公路改扩建财务制度

PAGE公路改扩建财务制度一、总则（一）目的为规范公司公路改扩建项目的财务管理，加强成本控制，确保项目资金的合理使用和安全，提高资金使用效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有公路改扩建项目的财务活动，包括项目预算编制、资金筹集、成本核算、财务收支管理、财务决算等全过程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公路改扩建项目财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为项目决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益，实现项目经济效益最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立专门的公路改扩建项目财务管理部门，负责项目的财务管理工作。财务部门应配备具备专业财务知识和公路工程相关知识的人员，确保财务管理工作的顺利开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公路改扩建项目的财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制项目预算和财务计划，监督预算执行情况，定期进行财务分析。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理使用。参与项目合同评审，审核合同中的财务条款，防范财务风险。组织财务决算工作，编制财务决算报告，配合相关部门进行审计和验收。协调与其他部门的关系，提供财务支持和决策依据。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责项目成本核算，准确归集和分配成本费用，定期进行成本分析。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和其他财务管理工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金安全。协助会计人员进行财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据项目收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖项目所有成本费用，包括工程费用、设备购置费用、管理费用、财务费用等。3.准确性原则：预算编制应依据充分、数据准确，结合项目实际情况进行预测。4.弹性原则：考虑项目实施过程中可能出现的变化因素，预留一定的弹性空间。（二）预算编制依据1.项目可行性研究报告：明确项目建设规模、内容、工期等，为预算编制提供基础数据。2.设计文件：包括初步设计和施工图设计，确定工程数量和造价标准；3.市场价格信息：参考当地同类工程的市场价格，结合项目实际情况进行调整；4.公司历史项目成本数据：分析以往类似项目的成本情况，为本次预算编制提供参考。（三）预算编制流程1.项目部门提出预算初稿：项目管理部门根据项目计划和实际需求，编制项目预算初稿，包括工程费用、设备购置费用、其他费用等明细。2.财务部门审核：财务部门对项目部门提交的预算初稿进行审核，重点审核预算的合理性、准确性和完整性，提出审核意见。3.项目部门调整：项目部门根据财务部门的审核意见，对预算进行调整，形成预算草案。4.公司审批：预算草案提交公司管理层审批，经批准后的预算作为项目执行的依据。（四）预算执行与控制1.分解下达预算指标：公司将批准后的预算指标分解下达至项目部门和相关责任人，明确各部门和个人的预算执行责任。2.建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，定期记录预算执行情况，包括收入、支出、资金结余等。3.定期分析预算执行情况：财务部门每月对预算执行情况进行分析，对比实际执行与预算指标的差异，查找原因，提出改进措施。4.预算调整：在预算执行过程中，如因特殊原因需要调整预算，项目部门应提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报公司管理层批准。四、资金管理（一）资金筹集1.制定资金筹集计划：根据项目预算和进度安排，制定资金筹集计划，明确资金筹集方式、金额和时间。2.资金筹集方式：包括自有资金、银行贷款、债券发行、项目融资等。3.银行贷款管理：选择合适的贷款银行，签订贷款合同，明确贷款金额、利率、还款方式、还款期限等条款。按时偿还贷款本息，维护公司良好的信用记录。4.债券发行管理：按照国家相关规定，履行债券发行审批程序，制定债券发行方案，明确债券种类、发行规模、发行价格、利率等要素。做好债券发行后的资金使用和偿还管理工作。5.项目融资管理：对于采用项目融资方式的项目，按照项目融资相关规定，与融资方签订融资合同，明确各方权利义务。合理安排融资资金的使用，确保项目顺利实施。（二）资金使用1.建立资金审批制度：明确资金审批流程和审批权限，严格执行审批制度，确保资金使用合法合规。2.工程款项支付：根据工程合同和工程进度，审核施工单位提交的付款申请，经审批后支付工程款项。支付工程款项时，应确保资金流向真实的施工单位，防止资金挪用。3.