.固定资产购置根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应按照规定的程序进行招标、采购，确保资产质量和价格合理。购置固定资产时，应及时办理验收、入账手续，确保资产准确记录。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中披露。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估作价，确保资产处置合法合规。处置固定资产取得的收入，应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、存货管理1.存货分类与计价存货包括原材料、库存商品、周转材料等。存货应按照实际成本计价，发出存货采用加权平均法等方法进行核算。2.存货采购根据生产经营需要，编制存货采购计划，合理控制存货库存水平。存货采购应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。采购存货时，应及时办理验收入库手续，确保存货数量和质量准确无误。3.存货保管建立存货保管制度，确保存货安全完整。对存货进行分类存放，定期盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。加强存货仓库的安全管理，防止存货被盗、变质等。4.存货发出存货发出应按照规定的审批程序进行，确保发出存货的合理性和准确性。对发出存货进行及时核算，结转成本。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。建立健全税务申报管理制度，明确申报流程和责任，确保纳税申报及时、准确、完整。2.税款缴纳按照税务机关核定的纳税期限和金额，及时足额缴纳税款。加强与税务机关的沟通协调关系，及时了解税收政策变化，合理安排税款缴纳。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。关注税收优惠政策，合理利用税收政策，减少税务支出。4.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强税务内部控制，防范税务违规行为，避免税务处罚。九、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取任意盈余公积金。向股东分配利润。3.利润分配方案制定公司董事会根据公司盈利情况和发展需要，制定利润分配方案，报股东会审议批准。利润分配方案应明确分配的方式、金额、时间等内容。十、财务审计与监督1.内部审计建立内部审计制度定期对公司财务活动进行审计监督。内部审计机构应独立行使审计职权，对审计发现的问题提出整改意见和建议。2.外部审计按照国家规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.财务监督公司管理层应加强对财务工作的监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实可靠。员工有权对公司财务活动进行监督，发现违规行为及时向有关部门报告。十一、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.财务档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备。根据财务档案的类别和保管期限，进行分类存放，妥善保管。3