建立健全单位财务制度

PAGE建立健全单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务管理的各个方面，不留制度空白。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为管理决策提供及时有效的信息支持。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责公司/组织的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。2.财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务管理工作的需要。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具有专业知识和技能且具备相应资格证书的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，以适应公司/组织发展和财务管理工作的需要。3.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司/组织的商业秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。进行财务分析，为公司/组织的经营决策提供财务支持和建议，定期撰写财务分析报告，揭示财务状况、经营成果和现金流量情况，提出改进措施和风险预警。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助完成年度预算编制工作，对预算执行情况进行监控和分析，提出预算调整建议。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关财务资料和解释说明。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确，银行结算及时、合规。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全和完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。协助会计做好财务报销等工作，对报销凭证进行初审，确保报销手续齐全、合规。三、会计核算（一）会计核算原则1.公司/组织应按照权责发生制原则进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、项目完整、手续完备、资料齐全。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和公司/组织的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类核算，确保财务信息的清晰和可比。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，确保其真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合要求的原始凭证，应及时要求经办人员更正或补充。3.记账凭证应按照规定的格式和内容填制，做到摘要清楚、科目准确、金额无误、附件齐全。记账凭证应连续编号，并经审核无误后据以登记账簿。（四）会计账簿1.公司/组织应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记；日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记。2.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。每月末，会计人员应编制科目余额表，进行总账与明细账的核对；每年末，应对财产物资进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（五）财务报表1.公司/组织应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经单位负责人、财务负责人审核并签字盖章后对外报送。财务负责人应对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。四、财务预算（一）预算编制原则1.坚持以收定支、收支平衡、略有结余的原则，确保公司/组织的财务状况稳健。2.遵循实事求是的原则，根据公司/组织的实际经营情况和发展战略目标，合理预测收入、成本和费用。3.实行全员参与、综合平衡的原则，充分调动各部门的积极性，共同参与预算编制工作，确保预算的科学性和合理性。（二）预算编制方法1.收入预算应根据市场预测、销售合同、历史数据等因素进行编制，确保收入目标的合理性和可实现性。2.成本费用预算应按照成本性态分析的方法，将成本费用划分为固定成本和变动成本，分别进行预测和控制。对于变动成本，应根据业务量的变化进行合理估计；对于固定成本，应根据历史数据和公司/组织的发展规划进行适当调整。3.资本性支出预算应根据公司/组织的投资计划和项目可行性研究报告进行编制，确保投资项目的必要性和效益性。（三）预算编制程序1.每年末，公司/组织应制定下一年度的预算编制工作计划，明确各部门的职责和工作要求。2.各部门应根据公司/组织的总体战略目标和预算编制要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门应对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议，并反馈给各部门。各部门应根据财务部门的建议对预算草案进行修改和完善。4.财务部门将审核后的预算草案提交公司/组织管理层审议，经批准后下达执行。（四）预算执行与控制1.公司/组织应将预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间节点，确保预算的有效执行。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。对于预算执行偏差较大的部门，应进行重点跟踪和督促。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、公司/组织经营战略调整等重大因素影响，导致预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行申请和审批。由预算执行部门提出调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额等，经财务部门审核后提交公司/组织管理层审议批准。3.预算调整后，应及时下达给各部门，并对相关预算指标进行更新和调整。五、资金管理（一）资金筹集1.公司/组织应根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.股权融资应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行，确保股东权益得到保障。债权融资应合理控制债务规模和融资成本，防范财务风险。3.内部融资应加强资金的统筹管理，提高资金使用效率。鼓励各部门合理利用闲置资金，减少资金占用。（二）资金使用1.公司/组织应建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策制度。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司/组织的正常经营活动和发展战略。对于超预算支出，应按照规定的程序进行审批。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、高效使用。（三）资金结算1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理资金结算业务。现金收付应符合规定的范围和限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理长期未使用的账户。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。3.规范资金结算流程，确保资金收付的准确性和及时性。对于大额资金结算，应实行双人经办制度，加强风险防范。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对资金流动性、债务规模、融资成本等关键指标进行实时监控，及时发现和预警潜在的资金风险。2.合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本和财务风险。避免过度依赖单一融资渠道，分散融资风险。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，争取有利的融资条件和金融服务。同时，关注金融市场动态，及时调整资金管理策略，应对市场变化。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，定期盘点现金，核对银行存款账目，确保货币资金的安全和完整。严格执行货币资金收支审批制度，严禁坐支现金和白条抵库。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析和催收，及时清理逾期账款。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节流程。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产购置应按照公司/组织的固定资产投资计划和预算进行，严格执行审批程序。2.对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧计提等信息。3.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值得到合理分摊。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应及时办理相关手续，并进行相应的账务处理。5.加强固定资产的日常维护和保养，确保固定资产的正常使用，延长使用寿命，提高使用效益。（三）无形资产1.对公司/组织拥有的无形资产进行登记和核算，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，将无形资产的价值在受益期内合理分摊。3.加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失。对于涉及无形资产的转让、许可使用等事项，应按照规定的程序进行审批，并签订相关合同，明确双方的权利和义务。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配，真实反映公司/组织的经营成本和费用水平。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，准确归集和分配成本费用，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门在成本费用控制方面的职责和权限，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制预算执行偏差。对于超预算的成本费用支出，应进行严格审批，并分析原因，采取措施加以控制。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。通过加强采购管理、提高生产效率、优化业务流程等方式，降低采购成本、生产成本和运营成本。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，揭示成本费用变动的原因和趋势，为成本费用控制和经营决策提供依据。2.成本费用分析应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等多种方法，对成本费用的构成、变动情况进行深入分析。3.根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，不断优化成本费用管理，提高公司/组织的经济效益。八、利润分配（一）利润分配原则1.公司/组织的利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾股东利益和公司/组织发展需要。2.利润分配应保持连续性和稳定性，根据公司/组织的盈利情况和发展战略，合理确定利润分配比例和方式。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照当年净利润的一定比例提取，累计提取金额达到注册资本的一定比例后可不再提取。3.提取任意盈余公积金。任意盈余公积金由公司/组织根据实际情况自主决定提取。4.向股东分配利润。公司/组织应按照股东的持股比例或公司章程规定的方式向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.每年末，财务部门应根据公司/组织的盈利情况和财务状况，编制利润分配方案草案，提交公司/组织管理层审议。2.利润分配方案草案经公司/组织管理层审议通过后，提交股东会或股东大会审议批准。3.利润分配方案经批准后，由财务部门负责组织实施。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对会计凭证、