农村农业合作社财务制度

PAGE农村农业合作社财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范农村农业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展。2.适用范围本制度适用于本合作社及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖合作社财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据准确无误，计算和记录符合规定。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的信息。公开性原则：定期向成员公开财务状况，接受成员监督。二、财务管理职责1.理事会职责审议和批准财务预算、决算方案。决定重大财务事项，如投资、融资、资产处置等。监督财务工作的执行情况，对财务负责人进行考核。2.监事会职责检查财务制度的执行情况，对财务工作进行监督。审查财务报告，提出意见和建议。对违法违规的财务行为进行纠正和处理。3.财务负责人职责组织编制和执行财务预算、决算。负责财务核算、财务报表编制和财务分析。加强财务管理，确保资金安全和合理使用。制定和完善财务管理制度，规范财务操作流程。配合审计、税务等部门的检查工作。4.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算。登记会计账簿，编制财务报表。保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人做好财务管理工作。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门应根据合作社的发展规划、经营目标和实际情况，编制下一年度的财务预算草案。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。各部门应根据本部门的业务情况，提出预算建议，经财务部门审核汇总后，提交理事会审议。2.预算执行财务部门应将批准后的财务预算分解到各部门，并监督预算的执行情况。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序报理事会批准。3.预算分析与考核定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异原因。建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与绩效挂钩。四、收入管理1.经营收入合作社的经营收入包括农产品销售收入、加工收入、服务收入等。销售农产品应签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式等条款。加工收入和服务收入应按照合同约定及时结算。2.其他收入其他收入包括财政补助收入、捐赠收入、利息收入等。财政补助收入应按照规定用途使用，专款专用。捐赠收入应按照捐赠者的意愿使用，并做好记录。利息收入应及时入账，确保资金安全。3.收入核算所有收入应及时入账，按照权责发生制原则进行核算。财务部门应定期核对收入账目，确保收入数据的准确性。五、成本费用管理1.成本费用分类成本费用包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等。管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费等。销售费用包括广告费、促销费、运输费等。财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用开支标准和审批程序。加强对生产成本的控制，优化生产流程，降低原材料消耗和人工成本。严格控制管理费用、销售费用和财务费用，杜绝不合理开支。3.成本费用核算按照规定的成本核算方法进行成本核算，准确计算产品成本和期间费用。财务部门应定期编制成本费用报表，分析成本费用变动情况，为成本控制提供依据。六、资产与负债管理1.资产管理资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。应加强货币资金管理，确保资金安全；及时清理应收账款，提高资金回笼率；合理控制存货库存，降低存货成本。固定资产应建立台账，详细记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。按照规定计提折旧，确保固定资产的账面价值与实际价值相符。无形资产应按照规定进行摊销，维护无形资产的价值。2.负债管理负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。合理控制负债规模，优化负债结构，降低融资成本。按时偿还债务，维护合作社的信用。加强对应付账款的管理，合理安排付款时间，避免逾期付款。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度编制，数据真实、准确、完整。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、理事会批准后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，对合作社的财务状况、经营成果和现金流量进行综合评价。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，发现问题，提出建议，为理事会决策提供参考依据。八、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期进行自查，发现问题及时整改。监事会应定期对财务工作进行检查，对发现的问题提出整改意见。2.外部审计定期聘请会计师事务所对合作社的财务报表进行审计。配合审计部门的工作,提供真实、完整的财务资料。根据审计意见，及时调整财务工作，规范财务行为。九、财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议等。2.档案保管设立专门的财务档案室，配备必要的保管设备。财务档案应按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。3.档案查阅与借