财务制度及费用报销流程

PAGE财务制度及费用报销流程一、总则1.目的本财务制度及费用报销流程旨在规范公司财务管理，确保财务信息准确、完整，合理控制费用支出，提高资金使用效率，保障公司正常运营和发展。2.适用范围本制度适用于公司全体员工及与公司发生经济往来的外部单位和个人。3.依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及公司实际情况制定。二、财务机构与人员职责1.财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理、会计核算、资金运作等工作。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，监督财务工作执行情况，协调与其他部门的关系，参与公司重大决策等。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制财务报表，记录经济业务，审核原始凭证，负责税务申报与缴纳等工作。出纳人员办理现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，负责资金的收付与管理等工作。三、财务管理制度1.预算管理制度预算编制各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门业务情况，编制年度预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，经部门负责人审核后报财务部门汇总。预算执行与监控财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。考核结果与部门绩效挂钩，以确保预算的有效执行。2.收入管理制度收入确认原则公司按照相关会计准则和合同约定确认收入。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入根据完工进度确认收入。收入核算与管理财务部门应准确记录和核算各项收入，及时与相关部门核对收入数据，确保收入的真实性和完整性。加强对收入款项的管理，及时催收应收账款，防范坏账风险。3.成本费用管理制度成本费用分类公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用；销售费用包括销售过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费等；管理费用包括行政管理部门发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费等；财务费用包括利息支出、手续费等。成本费用控制各部门应严格控制成本费用支出，制定合理的费用标准和控制措施。财务部门应加强对成本费用的审核和监督，对超预算或不合理的费用支出不予报销。定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。成本费用核算财务部门应按照规定的成本核算方法进行成本核算，准确计算产品成本和各项费用。定期编制成本费用报表，为公司管理层提供成本费用信息，以便进行决策和管理。4.资金管理制度资金筹集公司根据经营需要合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。筹集资金应按照相关法律法规和公司规定的程序进行，确保资金来源合法、合规。资金使用公司建立资金审批制度，严格控制资金支出。各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批，确保资金使用合理、安全。加强对资金使用的监督和检查，防止资金挪用、浪费等情况发生。资金结算公司应规范资金结算方式，严格遵守银行结算纪律。出纳人员应及时办理资金收付业务，确保资金结算准确、及时。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，保证账实相符。资金风险管理公司应建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和处理。加强对资金流动性的管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。四、费用报销流程1.费用报销原则真实性原则费用报销必须真实发生，报销凭证应真实、合法、有效，不得虚假报销。合理性原则费用报销应符合公司经营活动需要，具有合理性。不得报销与公司经营无关的费用。合规性原则费用报销应符合国家法律法规和公司财务制度的规定，报销凭证应符合税务等相关部门的要求。2.费用报销流程费用发生员工在开展业务活动过程中发生费用支出，应取得合法有效的报销凭证，如发票、收据等。报销凭证应注明费用发生的日期、内容、金额、支付方式等信息。填写报销单员工按照公司规定的格式填写费用报销单，将报销凭证粘贴在报销单后面，并在报销单上注明费用所属项目、报销金额、报销原因等信息。报销单应由报销人签字确认。部门负责人审核部门负责人对本部门员工的费用报销进行审核，确认费用的真实性、合理性和必要性。审核通过后，在报销单上签字批准。财务审核财务部门收到报销单后，对报销凭证的真实性、合法性、合规性以及报销金额的准确性进行审核。审核通过后，在报销单上签字。如发现问题，应及时与报销人沟通，要求其补充或更正相关信息。总经理审批对于金额较大或重要的费用报销，需经总经理审批。总经理根据公司财务状况和经营情况，对报销事项进行审批。审批通过后，在报销单上签字。报销支付财务部门根据审批后的报销单，按照公司规定的支付方式进行报销支付。如通过银行转账支付，应确保收款人信息准确无误；如支付现金，应按照公司现金管理规定办理。五、费用报销标准1.差旅费报销标准交通费用员工乘坐飞机、火车、轮船等交通工具应根据职级和实际需要选择合适的舱位或座位等级。乘坐飞机经济舱、火车硬卧、轮船三等舱等，凭有效票据报销。因特殊情况需要乘坐飞机头等舱、火车软卧等，需经总经理批准。市内交通费用根据实际情况凭发票报销，一般采用公交、地铁等公共交通方式，特殊情况可乘坐出租车，但需注明原因。住宿费用员工出差住宿应根据职级选择相应标准的酒店或住宿场所。住宿费用按照实际发生额凭发票报销，但不得超过规定的标准。如因工作需要超出标准住宿，需经总经理批准。餐饮补贴员工出差期间给予一定的餐饮补贴，补贴标准根据出差地区不同分为不同档次。餐饮补贴按照实际出差天数计算，凭出差审批单等相关凭证报销。2.业务招待费报销标准业务招待费应遵循必要性、合理性原则业务招待费应主要用于公司业务拓展、客户关系维护等方面。招待费用应根据实际情况合理控制，不得铺张浪费。报销审批业务招待费报销需填写详细的招待事由、招待对象等信息，并经部门负责人、财务部门审核，总经理审批后方可报销。报销凭证应包括发票、消费清单等，发票上应注明招待事项、金额等信息。招待标准根据招待对象的重要程度和业务需要，合理确定招待标准。一般情况下，招待费用应控制在一定金额范围内，具体标准由公司根据实际情况制定。3.办公费报销标准办公用品采购公司统一采购办公用品，各部门根据实际需要填写办公用品申购单，经部门负责人批准后交行政部门采购。办公用品采购应选择正规供应商，确保质量和价格合理。采购后凭发票和验收单报销。办公设备购置办公设备购置需经公司管理层审批，按照规定的采购流程进行采购。办公设备购置费用应计入固定资产，按照固定资产管理规定进行折旧和核算。凭发票、采购合同、验收单等凭证报销。4.通讯费报销标准员工通讯费补贴公司根据员工职级和工作需要给予一定的通讯费补贴。补贴标准按照不同职级分为不同档次，员工凭通讯费发票在补贴标准范围内报销。通讯费发票应注明员工姓名、手机号码、费用所属期间等信息，并与员工工资发放记录一致。特殊情况通讯费报销如因工作需要发生的超出补贴标准的通讯费用，需经部门负责人批准后，凭有效发票报销。六、报销凭证要求1.发票要求发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票内容应填写完整、准确，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等信息。发票应加盖发票专用章，印章清晰、完整。发票专用章的名称应与销售方名称一致。发票不得涂改、挖补，如发现发票有误，应及时与销售方联系更换。2.其他凭证要求除发票外，其他报销凭证如收据、车票、机票等也应符合国家法律法规和公司财务制度的规定。收据应加盖收款单位财务专用章或发票专用章，车票、机票等应真实有效，能够证明费用发生的真实性和合理性。报销凭证应与费用发生的实际情况相符，不得虚构或伪造报销凭证。如发现报销凭证存在问题，财务部门有权拒绝报销。七、报销时间规定1.员工应在费用发生后及时办理报销手续，一般应在费用发生后的[X]个工作日内填写报销单并提交审批。2.对于出差等临时性业务，员工应在出差返回后的[X]个工作日内办理报销手续。3.财务