云南省医疗互助财务制度

PAGE云南省医疗互助财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范云南省医疗互助活动中的财务行为，加强财务管理和监督，确保医疗互助资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，切实保障参与医疗互助人员的合法权益，促进医疗互助事业健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于云南省行政区域内开展的各类医疗互助活动及其相关财务管理工作，包括但不限于各级工会组织、企事业单位、社会团体等发起的医疗互助项目。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保医疗互助财务活动合法、合规、有序进行。2.专款专用原则医疗互助资金必须专项用于规定的医疗互助项目支出，不得挪作他用。3.收支平衡原则合理安排医疗互助资金的收入与支出，保持收支平衡，确保资金的可持续性。4.公开透明原则财务信息应及时、准确、完整地向参与医疗互助的人员公开，接受社会监督。二、财务管理机构与职责（一）财务管理机构设置医疗互助活动应设立专门的财务管理机构，负责日常财务工作。财务管理机构可根据实际情况设置财务部门或配备专职财务人员。（二）职责分工1.财务负责人职责全面负责医疗互助财务工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。协调与财政、审计等相关部门的关系，接受监督检查。对财务人员进行培训、考核和管理。2.财务人员职责负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，确保账目清晰、准确。编制财务报表，及时反映医疗互助财务状况和收支情况。负责资金收付、票据管理等工作，严格执行财务审批制度。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。对财务档案进行整理、归档和保管。三、资金筹集（一）筹集渠道1.会员会费参与医疗互助的会员按照规定缴纳的会费，是医疗互助资金的主要来源之一。会费标准应根据医疗互助项目的实际需求和会员承受能力合理确定，并报相关部门备案。2.单位资助各级工会组织、企事业单位、社会团体等可根据自身情况，对医疗互助活动给予一定的资金资助。资助资金应专款专用，不得挪作他用。3.社会捐赠接受社会各界的捐赠资金，用于支持医疗互助事业发展。捐赠资金应按照捐赠协议的约定使用，并及时向捐赠人公开使用情况。4.其他合法收入如利息收入、政府补助等其他合法收入。（二）资金筹集管理1.制定筹集计划根据医疗互助活动的开展情况和资金需求，制定合理的资金筹集计划，明确筹集渠道、金额、时间等要求。2.规范收费行为严格按照规定的会费标准和收费程序收取会员会费，开具合法有效的票据。不得擅自提高或降低会费标准，不得重复收费。3.加强捐赠管理建立健全捐赠管理制度，对捐赠资金进行专户管理，及时登记捐赠信息，开具捐赠票据。定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，确保捐赠资金使用透明、规范。4.资金缴存筹集的资金应及时足额缴存到指定的银行账户，确保资金安全。不得坐收坐支，不得私设小金库。四、资金使用（一）使用范围医疗互助资金主要用于以下方面：1.会员医疗费用补助对会员因患病、受伤等发生的符合规定的医疗费用给予一定比例的补助。补助范围、标准和方式应在医疗互助章程中明确规定。2.医疗互助项目管理费用包括工作人员薪酬、办公费用、宣传费用、审计费用等与医疗互助项目管理相关的支出。管理费用应严格控制在规定的比例范围内，并报相关部门备案。3.其他符合规定的支出如医疗互助活动的调研、培训、信息化建设等费用，但必须符合医疗互助的宗旨和相关规定。（二）使用审批1.费用报销流程会员申请医疗费用补助时，应按照规定填写申请表，并提供相关证明材料。经审核通过后，按照审批流程进行报销。报销凭证应真实、合法、有效，符合财务制度规定。2.审批权限根据医疗互助资金支出的金额大小，设定不同的审批权限。一般情况下，小额支出由财务负责人审批，大额支出需经相关领导集体研究决定。3.审批程序报销申请应先由业务部门审核，确认费用的真实性和合理性。然后提交财务部门进行账务审核，最后按照审批权限进行审批。审批通过后，财务部门及时办理资金支付手续。（三）资金支付1.支付方式医疗互助资金支付应通过银行转账等方式进行，确保资金支付安全、准确。严禁现金支付大额款项。2.支付时间对于符合规定的报销申请，应在规定的时间内完成资金支付。不得无故拖延支付时间，影响会员权益。3.支付记录财务部门应建立资金支付记录，详细记录每笔支付的金额、时间、对象、用途等信息，以便查询和核对。五、财务核算（一）会计核算原则1.遵循国家统一会计制度按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息的可比性和规范性。2.权责发生制原则以权责发生制为基础进行收入和费用的确认，准确反映医疗互助活动的财务状况和经营成果。3.配比原则收入与其相关的成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）会计科目设置根据医疗互助活动的特点和财务核算要求，设置相应的会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、净资产、收入、支出等类别，确保全面、准确地反映财务状况和收支情况。（三）账务处理1.日常账务处理财务人员应按照会计制度的规定，对医疗互助活动中的各项经济业务进行及时、准确的账务处理。包括资金筹集、使用、资产增减等业务的记账、算账、报账工作。2.期末结账期末，财务人员应按照规定进行结账工作，编制科目余额表、资产负债表、收入支出表等财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。3.财务报表编制财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表以及相关附表和附注。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度医疗互助活动应建立健全内部监督制度，明确监督职责和程序，加强对财务活动的日常监督和检查。2.定期内部审计定期开展内部审计工作，对医疗互助资金的筹集、使用、管理等情况进行全面审计。审计结果应及时向管理层报告，并作为改进财务管理工作的依据。3.财务公开定期向参与医疗互助的人员公开财务信息，包括资金收支情况、补助标准和发放情况、管理费用支出等，接受会员监督。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门监督主动接受财政、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，积极配合监督工作。对监督检查中发现的问题，及时整改落实。2.社会监督通过设立举报电话、邮箱等方式，接受社会各界的监督举报。对举报事项应及时进行调查核实，并将处理结果向社会公开。七、财务档案管理（一）档案范围医疗互助财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务文件、合同协议、票据存根、审计报告、监督检查记录等与财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.定期整理财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、时间顺序等进行分类，确保档案资料齐全、完整。2.规范归档将整理好的财务档案进行归档保管，建立档案目录，便于查询和检索。档案应存放在安全、防火、防潮、防虫的场所。（三）档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。保管期限届满后，按照规定进行销毁处理。（四）档案查阅与借阅1.查阅规定内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务负责人批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将档案带出。2.借阅规定外部单位或个人因工