三公经费相关财务制度

PAGE三公经费相关财务制度一、总则（一）目的为了加强公司/组织财务管理，规范“三公”经费使用，提高资金使用效益，确保公司/组织各项工作健康、有序开展，依据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本公司/组织实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及所属单位的“三公”经费管理，包括因公出国（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保“三公”经费支出合法合规。2.预算控制原则加强“三公”经费预算管理，严格执行预算安排，不得超预算支出。3.规范透明原则规范“三公”经费支出审批流程，确保支出公开透明，接受内部监督和社会监督。4.勤俭节约原则坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高经费使用效益。二、因公出国（境）经费管理（一）出国（境）审批1.因公出国（境）必须有明确的公务目的和实质性内容，严格按照规定的审批程序办理审批手续。2.各部门应提前向公司/组织外事管理部门提交出国（境）申请，详细说明出访任务、人员组成、时间安排、经费预算等情况。外事管理部门会同财务部门等相关部门进行审核，报公司/组织领导审批。3.经批准的出国（境）任务，应按照国家有关规定办理护照、签证等手续。（二）经费预算编制1.因公出国（境）经费预算应根据出访任务、人数、天数、目的地国家或地区等因素合理编制，包括国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费等。2.国际旅费按照国家规定的标准执行；国外城市间交通费根据实际需要合理安排；住宿费按照外交部和财政部制定的标准执行；伙食费、公杂费按照财政部制定的标准执行。3.各部门应在出国（境）任务批准后，及时将经费预算报财务部门审核，财务部门根据审核意见调整预算并汇总上报公司/组织领导审批。（三）经费报销1.因公出国（境）人员回国后，应在规定时间内办理报销手续。报销时应提供出国（境）审批文件、护照（包括签证和出入境记录）、机票、发票等相关凭证。2.国际旅费按照实际发生额报销，但不得超过国家规定的标准；国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费等按照财政部制定的标准报销。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的支出不予报销。（四）监督检查1.公司/组织外事管理部门和财务部门应定期对因公出国（境）经费使用情况进行检查，发现问题及时整改。2.因公出国（境）人员应自觉遵守国家有关规定和本制度，如实报告出访情况和经费使用情况，接受组织和群众的监督。三、公务用车购置及运行费管理（一）公务用车配置标准1.严格执行国家和地方有关公务用车配置标准，控制公务用车数量和排量。2.公司/组织应根据工作需要和实际情况，合理确定公务用车编制，不得超编制配备公务用车。（二）公务用车购置1.公务用车购置应纳入公司/组织年度预算，按照规定的审批程序办理。2.购置公务用车应优先选用国产自主品牌汽车，鼓励使用新能源汽车。3.购置公务用车应严格按照政府采购规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式确定采购供应商。（三）公务用车运行费1.公务用车运行费包括燃料费、维修费、保险费、过路过桥费、停车费等。2.公司/组织应建立健全公务用车油耗、维修、保险登记制度，定期统计分析公务用车运行费用情况。3.严格控制公务用车维修费用，实行定点维修制度。维修前应填写维修审批单，经批准后方可维修。维修费用应按照规定的审批程序报销。4.加强公务用车保险管理，按照规定的险种和保额投保，降低保险费用支出。5.严格控制公务用车过路过桥费、停车费等支出，严禁公车私用。（四）监督检查1.公司/组织财务部门和车辆管理部门应定期对公务用车购置及运行费使用情况进行检查，发现问题及时整改。2.公务用车使用部门应严格遵守本制度，如实登记公务用车使用情况，接受组织和群众的监督。四、公务接待费管理（一）接待原则1.公务接待应坚持有利公务、简化礼仪、务实节俭、杜绝浪费的原则。2.严格控制公务接待范围，不得将非公务活动纳入公务接待范围。（二）接待审批1.公务接待应提前填写接待审批单，详细说明接待对象、人数、时间、事由、经费预算等情况，报公司/组织领导审批。2.未经批准的公务接待，费用不予报销。（三）接待标准1.公务接待应严格执行国家和地方有关接待标准，不得超标准接待。2.接待住宿应安排在定点饭店，住宿费用按照规定的标准报销。3.接待用餐应安排在公司/组织内部食堂或定点饭店，严格控制陪餐人数。接待用餐标准应符合当地实际情况，不得提供高档菜肴和烟酒。4.公务接待不得赠送礼品、纪念品等。（四）经费报销1.公务接待结束后，接待部门应及时办理报销手续。报销时应提供接待审批单、发票、菜单等相关凭证。2.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的支出不予报销。（五）监督检查1.公司/组织财务部门和纪检监察部门应定期对公务接待费使用情况进行检查，发现问题及时整改。2.公务接待部门应严格遵守本制度，如实登记公务接待情况，接受组织和群众的监督。五、预算管理（一）预算编制1.公司/组织应按照国家有关规定和财务管理制度，结合本公司/组织实际情况，编制年度“三公”经费预算。2.“三公”经费预算应细化到具体项目和金额，明确支出范围和标准。3.各部门应根据工作需要和实际情况，认真编制本部门“三公”经费预算，报财务部门审核汇总。（二）预算执行1.公司/组织应严格执行“三公”经费预算，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的审批程序办理。3.财务部门应加强对“三公”经费预算执行情况的监控，定期向公司/组织领导报告预算执行情况。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整“三公”经费预算的，应及时编制预算调整方案，报公司/组织领导审批。2.预算调整方案应详细说明调整的原因、项目、金额等情况。六、审批流程（一）因公出国（境）经费审批流程1.各部门填写出国（境）申请，报外事管理部门审核。2.外事管理部门会同财务部门等相关部门进行审核，报公司/组织领导审批。3.经批准的出国（境）任务，办理护照、签证等手续。4.出国（境）人员回国后，按照规定办理报销手续，财务部门审核报销凭证后予以报销。（二）公务用车购置及运行费审批流程1.车辆管理部门根据工作需要提出公务用车购置或运行费用预算，报财务部门审核。2.财务部门审核后报公司/组织领导审批。3.公务用车购置按照政府采购规定执行，运行费用按照规定的审批程序报销。（三）公务接待费审批流程1.接待部门填写接待审批单，报公司/组织领导审批。2.未经批准的公务接待，不得安排。3.公务接待结束后，接待部门办理报销手续，财务部门审核报销凭证后予以报销。七、财务核算与报告（一）财务核算1.公司/组织应按照国家有关财务制度和会计核算办法，对“三公”经费进行单独核算，确保核算准确、完整。2.“三公”经费支出应按照规定的会计科目进行核算，不得混淆会计科目。（二）财务报告1.财务部门应定期编制“三公”经费财务报告，如实反映“三公”6经费预算执行情况、支出情况等。2.“三公”经费财务报告应包括报表和文字说明两部分，报表应按照规定的格式编制，文字说明应详细说明“三公”经费预算执行情况、存在的问题及改进措施等。八、监督与检查（一）内部监督1.公司/组织应建立健全“三公”经费内部监督机制，加强对“三公”经费使用情况的日常监督检查。2.财务部门应定期对“三公”经费使用情况进行审计，发现问题及时督促整改。3.纪检监察部门应加强对“三公”经费使用情况的监督检查，严肃查处违规违纪行为。（二）外部监督1.公司/组织应主动接受社会监督，定期向社会公开“三公”经费使用情况，提高透明度。2.按照国家有关规定，接受财政、审计等部门的监督