房地产项目部财务制度

PAGE房地产项目部财务制度一、总则（一）目的为加强房地产项目部财务管理，规范财务行为，确保项目资金的安全、合理使用，提高项目经济效益，根据国家相关法律法规及房地产行业财务管理制度，结合本项目部实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本房地产项目部及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规和行业标准，依法进行会计核算，缴纳税款。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映项目部的财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：在进行财务决策和会计处理时，应充分考虑各种风险因素，保持谨慎态度，合理计提各项准备。4.效益性原则：优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益，实现项目经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置项目部设立独立的财务部门，负责项目部的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。（二）人员职责分工1.财务负责人全面负责项目部的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。参与项目重大经济决策，提供财务分析和建议，为项目决策提供支持。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务素质和工作能力。监督财务制度的执行情况，确保财务工作规范、有序进行。2.会计人员按照国家统一会计制度和本项目部财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，记账、算账、报账及时准确。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人做好财务分析和预算编制工作。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，确保账账相符。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理，强化服务。2.保守项目部商业秘密，不得泄露财务信息和项目机密。3.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，如有违反，将依法追究责任。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以项目开发计划为基础，结合市场情况和项目部实际，合理预测各项收入和成本费用。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的可行性和严肃性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。（二）预算编制内容1.收入预算：包括销售收入、租金收入、配套设施销售收入等。根据项目销售计划、市场价格走势等因素进行预测。2.成本预算土地成本：包括土地出让金、拆迁补偿费等。前期工程费：如规划设计费、可行性研究费、地质勘察费等。建筑安装工程费：包括建筑工程、安装工程、装修工程等费用。基础设施费：如供水、供电、供气、道路、绿化等费用。公共配套设施费：如幼儿园、会所、物业管理用房等费用。开发间接费：如项目部管理人员工资、办公费、差旅费等。3.费用预算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。根据项目部管理要求和实际情况进行编制。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，项目部各部门根据项目开发计划和工作安排，提出本部门下一年度的预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、分析和平衡，结合项目部总体目标和资金状况，提出调整建议，形成项目部年度预算草案。3.年度预算草案经项目部领导班子审议通过后，报上级公司审批。4.上级公司审批通过后的预算，作为项目部年度财务预算执行的依据。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和成本费用控制在预算范围内。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据项目开发需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、预售款等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策规定，确保资金来源合法、合规。3.加强与金融机构的沟通与合作，争取优惠的融资条件，降低融资成本。（二）资金使用1.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于项目开发建设和运营管理。2.建立资金审批制度，明确资金审批流程和权限。重大资金支出需经项目部领导班子集体研究决定。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付真实、合法、有效。4.合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。优先保障项目建设进度款、工程款等重点支出。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理款项收付。2.加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。3.定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况。2.财务部门应定期编制资金报表，向项目部领导汇报资金状况和使用情况。3.加强对资金风险的预警和防范，及时发现和处理资金异常情况。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。3.遵循一致性原则，成本费用核算方法一经确定，不得随意变更。（二）成本费用项目及核算方法1.土地成本：按照实际发生额计入开发成本。2.前期工程费：根据合同约定和实际发生额，分期计入开发成本。3.建筑安装工程费：按照工程进度和合同约定，采用完工百分比法或实际成本法进行核算。4.基础设施费：按照实际发生额计入开发成本。5.公共配套设施费：按照实际发生额计入开发成本。6.开发间接费：按照项目部实际发生的费用，分摊计入各开发项目成本。7.管理费用：按照费用性质和用途，分别计入当期损益。8.销售费用：按照费用发生额，计入当期损益。9.财务费用：按照借款利息支出和相关手续费，计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制指标分解到各部门和岗位。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化项目设计方案，降低工程造价。4.加强工程质量管理，减少工程变更和返工，降低工程成本。5.严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。（四）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。3.根据考核结果，对成本费用控制效果好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行处罚。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.销售收入按照销售合同约定确认收入实现。2.租金收入按照租赁合同约定的租金支付时间确认收入实现。3.配套设施销售收入按照实际销售金额确认收入实现。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入。2.加强销售合同管理，确保销售合同的签订、执行和款项回收等环节规范有序。3.定期对销售收入进行分析，关注销售动态，为项目营销决策提供支持。（三）利润核算与分配1.按照国家财务制度和本项目部规定，正确核算项目利润。2.项目利润分配应按照法定程序进行，先弥补以前年度亏损，再提取法定盈余公积，最后向投资者分配利润。3.加强利润管理，确保利润真实、准确，合理分配利润，维护投资者利益。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一会计制度和本项目部财务制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，说明充分。（二）财务报告报送1.月度财务报告应在月度终了后[具体时间]内报送项目部领导和上级公司财务部门。2.年度财务报告应在年度终了后[具体时间]内报送项目部领导、上级公司财务部门和相关政府部门。（三）财务分析1.定期进行财务分析，为项目部领导提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、资金流量分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进项目部财务管理水平的提高。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务印章等。（二）档案整理与归档1.会计人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、装订和编号。2.财务档案应分类存放，便于查阅和保管。3.当年形成的财务档案，在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后移交档案管理部门保管。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期限为[具体年限]年。2.财务报表、税务资料等保管期限为[具体年限]年。3.合同协议、银行对账单等保管期限为[具体年限]年。（四）档案查阅与借阅1.内部查阅财务档案，需经财务负责人批准，并登记查阅时间、内容和查阅人等信息。2.外部查阅或借阅财务档案，需经项目部领导批准，并办理相关