商厦财务制度

PAGE商厦财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范商厦的财务行为，加强财务管理和监督，确保商厦财务工作的正常开展，保障商厦资产的安全与完整，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于商厦内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映商厦财务状况和经营成果。3.准确性原则：各项财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。4.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，确保财务信息的时效性。5.规范性原则：财务工作应遵循规范的流程和标准，保证财务工作的一致性和严肃性。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置商厦设立独立的财务部门，负责商厦的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责组织和领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，完善财务内部控制体系，确保财务工作的规范化和标准化。负责编制财务预算和财务报告，为商厦管理层提供决策支持和财务分析。组织财务人员进行财务核算和财务管理工作，审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息的准确性和可靠性。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通与协调，维护商厦良好的财务形象和外部关系。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员的专业素质和业务能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度和会计准则，进行会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责编制各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据的准确性和完整性。负责财务数据的统计和分析工作，为财务决策提供数据支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全与完整。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控工作。3.出纳职责负责商厦现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金收付的安全与准确。严格执行现金管理制度，做到日清月结，库存现金不得超过规定限额。负责银行账户的管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目清晰。负责保管现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据的安全与完整。协助会计进行账务处理，提供相关资金收支数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部门应于每年末组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应根据商厦的经营目标和工作计划，结合本部门的实际情况，编制详细的预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等内容。收入预算应根据市场预测和销售计划进行编制；成本费用预算应包括各项经营成本、管理费用、销售费用等；资本性支出预算应根据商厦的发展规划和投资计划进行编制。3.财务部门应对各部门提交的预算草案进行审核和汇总，结合商厦的整体经营目标和财务状况，提出调整意见，形成商厦年度财务预算草案。（二）预算审批1.商厦年度财务预算草案应提交商厦管理层进行审批。管理层应根据商厦的战略规划和市场环境，对预算草案进行全面审查和决策。2.经管理层审批通过的年度财务预算，应作为商厦年度经营活动的财务指导文件，各部门应严格按照预算执行。（三）预算执行与监控1.各部门应将年度财务预算分解为季度和月度预算，并严格按照预算执行。财务部门应定期对各部门的预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的问题，并提出改进措施。2.如因市场环境变化、经营策略调整等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。调整后的预算应及时下达各部门执行。（四）预算考核1.商厦应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。2.预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）销售收入管理1.商厦的销售收入主要来源于商品销售、租赁收入等。销售部门应按照销售合同的约定，及时组织商品销售，确保销售收入的实现。2.销售部门应建立健全销售台账，详细记录销售商品的名称、数量、单价、金额、客户信息等内容。销售台账应定期与财务部门进行核对，确保销售数据的准确性。3.财务部门应按照国家税收法规的规定，及时计算和缴纳销售税金。同时，应加强对销售收入的核算和管理，确保销售收入的真实性和完整性。（二）租赁收入管理1.商厦的租赁收入主要来源于商铺租赁、场地租赁等。租赁管理部门应按照租赁合同的约定，及时收取租金，并做好租金收入的登记和管理工作。2.租赁管理部门应定期对租赁合同的执行情况进行检查，及时发现和解决租赁过程中出现的问题。如租户逾期未支付租金的，应按照合同约定及时采取催收措施。3.财务部门应加强对租赁收入的核算和管理，确保租赁收入的按时足额入账。同时，应按照国家税收法规的规定，及时计算和缴纳租赁收入相关的税金。五、成本费用管理（一）成本管理1.商厦的成本主要包括商品采购成本、运输成本、仓储成本等。采购部门应加强对商品采购成本的控制，通过招标、比价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购成本。2.运输部门应合理安排运输路线和运输方式，提高运输效率，降低运输成本。仓储部门应加强对库存商品的管理，合理控制库存水平，降低仓储成本。3.财务部门应加强对成本的核算和管理，定期对成本进行分析和比较，及时发现成本管理中存在的问题，并提出改进措施。（二）费用管理1.商厦的费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。各部门应严格控制费用支出，按照费用预算和审批制度的规定，合理使用费用资金。2.管理费用应重点控制办公费、差旅费、业务招待费等支出。销售费用应重点控制广告宣传费、促销费等支出。财务费用应重点控制利息支出、手续费支出等。3.财务部门应加强对费用的核算和管理，定期对费用进行分析和比较，及时发现费用管理中存在的问题，并提出改进措施。同时，应严格按照国家税收法规的规定，对费用进行税前扣除管理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金出纳应严格按照现金管理制度和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。财务部门应定期对货币资金进行盘点和核对，确保货币资金的安全与完整。如发现账实不符的，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.应收账款销售部门应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款台账，及时跟踪客户的付款情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的应收账款，应及时通知销售部门采取催收措施。如经催收仍无法收回的，应按照规定的程序进行坏账处理。3.存货采购部门、仓储部门和销售部门应密切配合，加强对存货的管理。采购部门应合理控制存货采购数量，避免存货积压；仓储部门应加强对存货的保管，确保存货的质量和安全；销售部门应及时组织存货销售，提高存货周转率。财务部门应定期对存货进行盘点和清查，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）固定资产1.固定资产购置商厦购置固定资产应按照规定的程序进行审批。购置前应进行充分的市场调研和可行性分析，选择合适的固定资产。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。财务部门应按照合同约定及时支付款项，并做好固定资产入账工作。2.固定资产折旧财务部门应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，确保成本费用的准确核算。3.固定资产清查商厦应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。同时，应调整固定资产账目，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得商厦取得无形资产应按照规定的程序进行审批。取得无形资产应签订合同，明确双方的权利和义务。财务部门应按照合同约定及时支付款项，并做好无形资产入账工作。2.无形资产摊销财务部门应按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用科目，确保成本费用的准确核算。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则进行编制，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。2.月度财务报表应于月度终了后[X]日内编制完成，季度财务报表应于季度终了后[X]日内编制完成，年度财务报表应于年度终了后[X]日内编制完成。财务报表编制完成后，应及时报送商厦管理层和相关部门。3.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。附注应详细说明财务报表中重大项目的明细情况和会计政策、会计估计变更等情况。（二）财务分析1.财务部门应定期对商厦的财务状况和经营成果进行分析，为商厦管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容。2.偿债能力分析应主要分析商厦短期偿债能力和长期偿债能力，通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标进行分析。3.盈利能力分析应主要分析商厦的盈利能力和盈利质量，通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标进行分析。4.营运能力分析应主要分析商厦的资产运营效率，通过计算存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等指标进行分析。5.财务分析报告应定期提交商厦管理层，为管理层制定经营决策提供参考依据。同时，财务部门应根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进商厦财务管理水平的提高。八、财务内部控制（一）内部控制制度1.商厦应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程，防范财务风险。2.财务内部控制制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度、财务档案管理制度等内容。（二）财务审批制度1.商厦应建立严格的财务审批制度，明确各类费用支出的审批流程和审批权限。所有费用支出必须经过审批后方可报销。2.费用报销应填写费用报销单，并附上相关的发票、收据等原始凭证。报销单应经部门负责人、财务经理、总经理等相关人员审批签字后，方可到财务部门报销。（三）财务核算制度1.财务部门应按照国家统一的会计制度和会计准则，建立健全财务核算制度，规范会计核算流程。2.会计人员应严格按照财务核算制度进行账务处理，确保财务数据的准确性和完整性。同时，应定期对财务账目进行核对和清理，及时发现和解决财务核算中存在的问题。（四）财务监督制度1.商厦应建立财务监督制度，加强对财务工作的监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况、财务制度执行情况等进行内部审计和监督。2.审计部门应定期对商厦的财务状况进