设备购置款项支付：按照设备采购合同，审核设备供应商提交的付款申请，经审批后支付设备购置款项。在支付设备购置款项前，应检查设备的到货情况和验收情况。4.其他费用支付：对于管理费用、财务费用等其他费用的支付，应按照公司费用报销制度进行审核和审批，确保费用支出合理合规。5.资金支付方式：根据实际情况，选择合适的资金支付方式，包括现金支付、银行转账、支票支付等。大额资金支付应采用银行转账方式。（三）资金安全管理1.现金管理：严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。定期盘点现金，做到账款相符。2.银行账户管理：加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。3.资金风险管理：建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。关注宏观经济形势和金融市场变化，合理调整资金结构，降低资金成本和风险。五、成本核算（一）成本核算对象以公路改扩建项目的单项工程或单位工程为成本核算对象，如路基工程、路面工程、桥梁工程、隧道工程等。（二）成本核算项目1.直接成本人工费：支付给直接从事公路改扩建工程施工的工人的工资、奖金、津贴等。材料费：构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销及租赁费用。机械使用费：施工过程中使用的各种机械设备的台班费、租赁费等。其他直接费：施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。2.间接成本：指施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保护费、检验试验费、工程保修费、工程排污费等。（三）成本核算方法1.成本核算周期：按月进行成本核算，每月末计算当月工程成本。2.成本归集与分配：按照成本核算对象和成本项目，对发生的各项成本费用进行归集和分配。直接成本直接计入相应的成本核算对象，间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。3.成本计算方法：采用制造成本法计算工程成本，即工程成本只计算直接成本和间接成本，不包括期间费用。（四）成本分析与控制1.成本分析：定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本的差异，分析成本变动原因。通过成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，提出改进措施。2.成本控制：建立成本控制体系，制定成本控制目标和措施。加强对成本核算对象的成本控制，严格控制各项成本费用支出，确保成本目标的实现。六、财务收支管理（一）收入管理1.明确收入来源：公路改扩建项目的收入主要包括工程结算收入、政府补助收入、其他收入等。2.工程结算收入管理：按照工程合同约定，及时与建设单位办理工程结算，确认工程结算收入。工程结算收入应准确、完整地记录，确保收入的真实性和合法性。3.政府补助收入管理：对于政府给予的补助收入，应按照相关规定进行申报和确认。严格按照补助资金的用途使用，确保专款专用。4.其他收入管理：对项目产生的其他收入，如废旧物资处置收入、利息收入等，应按照公司相关规定进行管理和核算。（二）支出管理1.严格支出审批：所有支出必须按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得支付。2.规范支出凭证：支出凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、合同、审批文件等。财务人员应认真审核支出凭证，确保支出符合规定。3.控制支出范围：严格控制支出范围，确保支出用于公路改扩建项目相关的费用支出，不得用于与项目无关的支出。4.加强支出监督：定期对支出情况进行检查和监督，发现问题及时整改。防止不合理支出和浪费现象的发生。七、财务决算（一）决算编制要求1.及时准确：在项目竣工后，应及时组织编制财务决算报告，确保决算数据真实准确。2.完整规范：财务决算报告应涵盖项目财务活动的全过程，内容完整、格式规范。3.资料齐全：编制财务决算报告所需的资料应齐全，包括项目预算、合同文件、会计凭证、财务报表等。（二）决算编制流程1.项目部门准备资料：项目部门负责收集、整理项目相关资料，包括工程结算资料、设备购置资料、费用支出资料等，并提交给财务部门。2.财务部门编制决算草案：财务部门根据项目部门提交的资料，进行财务核算和分析，编制财务决算草案。3.审核与调整：公司组织相关部门对财务决算草案进行审核，提出审核意见。财务部门根据审核意见进行调整，形成正式的财务决算报告。4.审批与存档：财务决算报告经公司管理层审批后，进行存档。财务决算报告是项目财务状况的总结性文件，应妥善保管，以备查阅。八、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：公司内部建立健全财务监督机制，财务部门定期对项目财务活动进行自查，发现问题及时整改。2.上级监督：公司上级主管部门对项目财务活动进行监督检查，确保项目财务管理符合规定。3.社会监督：接受社会审计机构、税务部门等的监督检查，配合相关部门做好审计和税务工作。（二）财务审计1.定期审计：公司定期对公路改扩建项目进行财务审计，检查项目财务管理制度的执行情况、