如何严格遵守财务制度

PAGE如何严格遵守财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务管理和监督，防范财务风险，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，促进公司/组织战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司/组织设立独立的财务部门，负责全面财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度和流程。参与公司/组织重大决策，提供财务专业意见和建议，为决策提供财务支持。组织编制财务预算、财务报告等重要财务文件，定期向管理层汇报财务状况和经营成果。负责财务团队建设和管理，培养和提升财务人员的专业素质和业务能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的完整和安全。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，严格按照规定办理款项收付手续，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，并定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。三、财务审批流程（一）日常费用审批1.员工因工作需要发生的费用支出，应填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.费用报销单需经部门负责人审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。3.财务部门对报销凭证进行审核，重点审核凭证的合法性、合规性和完整性，以及报销金额是否符合公司/组织规定的标准。4.审核通过后，按照公司/组织的审批权限，报相关领导审批。审批通过后，出纳方可办理报销付款手续。（二）采购付款审批1.采购部门根据采购计划进行采购活动，签订采购合同。2.在采购付款前，采购人员应填写付款申请单，并附上采购合同、验收报告等相关文件。3.验收部门对采购物资进行验收，确认物资的数量、质量等符合合同要求后，出具验收报告。4.付款申请单依次经采购部门负责人、财务部门审核、相关领导审批。财务部门审核重点包括采购合同的执行情况、付款金额的准确性等。审批通过后，出纳按照合同约定办理付款手续。（三）重大资金支出审批1.对于重大资金支出项目，如投资项目、大额贷款等，应进行专项财务评估和可行性研究。2.项目负责人应提交详细的项目报告和资金使用计划，包括项目背景、目标、预算、预期收益等。3.财务部门对项目报告和资金使用计划进行审核，评估项目的财务可行性和风险。4.组织相关部门和专家进行论证，充分听取各方意见。5.按照公司/组织的决策程序，报经最高管理层审批。审批通过后，方可实施重大资金支出。四、预算管理（一）预算编制1.公司/组织应建立年度预算编制制度，明确预算编制的流程和方法。2.各部门根据公司/组织的战略目标和年度工作计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门的预算草案。3.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司/组织的年度预算草案。4.年度预算草案经管理层审核后，提交公司/组织决策机构审议批准。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差，并采取有效措施进行调整。3.建立预算执行报告制度，各部门定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门定期向管理层汇报公司/组织预算执行情况。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整的原因、内容、金额等，并附上相关证明材料。3.经财务部门审核、管理层审批后，方可对预算进行调整。五、收入管理（一）收入确认原则1.公司/组织应按照国家相关会计准则和规定，确认收入的实现。2.销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在资产负债表日，按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本。（二）收入核算与管理1.财务部门应设置专门的收入账户，对各项收入进行明细核算。2.销售部门负责销售合同的签订和执行，及时将销售信息传递给财务部门。3.财务部门应定期与销售部门核对销售数据，确保收入核算的准确性。4.加强对收入的催收管理，及时收回款项，防止坏账的发生。对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司/组织应建立成本核算制度，明确成本核算的对象、方法和流程。2.根据不同的业务特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。3.成本核算应涵盖直接材料、直接人工、制造费用等成本项目，确保成本核算的完整性。4.财务部门应定期进行成本分析，找出成本变动的原因，提出降低成本的措施和建议。（二）费用控制1.制定费用控制标准，明确各项费用的开支范围和限额。2.各部门应严格按照费用控制标准进行费用支出，不得超支。3.加强对费用支出的审核和监督，对不符合规定的费用支出不予报销。4.定期对费用支出情况进行统计和分析，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、资产管理（一）货币资金管理1.公司/组织应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，不得坐支现金。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。4.建立货币资金盘点制度，定期对现金、银行存款等进行盘点，确保账实相符。（二）存货管理1.制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理要求。2.加强存货采购管理，合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。3.建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。4.加强对存货跌价准备的管理，定期对存货进行减值测试，合理计提存货跌价准备。（三）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理要求。2.加强固定资产购置管理，按照规定的审批程序进行固定资产采购，确保购置的固定资产符合公司/组织的实际需要。3.建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性。5.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行固定资产清查，及时发现和处理固定资产的损坏、报废等情况。6.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程的合规性和资产价值的最大化。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司/组织应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.准确核算各项收入、成本、费用等，按照规定的纳税期限和申报方式，及时申报缴纳各项税款。3.建立税务申报档案，妥善保管税务申报资料，以备税务机关检查。（二）税务筹划1.在合法合规前提下，进行合理的税务筹划，降低公司/组织的税务负担。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。3.税务筹划方案应经过财务负责人审核，并报管理层批准。（三）税务风险管理1.识别和评估公司/组织面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的执行情况，避免因税务政策理解偏差导致税务风险。3.定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务违规行为，降低税务风险。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司/组织应按照国家相关会计准则和规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、管理层审批。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，深入剖析公司/组织的财务状况和经营情况。3.通过财务分析，发现公司/组织存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正违规行为。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，提供相关资料和信息。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审