财政拨款预算财务制度

PAGE财政拨款预算财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司/组织财政拨款预算财务管理，确保财政资金的合理使用、安全高效，提高资金使用效益，保障公司/组织各项工作的顺利开展，遵循国家法律法规及相关财经制度要求。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内所有涉及财政拨款预算资金收支及管理的部门和项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财政拨款预算管理的法律法规、政策规定，依法进行资金的收支和管理。2.专款专用原则：财政拨款预算资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变用途或挪作他用。3.预算控制原则：加强预算编制、执行和监督，严格控制预算执行进度，确保预算目标的实现。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高财政资金的使用效果，实现经济效益与社会效益的有机统一。5.公开透明原则：建立健全信息公开制度，提高财政拨款预算资金管理的透明度，接受社会监督。二、预算编制（一）编制依据1.国家相关法律法规、政策文件以及公司/组织的发展战略、年度工作计划。2.上一年度财政拨款预算执行情况及本年度预计收支情况。3.项目实施计划、业务活动需求和相关定额标准。（二）编制流程1.部门申报：各部门根据本部门职责和工作计划，提出下一年度财政拨款预算申请，详细说明预算项目、金额、用途及预期效果等，并提供相关依据和资料。2.财务审核：财务部门对各部门申报的预算进行初步审核，重点审核预算的合理性、合规性、完整性以及与公司/组织整体预算的协调性，提出审核意见。3.综合平衡：财务部门会同相关部门对各部门申报的预算进行综合平衡，根据公司/组织的财力状况、发展需求以及财政拨款规模，对预算进行调整和优化，形成年度财政拨款预算草案。4.审议批准：年度财政拨款预算草案提交公司/组织管理层审议，经批准后报财政部门备案。（三）编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等各项收入的预计金额。2.支出预算：基本支出预算：包括人员经费和公用经费，人员经费如工资福利支出、对个人和家庭的补助等；公用经费如办公费、印刷费、水电费、差旅费等。项目支出预算：根据公司/组织的特定项目或任务编制，明确项目名称、内容、实施期限、资金来源及金额等。三、预算执行（一）执行主体各部门是财政拨款预算执行的责任主体，负责本部门预算项目的具体实施和资金使用管理；财务部门负责预算执行的监督、指导和协调工作。（二）执行要求1.严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.加强预算执行进度管理，合理安排资金使用，确保各项工作按计划推进，提高资金使用效率。对于跨年度项目，应制定年度执行计划，明确各年度的资金使用额度和工作目标。3.建立健全预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括资金收支时间、金额、用途等信息，定期进行核对和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）支付管理1.财政拨款预算资金的支付应严格按照财政国库管理制度的有关规定执行，采用财政直接支付或财政授权支付方式。2.财务部门应根据预算执行进度和实际工作需要，及时向财政部门申请支付资金，并确保支付凭证的真实性、合法性和完整性。3.对于涉及政府采购的项目，应按照政府采购法律法规的要求，履行相关采购程序，签订采购合同，并根据合同约定支付采购资金。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化，导致财政拨款预算的编制基础或执行环境发生重大改变。2.公司/组织发展战略、年度工作计划进行重大调整，影响财政拨款预算项目的实施。3.因不可抗力等特殊原因，致使预算项目无法按原计划实施。4.其他经批准需要调整预算的情形。（二）调整程序1.预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及调整后的预算安排等，并提供相关证明材料。2.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司/组织管理层审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并报财政部门备案。五、决算管理（一）决算编制1.年度终了，各部门应按照财政部门的要求，及时清理核对本部门的各项收支账目，编制本部门的年度决算报表，并报送财务部门。2.财务部门负责汇总编制公司/组织的年度财政拨款决算报表，确保决算数据的真实、准确、完整。决算报表应包括收入决算表、支出决算表、资产负债表、基本数字表等相关报表及文字说明。3.决算编制过程中，应严格按照会计制度和财务制度的规定进行账务处理，核对账目、清理往来款项、盘点资产等，确保决算数据与会计账簿记录一致。（二）决算审核与批复1.财务部门将编制好的年度财政拨款决算报表报送财政部门审核。财政部门对决算报表的真实性、准确性、完整性进行审核，并提出审核意见。2.公司/组织根据财政部门的审核意见，对决算报表进行调整和完善，形成最终的年度财政拨款决算报告。经财政部门批复后，作为公司/组织预算执行情况的最终结果和财务档案予以保存。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和程序，加强对财政拨款预算资金收支及管理全过程的监督检查。2.财务部门定期对各部门的预算执行情况进行检查，重点检查预算执行进度、资金使用合规性、财务核算准确性等方面，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门定期对公司/组织的财政拨款预算财务管理情况进行审计，审查预算编制、执行、调整、决算等环节的合法性、合规性和效益性，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.自觉接受财政部门、审计机关、税务部门等相关部门的监督检查，如实提供有关资料，积极配合监督检查工作。2.按照国家有关规定，及时公开财政拨款预算信息，包括预算编制、执行、决算等情况，接受社会公众的监督。七、绩效评价（一）评价原则1.科学性原则：建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法，确保评价结果客观公正。2.相关性原则：绩效评价指标应与财政拨款预算项目的目标和任务紧密相关，能够准确反映项目的实施效果。3.可比性原则：绩效评价指标应具有可比性，便于不同项目之间进行比较和分析。4.动态性原则：根据项目实施情况和外部环境变化，适时调整绩效评价指标和方法，确保评价的有效性。（二）评价内容1.预算执行情况：主要评价预算执行进度、资金使用合规性、预算调整合理性等方面。2.项目实施效果：根据项目预期目标，评价项目的经济效益、社会效益、环境效益等方面的实现程度。3.财务管理状况：评价财务管理制度的健全性、财务核算的准确性、内部控制的有效性等方面。（三）评价方法1.成本效益分析法：比较项目的投入成本与产出效益，评估项目的经济性。2.比较法：通过与同类项目或项目预期目标进行比较，评价项目的绩效水平。3.因素分析法：分析影响项目绩效的各种因素，确定各因素对绩效的影响程度。4.公众评判法：通过公众调查、专家评估等方式，对项目的社会满意度进行评价。（四）评价结果应用1.将绩效评价结果作为改进预算管理、安排以后年度预算资金的重要依据。对于绩效评价结果好的项目，在安排预算时给予适当倾斜；对于绩效评价结果差的项目，减少或取消下一年度的预算安排。2.根据绩效评价结果，总结经验教训，及时调整和完善项目管理和财务管理措施，提高财政拨款预算资金的使用效益。八、资产管理（一）资产购置1.财政拨款预算资金购置资产应按照国家有关规定和公司/组织的资产配置标准执行，严格履行审批程序。2.购置资产前，应进行充分的论证和可行性研究，确保资产购置的必要性和合理性。购置资产时，应按照政府采购等相关规定进行采购，确保资产质量和价格合理。（二）资产使用与保管1.各部门负责本部门资产的使用和保管，建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全、完整、有效使用。2.定期对资产进行清查盘点，核实资产数量、价值、使用状况等，做到账账相符、账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应按照规定及时进行账务处理。（三）资产处置1.资产处置应严格按照国家有关规定执行，履行审批程序。资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。九、会计核算（一）核算依据按照国家统一的会计制度进行财政拨款预算资金的会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。（二）核算内容1.准确记录财政拨款预算资金的收入、支出、结余等情况，按照规定的会计科目进行账务处理。2.对财