营销中心财务制度

PAGE营销中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范营销中心的财务行为，加强财务管理和监督，确保营销中心财务工作的正常运行，提高资金使用效益，保障营销中心的稳健发展，依据国家相关法律法规及公司整体财务管理制度制定本制度。（二）适用范围本制度适用于营销中心各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：营销中心的财务活动必须遵守国家法律法规和公司的各项规定。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映营销中心的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算要准确无误，确保各项数据的精确性。4.及时性原则：财务工作应及时处理，保证财务信息的及时性，以便为决策提供有效支持。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求营销中心经济效益的最大化。二、财务岗位职责（一）财务经理职责1.负责营销中心财务部门的日常管理工作，制定工作计划并组织实施。2.组织财务核算，编制财务报表，确保财务数据的准确、及时和完整。3.负责营销中心财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析，提出改进建议。4.加强成本费用控制，审核各项费用支出，确保费用支出符合公司规定和预算要求。5.负责资金管理，合理安排资金，确保营销中心资金的安全和正常周转。6.参与营销中心重大经济业务的决策，提供财务专业意见和建议。7.组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。8.与其他部门保持良好沟通，协调财务工作与其他部门工作的衔接。9.负责财务档案的整理、归档和保管工作。10.完成上级领导交办的其他财务工作任务。（二）会计职责1.按照国家财务法规和公司财务制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责营销中心各项收入、成本、费用的核算和管理，确保核算准确无误。3.定期核对账目，及时清理往来款项，保证账账相符、账实相符。4.协助财务经理编制财务预算，提供相关财务数据支持。5.负责财务档案的整理和装订工作，按照规定期限妥善保管会计档案。6.完成财务经理交办的其他会计工作任务。（三）出纳职责1.负责营销中心现金收付、银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。2.严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结。3.登记现金日记账和银行存款日记账，做到账实相符。4.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。5.协助会计做好资金核对工作，及时反馈资金收支情况。6.完成财务经理交办的其他出纳工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.营销中心应根据公司年度经营目标和营销计划，结合市场情况和历史数据，编制年度财务预算。预算编制应涵盖收入、成本、费用、利润等主要指标。2.预算编制采用自上而下、自下而上相结合的方式。首先由营销中心管理层提出预算目标和框架，各部门根据自身业务情况进行初步预算编制，然后报财务部门汇总审核，经反复沟通和调整后，形成营销中心年度财务预算草案。3.预算编制应充分考虑各种因素的变化，如市场需求、竞争态势、政策法规等，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.营销中心各部门应严格按照批准的财务预算组织实施，确保预算的有效执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向营销中心管理层汇报预算执行进度和差异情况。3.各部门应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算偏差较大时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整原因和调整内容，经财务部门审核、营销中心管理层审批后执行。3.预算调整后，财务部门应及时更新相关预算数据和报表，确保预算的准确性和完整性。四、收入管理（一）销售收入确认1.营销中心的销售收入应按照与客户签订的销售合同或协议约定的条款进行确认。2.一般情况下，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售收入实现。3.对于分期收款销售商品，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。（二）销售价格管理1.营销中心的销售价格应根据市场行情、产品成本、竞争状况等因素合理制定。2.销售价格的调整应经过严格的审批程序，由销售部门提出申请，说明调整原因和调整幅度，经财务部门审核、营销中心管理层审批后执行。3.财务部门应定期对销售价格进行分析和评估，确保销售价格的合理性和竞争力。（三）销售收款管理1.销售部门应及时与客户沟通收款事宜，确保款项按时足额收回。2.财务部门应建立销售收款台账，详细记录每笔销售业务的收款情况，定期与销售部门核对。3.对于逾期未收回的款项，销售部门应及时采取催款措施，财务部门应协助提供相关财务信息和支持。4.严格控制应收账款的规模，合理确定信用政策，对客户进行信用评估，防范坏账风险。五、成本费用管理（一）成本管理1.营销中心的成本主要包括产品成本、营销成本等。2.产品成本应按照成本核算方法进行准确核算，包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.营销成本应严格控制，包括市场推广费用、销售费用、客户服务费用等。各项营销成本的支出应符合公司规定和预算要求，严格审批程序。4.财务部门应定期对成本进行分析和控制，找出成本变动的原因，提出降低成本的措施和建议。（二）费用管理1.营销中心的费用分为固定费用和变动费用。固定费用包括人员工资、办公费用等；变动费用包括业务招待费、差旅费、广告宣传费等。2.费用报销应严格按照公司规定的审批流程进行，报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票和凭证。3.财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的费用报销予以拒绝。4.严格控制业务招待费、差旅费支出，制定明确的标准和限额，杜绝不合理的费用支出。5.定期对费用进行统计和分析，评估费用支出的合理性和效益性，及时发现和纠正费用管理中存在的问题。六、资金管理（一）资金筹集1.营销中心应根据业务发展需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。2.资金筹集方式包括银行贷款、内部融资等。在筹集资金时，应充分考虑资金成本和风险，选择合适的筹资方式。3.财务部门应负责资金筹集的具体工作，与银行等金融机构保持良好沟通，办理相关筹资手续。（二）资金使用1.营销中心的资金应按照预算安排合理使用，确保资金用于主营业务和重点项目。2.资金支付应严格按照审批程序进行，由业务部门提出申请，经财务部门审核、营销中心管理层审批后支付。3.加强资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的安全和效益。（三）资金结算1.营销中心应按照国家有关规定和公司财务制度，办理资金结算业务。2.现金结算应严格遵守现金管理规定，确保现金的安全和合理使用。3.银行结算应按照银行结算制度办理，确保结算业务的准确、及时和安全。七、资产管理（一）流动资产1.营销中心的流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。2.货币资金应按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保资金的安全和完整。3.应收账款应加强管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，降低坏账风险。4.存货应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和合理库存。（二）固定资产1.营销中心的固定资产包括办公设备、运输工具等。2.固定资产应按照公司固定资产管理制度进行管理，建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提的准确性。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符，对于盘盈、盘亏的固定资产应及时进行处理。八、税务管理（一）税务申报1.营销中心应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。2.财务部门应负责税务申报工作，准确计算应纳税额，填写纳税申报表，按时向税务机关申报纳税。3.及时了解税收政策的变化，合理利用税收优惠政策，降低税务成本。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，营销中心应进行合理的税务筹划，降低税务负担。2.税务筹划应结合公司的经营业务和财务状况，制定科学合理的方案，确保税务筹划的可行性和有效性。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题，维护公司的合法权益。九、财务报告与分析（一）财务报告1.营销中心应按照国家财务法规和公司财务制度的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。3.财务报告应真实、准确、完整地反映营销中心的财务状况和经营成果，及时报送公司管理层和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对营销中心的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用情况分析等。3.通过财务分析，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议，促进营销中心财务管理水平的提高。十、内部控制与审计（一）内部控制1.营销中心应建立健全内部控制制度，加强财务管理的内部监督。2.内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资金、资产等各个方面，明确各部门和人员的职责权限，规范财务工作流程。3.定期对内部控制制度的执行情况进行