合作社资产财务制度范本

PAGE合作社资产财务制度范本一、总则（一）制定目的本制度旨在规范合作社资产财务管理行为，确保合作社资产的安全完整，提高资产使用效益，保障合作社经济活动的正常开展，维护合作社及成员的合法权益，促进合作社健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、分支机构的资产财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行资产财务核算与管理。2.规范性原则：建立健全规范的资产财务管理制度和操作流程，确保各项工作有章可循。3.准确性原则：资产财务核算要准确、真实、完整，如实反映合作社财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资产，优化财务结构，提高资产使用效益和资金使用效率，降低经营成本。5.公开透明原则：定期公开财务信息，接受成员监督，确保财务活动公开透明。二、资产管理制度（一）流动资产1.货币资金合作社应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金、银行存款的管理。现金收支应按照规定的审批程序进行，确保现金安全。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。银行存款应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。2.应收款项建立应收款项台账，详细记录应收款项的发生时间、金额、欠款单位或个人、到期日等信息。加强对应收款项的催收工作，明确催收责任，定期对应收款项进行清理，对逾期未收回的款项要查明原因，采取有效措施进行催收。对确实无法收回的应收款项，要按照规定程序进行核销，并报成员大会或理事会备案。3.存货存货应分类进行核算，建立存货明细账，详细记录存货的品种、数量、单价、金额等信息。加强存货的日常管理，定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货要及时查明原因，按照规定程序进行处理。存货采购应按照规定的审批程序进行，确保采购成本合理、质量可靠。存货发出应按照先进先出、加权平均等方法进行计价核算。（二）固定资产1.固定资产的确认与计量合作社应根据固定资产的定义和确认标准，结合自身实际情况，制定固定资产目录，明确固定资产的分类、折旧年限、折旧方法等。固定资产应按照取得时的实际成本进行计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产的购置与建造固定资产购置应按照规定的审批程序进行，大型固定资产购置应进行可行性研究和论证。固定资产建造应按照国家有关建设工程管理的规定进行，确保工程质量和进度。购置或建造的固定资产达到预定可使用状态时，应及时办理竣工决算和验收手续，并按照规定进行账务处理。3.固定资产的折旧合作社应按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。4.固定资产的清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，报成员大会或理事会备案。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产要及时查明原因，按照规定程序进行处理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入扣除相关税费后的净额计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量合作社应根据无形资产的定义和确认标准，结合自身实际情况确认无形资产。无形资产应按照取得时的实际成本进行计量。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本。2.无形资产的摊销无形资产应按照规定的摊销期限进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应按月计提，并计入相关成本费用。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入扣除相关税费后的净额计入当期损益。三、财务管理制度（一）财务预算1.预算编制合作社应根据自身发展战略和年度经营计划，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分征求各部门和成员的意见，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行与控制财务预算一经批准，应严格组织实施。各部门应按照预算指标控制各项费用支出，确保预算的执行。建立预算执行情况跟踪和分析制度，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应报成员大会或理事会批准，并重新下达执行。（二）收入管理1.收入确认原则合作社收入应按照权责发生制原则确认，即在收入实现时确认收入。销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.收入核算与管理建立收入明细账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息。加强对收入的管理，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用。对各项收入要进行分类核算，准确反映收入构成情况。（三）成本费用管理1.成本费用核算原则合作社应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与期间费用的界限、各部门成本费用的界限。成本费用核算应真实反映合作社经营活动的实际耗费，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的日常控制。对各项成本费用支出要进行严格审核，确保支出合理合规。严格控制非生产性支出，降低经营成本。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的措施和建议。通过成本费用分析，优化成本结构，提高成本效益水平。（四）利润分配1.利润分配原则合作社利润分配应遵循“先税后分”的原则，按照国家有关税收规定缴纳所得税后，再进行利润分配。利润分配应兼顾合作社发展和成员利益，按照规定的顺序进行分配。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。提取任意盈余公积。任意盈余公积由合作社根据实际情况决定是否提取以及提取比例。向成员分配利润。按照成员与合作社的交易量（额）比例返还，返还总额不得低于可分配盈余的百分之六十；按成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到成员的份额，按比例分配剩余可分配盈余。（五）财务报告1.财务报告种类合作社应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注等。财务报告分为年度财务报告和中期财务报告。年度财务报告应于年度终了后规定时间内编制并对外报送；中期财务报告应于半年度终了后规定时间内编制并对外报送。2.财务报告编制要求财务报告应根据真实、完整的会计资料编制，并符合国家统一的会计制度规定。财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告分析定期对财务报告进行分析，通过对各项财务指标的计算和分析，了解合作社的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告分析应形成书面报告，为合作社决策提供依据。四、财务审批与监督（一）财务审批1.审批原则合作社应建立健全财务审批制度，明确审批权限和审批程序。财务审批应遵循“分级负责、集体决策、规范操作”的原则，确保财务支出合理合规。2.审批流程各项财务支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由成员大会或理事会审议通过后，报理事长审批。审批人应认真审核支出的真实性、合理性和合法性，签署审批意见。对不符合规定的支出，审批人有权拒绝审批。（二）财务监督1.内部监督合作社应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。监事会应定期对财务工作进行检查和监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实可靠。财务人员应定期对财务账目进行自查和互查，及时发现和纠正财务核算中的问题。2.外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，配合做好监督检查工作。定期向成员公开财务信息，接受成员监督。成员有权查阅合作社财务账目和相关资料，提出意见和建议。五、会计档案管理1.会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告以及其他会计资料等。会计凭证包括原始凭证、记账凭证；会计账簿包括总账、明细账、日记账、辅助账等；财务报告包括月度、季度、年度财务报告；其他会计资料包括银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。2.会计档案的整理与归档会计年度终了后，财务部门应及时对会计档案进行整理、装订和归档。会计档案应按照类别、年度、保管期限等进行分类整理，编制会计档案目录。会计档案应妥善保管，存放有序，便于查阅。3.会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了