保密单位财务制度

PAGE保密单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范保密单位的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息安全，保障单位各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，维护单位的经济秩序。（二）适用范围本制度适用于本保密单位所属各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.保密性原则：财务信息涉及单位机密，必须采取严格的保密措施，防止信息泄露。3.规范统一原则：财务制度和流程应保持规范、统一，确保财务工作的标准化和规范化。4.收支平衡原则：合理安排收支，确保单位财务状况稳健，实现收支平衡。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务部门设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责单位的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为单位决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保单位财务工作的合规性。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映单位的财务收支情况。负责编制财务报表，定期向财务负责人和上级主管部门报送财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，发现问题及时报告并处理。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，客观公正，保守单位机密，不得泄露财务信息。2.廉洁奉公，遵守财经纪律，严禁利用职务之便谋取私利。3.爱岗敬业，认真履行职责,不断提高业务水平和工作效率。4.熟悉法规，严格按照国家财经法规和单位财务制度开展工作。三、财务收支管理（一）收入管理1.单位的各项收入应按照国家规定的收费项目和标准收取，确保收入合法合规。2.加强对收入的核算和管理，及时、足额地将收入纳入单位财务核算体系，严禁截留、挪用和坐支收入。3.建立收入台账，详细记录收入的项目、金额、来源、收取时间等信息，便于核对和查询。4.对于财政拨款收入，应严格按照财政部门的要求进行申报和使用，确保专款专用。（二）支出管理1.支出审批原则严格执行审批制度，所有支出必须经过规定的审批程序，未经审批不得支出。审批应遵循“谁审批、谁负责”的原则，确保审批意见的真实性和合理性。2.支出审批流程经办人填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关的原始凭证。部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务部门。财务人员对报销凭证的合法性、合规性进行审核，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人根据单位财务状况和资金安排进行审批，重大支出需经单位领导集体研究决定。3.支出范围及标准严格控制各项支出，确保支出符合单位的业务需要和财务规定。明确各项费用的开支标准，如差旅费、业务招待费、办公费等，不得超标准支出。对于专项支出，应按照项目预算进行控制，确保专款专用，提高资金使用效益。4.费用报销要求报销凭证必须真实、合法、有效，发票应符合国家税务规定，内容完整、字迹清晰。报销凭证应与支出事由相符，严禁虚开发票、套取资金等行为。对于不符合报销要求的凭证，财务人员有权拒绝报销，并要求经办人补充或更正。四、预算管理（一）预算编制1.每年年底，财务部门应根据单位的发展战略、工作计划和业务需求，编制下一年度的财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制内容应包括收入预算、支出预算、资金预算等，各项预算应细化到具体项目和明细科目。4.财务部门应在规定时间内完成预算草案的编制，并提交单位领导班子审议。经审议通过后的预算报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性和权威性。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行台账，定期记录预算执行情况，包括收入、支出、资金使用等方面的信息，以便及时掌握预算执行进度。4.对于预算执行过程中出现的调整事项，应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自调整预算。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、单位业务发展需要等特殊情况，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，确保调整后的预算更加符合单位实际情况。3.预算调整申请应由相关部门提出，详细说明调整的原因、内容和金额，并提交书面报告。4.财务部门对预算调整申请进行审核，并提出审核意见，报单位领导班子审批。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应根据预算目标和实际执行结果进行对比分析，重点考核预算执行的准确性、及时性和效益性。3.考核结果应与部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。4.财务部门应定期向单位领导班子汇报预算考核情况，为单位决策提供参考依据。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对现金进行盘点，确保账实相符；每月至少与银行核对一次银行存款余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为，确保货币资金的安全。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收和管理。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取措施进行催收，减少坏账损失。严格控制预付款项的支付，对预付款项的用途、金额、期限等进行严格审核，确保预付款项的合理性和安全性。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照单位的发展规划和实际需要进行，严格履行审批程序。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量和使用效益。固定资产购置资金应纳入单位预算管理，按照预算安排进行支付。2.固定资产核算与折旧财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行准确的核算和登记。合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，定期计提折旧，确保固定资产价值的合理分摊。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息，便于管理和查询。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定进行处置，处置收入应及时足额上缴单位财务，不得擅自截留或挪用。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量按照国家相关规定，对单位拥有的无形资产进行确认和计量，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。2.无形资产的管理与保护加强对无形资产的管理和保护，建立健全无形资产管理制度，明确管理职责和权限。对涉及单位核心技术、商业秘密等重要无形资产，应采取严格的保密措施，防止无形资产的泄露和侵权。定期对无形资产的价值进行评估，及时发现无形资产的减值迹象，并按照规定进行处理。六、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务信息的真实性、准确性和完整性，防止财务信息泄露。2.规范财务行为，防范财务风险，确保单位资金安全。3.提高财务管理效率，保证财务工作的合规性和有效性。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖单位财务活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理等各个环节。2.重要性原则：在全面控制的基础上，应关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：内部控制应在机构设置、岗位分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应与单位的经营规模、业务范围、风险状况等相适应，并随着外部环境的变化和单位内部管理的需要不断完善。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离，如会计与出纳、审批与执行、业务经办与会计记录等。2.授权审批控制：明确各级管理人员的审批权限和审批程序，所有财务支出必须经过授权审批，严禁越权审批。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度进行会计核算，建立健全会计凭证、账簿、报表等会计档案管理制度，确保会计信息的真实、准确和完整。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行清查盘点，确保资产安全；对重要资产采取必要的安全防护措施，防止资产被盗、毁损等。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算审批制度，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和纠正预算执行偏差。6.运营分析控制：定期对单位的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，及时发现存在的问题，并采取相应的措施进行改进。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，将考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励财务人员提高工作质量和效率。（四）内部监督1.建立内部审计制度，定期对单位的财务收支、内部控制等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，并保持独立性和客观性。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保审计监督的有效性。七、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立安全、高效的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备财务核算、预算管理、资金管理、报表生成等功能，满足单位财务管理的需要。3.加强对财务信息系统的维护和管理，定期进行系统升级和数据备份，确保系统的稳定运行和数据安全。（二）财务信息安全管理1.制定财务信息安全管理制度，明确财务信息的保密范围、保密措施和保密责任。2.对财务信息系统设置严格的用户权限，只有经过授权的人员才能访问和操作财务信息。3.加强对财务信息存储介质的管理，定期进行清理和销毁，防止信息泄露。4.对涉及财务信息的网络传输、数据交换等环节，应采取加密等安全措施，确保信息传输的安全性。（三）财务信息披露1.按照国家法律法规和上级主管部门的要求，定期对外披露单位的财务信息，确保信息披露的真实性、准确性和完整性。2.财务信息披露应遵循谨慎性原则，不得泄露单位的商业秘密和敏感信息。3.加强对财务信息披露的审核和管理，确保披露的财务信息符合相关规定和要求。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务工作相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理的要求，对财务资料进行及时整理和分类，并定期归档。2.档案应按照年度、类别进行编号和装订，确保档案的整齐、规范。3.建立财务档案目录，详细记录档案的名称、编号、存放位置等信息，便于查