公司企业财务制度

PAGE公司企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障公司的稳健发展，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等所有具有独立财务核算的部门和机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司的财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，确保资金安全。4.参与公司的预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行跟踪和分析。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.建立健全公司财务内部控制制度，防范财务风险。7.配合外部审计机构进行审计工作，提供相关财务资料。8.完成公司领导交办的其他财务工作任务。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析工作，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。组织编制公司预算，监督预算执行情况，提出预算调整建议。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等的沟通协调。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计按照国家财务制度和公司财务管理制度的规定，进行财务核算工作。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的审核和报销工作。负责税务申报和缴纳工作，编制税务报表。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。负责财务档案的整理和保管工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用工作。协助会计进行资金核对和账务处理工作。负责公司资金日报表的编制工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。2.会计估计变更时，应按照相关会计准则的规定进行处理，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务报表编制与报送1.公司按照国家财务制度和会计准则的要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应经财务经理审核、总经理批准后报送相关部门和单位，包括股东、税务机关、银行等。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证（原始凭证、记账凭证）、会计账簿、财务报表、税务报表、审计报告、财务制度、合同协议等。2.财务档案应按照档案管理的要求进行分类、整理、装订和保管，确保档案的完整性和安全性。3.财务档案的保管期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，选择合适的融资渠道和融资方式，降低融资成本。3.融资活动应按照国家法律法规和金融监管要求进行，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.公司采用银行转账、支票、汇票等方式进行资金结算，确保资金结算的安全和及时。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账等方式进行结算。（四）资金预算与控制1.公司应编制年度资金预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。2.加强对资金预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.根据实际情况对资金预算进行调整，确保资金预算的科学性和合理性。五、资产管理（一）货币资金管理1.公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。2.加强对现金的管理，严格执行现金库存限额制度，定期对现金进行盘点。3.加强对银行存款的管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理未达账项。（二）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任和管理流程。2.加强对应收账款的跟踪和监控，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效的催收措施。（三）存货管理1.公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。2.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。3.定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。（四）固定资产管理1.公司应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧、处置等管理规定。2.加强对固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量和价值，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。（五）无形资产与其他资产管理1.公司应建立健全无形资产管理制度，加强对无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的管理。2.其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照相关会计准则的规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确核算。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比。（二）成本费用明细分类1.公司成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.销售费用包括销售部门的差旅费、业务招待费、广告宣传费等。4.管理费用包括行政管理部门的人员工资、办公费、差旅费等。5.财务费用包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司按照相关会计准则的规定确认收入，确保收入的准确计量和及时确认。2.收入确认应遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。（二）收入核算与管理1.公司应建立健全收入核算制度，加强对收入的核算和管理。2.及时记录和核对收入数据，确保收入数据的准确性和完整性。3.加强对收入的分析和监控，及时发现和解决收入管理过程中存在的问题。（三）利润分配管理1.公司按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例。3.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定办理税务登记，并按时进行纳税申报。2.及时了解国家税收政策的变化，合理调整税务筹划方案，降低税务风险。（二）税款缴纳与核算1.按照税务机关核定的税额及时缴纳税款，确保税款缴纳的及时性和准确性。2.加强对税款的核算和管理，确保税款核算的清晰和准确。（三）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.加强对税务风险的识别、评估和控制，及时发现和解决税务风险问题。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息的真实性、准确性和完整性。3.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和财务部门的各个岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保财务活动中各岗位、各环节之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：能够适应公司经营环境和业务发展的变化。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务活动中不相容职务，实行岗位分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：规范财务核算流程，确保财务信息的准确性和完整性。4.财产保护控制：加强对资产的保护，定期进行盘点和清查。5.预算控制：加强对预算的编制、执行和控制，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对财务数据和经营情况进行分析，及时发现问题并采取措施解决。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，激励财务人员提高工作效率和质量。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，定期对公司财务状况、经营成果和内部控制进行审计。2.内部审计机构应制定审计计划，明确审计范围、审计内容和审计方法。3.审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供相关财务资料，确保审计工作的顺利进行。3.认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计意见和建议进行整改落实