八项规定精神财务制度

PAGE八项规定精神财务制度一、总则（一）制定目的为深入贯彻落实中央八项规定精神，加强公司财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保公司各项工作健康、有序开展，特制定本财务制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表和报告应真实可靠。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和完整性。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。二、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据公司年度经营目标和工作计划，结合本部门实际情况，编制部门年度预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的程序，充分考虑各项收入、成本、费用等因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应明确各项预算指标的计算依据和编制方法，详细说明预算项目的内容、金额、时间进度等。（二）预算审批1.部门预算编制完成后，应提交公司财务部门进行审核。财务部门应重点审核预算的合规性、合理性和准确性，对不符合要求的预算项目提出修改意见。2.经财务部门审核后的预算，提交公司管理层审批。公司管理层应根据公司战略目标和经营情况，对预算进行综合平衡和审批。3.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算执行与监控1.各部门应按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向公司财务部门报告预算执行情况，财务部门应定期向公司管理层报告预算执行情况分析报告。3.对预算执行过程中出现的重大偏差或问题，应及时进行调查和分析，提出改进措施和建议，并报公司管理层批准后实施。三、收入管理（一）收入范围公司收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照合同约定或相关业务规定，在商品或服务交付并经客户验收合格后确认收入。2.其他业务收入应在相关业务完成并取得收入凭证后确认收入。3.投资收益应在投资项目实现收益时确认收入。4.营业外收入应在实际收到款项或取得相关权利时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照规定的会计核算方法，准确核算各项收入，并及时登记入账。2.加强对收入的管理，建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，确保收入的真实性和完整性。3.严格执行收入票据管理制度，确保收入票据的开具、使用、保管等环节规范有序。四、成本费用管理（一）成本费用分类公司成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出等。（二）成本费用控制原则1.严格控制原则：遵循中央八项规定精神，严格控制各项成本费用支出，杜绝铺张浪费。2.效益优先原则：在控制成本费用的同时，注重提高经济效益，确保成本费用与公司经营效益相匹配。3.归口管理原则：明确各部门在成本费用管理中的职责，实行归口管理，确保成本费用控制责任落实到位。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照规定的会计核算方法，准确核算各项成本费用，并及时登记入账。2.加强对成本费用的管理，建立成本费用台账，详细记录成本费用的发生情况、用途、金额等信息，定期进行成本费用分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.严格执行成本费用审批制度，各项成本费用支出必须按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得列支。（四）具体费用管理规定1.差旅费严格执行公司差旅费管理办法，明确出差审批流程、住宿标准、交通费用标准等。出差人员应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿，不得超标准报销费用。严禁借出差之机绕道旅游或办理其他与公务无关的事项，否则费用自理。2.业务招待费严格控制业务招待费支出，建立业务招待费审批制度，明确招待标准、招待范围等。业务招待应遵循必要性、合理性原则，不得铺张浪费。招待费报销时应提供真实、有效的发票和相关审批手续，注明招待事由、招待对象等信息。3.会议费严格控制会议数量和规模，能合并召开的会议应合并召开。会议费应按照规定的标准列支，包括会议场地租赁、会议资料印刷、参会人员食宿等费用。会议费报销时应提供会议通知、参会人员名单及签到表、会议费用明细清单等相关资料。4.培训费加强对培训费的管理，制定培训计划，合理安排培训内容和培训方式。培训费应按照规定的标准列支，包括培训师资费用、培训教材费用、培训场地租赁费用等。培训结束后，应及时办理报销手续，报销时应提供培训通知、培训总结报告、培训费用明细清单等相关资料。五、资产管理（一）资产分类公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。（二）资产购置与验收1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责购置。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式，确保资产质量和价格合理。3.资产购置后，采购部门应及时组织验收，验收合格后办理入库手续，并将相关资料移交财务部门进行账务处理。（三）资产使用与保管1.各部门应建立资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整、有效使用。2.定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。发现资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.加强对固定资产的日常维护和保养，确保固定资产正常运行，延长使用寿命。（四）资产处置1.资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，按照规定的程序进行审批。2.资产处置方式包括出售、转让、报废、毁损等。资产处置收入应及时足额上缴公司财务，不得截留、挪用。3.财务部门应及时对资产处置进行账务处理，确保资产账面价值与实际情况相符。六、财务审批与报销（一）财务审批流程1.各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大费用支出由部门负责人审核后，经分管领导审核，报公司总经理审批。2.财务部门应严格按照审批意见进行报销，对不符合审批要求的费用支出，不予报销。（二）报销凭证要求1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，具备发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额等要素。2.报销凭证应注明费用发生的时间、地点、事由、金额等详细信息，并由经办人签字、部门负责人审核、分管领导审批。3.报销凭证应粘贴整齐，按照规定的格式填写报销单，确保报销信息清晰、准确。（三）报销时间规定1.员工应及时办理费用报销手续，原则上应在费用发生后[X]个工作日内提交报销申请。2.对于跨年度的费用报销，应在次年[X]月[X]日前办理完毕，逾期不予报销。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、瞒报、漏报。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等内容，重点分析公司收入、成本、费用、利润、资产、负债等方面的情况，查找存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.加强对财务分析结果的运用，根据财务分析提出的建议，及时调整公司经营策略和财务管理措施，提高公司经济效益和财务管理水平。八、监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务制度执行情况进行自查，及时发现问题并加以整改。3.公司审计部门应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督，确保公司财务活动合法合规。（二）外部监督1.积极配合国家有关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.按照规定聘请会计师事务所对公司年度财务报表进行审计，确保财务报表真实