改革期间临时财务制度

PAGE改革期间临时财务制度一、总则（一）目的本临时财务制度旨在规范公司在改革期间的财务行为，确保财务工作的顺利开展，保障公司资产安全，维护公司正常运营秩序，为公司改革提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司改革期间全体员工，包括各部门、各分支机构以及参与改革相关工作的所有人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关行业标准，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务数据必须真实、准确、完整地反映公司经济业务活动，不得弄虚作假。3.及时性原则：各项财务工作应及时处理，确保财务信息的时效性，为公司决策提供及时有效的依据。4.规范性原则：规范财务操作流程，明确各环节职责和权限，确保财务工作有序进行。5.效益性原则：在保障财务安全的前提下，合理配置资源，提高资金使用效益，支持公司改革目标的实现。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.改革期间，公司财务部门保持现有架构，根据改革工作需要，合理调配人员，确保财务工作的连续性和稳定性。2.设立专门的改革财务工作小组，负责统筹协调改革期间涉及的各项财务工作，包括但不限于财务数据统计、预算调整、资金安排等。（二）人员职责分工1.财务负责人全面负责改革期间公司财务工作的组织、领导和协调，制定财务工作计划和目标，确保财务工作与公司改革方向一致。审核重要财务事项，参与公司改革方案的制定和决策，提供财务专业意见和建议。加强与公司内部各部门以及外部相关机构的沟通协调，保障财务工作顺利推进。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，准确进行会计核算，及时编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。负责审核原始凭证，办理会计凭证的填制、登记和保管等工作，严格执行财务审批流程。协助改革财务工作小组进行财务数据统计和分析，为改革决策提供数据支持。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格按照规定使用和保管。（三）人员培训与考核1.针对改革期间可能涉及的新财务政策、法规以及公司财务制度的调整，组织财务人员进行培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核机制，定期对财务人员的工作表现、业务能力、职业操守等进行考核评价，考核结果与绩效奖金、岗位晋升等挂钩。三、财务预算管理（一）预算编制1.改革期间，公司财务预算应根据改革方案和业务发展计划进行编制，确保预算与改革目标相契合。2.各部门应结合本部门改革工作任务和业务需求，编制详细的部门预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并提交至改革财务工作小组。3.改革财务工作小组对各部门预算进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和改革资金需求，编制公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行与监控1.经批准的财务预算是公司改革期间财务工作的依据，各部门应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.对于预算执行偏差较大的项目，相关部门应及时向改革财务工作小组说明原因，并提出调整建议，经批准后对预算进行调整。（三）预算调整1.在改革过程中，如因政策变化、业务调整、不可抗力等因素导致原预算无法执行或需要调整的，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容、调整金额以及对公司财务状况和改革目标的影响等，并提交至改革财务工作小组。3.改革财务工作小组对预算调整申请进行审核，必要时组织相关部门进行论证，提出审核意见，报公司管理层审批。经批准的预算调整方案应及时下达至各部门执行。四、收入管理（一）收入范围界定1.公司改革期间的收入包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等。具体收入项目应根据公司改革方案和业务实际情况进行明确。2.主营业务收入是指公司在正常经营活动中因销售商品、提供劳务等取得的收入；其他业务收入是指公司除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如出租资产收入、技术转让收入等；营业外收入是指公司发生的与日常经营活动无直接关系的各项收入，如政府补助收入、捐赠收入等。（二）收入确认与计量1.收入的确认应遵循国家会计准则和公司财务制度的规定，按照权责发生制原则进行核算。2.对于销售商品收入，应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入公司，且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入实现。3.对于提供劳务收入，应在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按照完工百分比法确认收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（三）收入核算与管理1.财务部门应设置专门的收入核算岗位，负责对各项收入进行明细核算，确保收入数据准确无误。2.加强对收入票据的管理，统一使用符合国家规定的发票或收款收据，建立票据领用、开具、保管、核销等管理制度，防止票据丢失、被盗用等情况发生。3.定期对收入情况进行分析，与预算目标进行对比，及时发现收入异常变动情况，并查明原因，采取相应措施加以解决。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.改革期间，公司成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括原材料采购成本、人工成本、制造费用等。3.销售费用是指公司在销售商品和提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、装卸费等。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。5.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益、手续费等。（二）成本费用控制原则1.严格控制原则：各部门应根据公司改革目标和成本费用预算，严格控制各项成本费用支出，杜绝不合理开支。2.效益优先原则：在控制成本费用的同时，要注重提高资金使用效益，确保公司业务活动的正常开展和改革工作的顺利推进。3.归口管理原则：明确各部门在成本费用管理中的职责和权限，实行归口管理，确保成本费用控制责任落实到具体部门和个人。（三）成本费用核算与审批1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，准确核算各项成本费用，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.建立严格的成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。各项成本费用支出必须按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得列支。3.对于重大成本费用支出项目，应实行集体决策审批制度，由公司管理层组织相关部门进行论证和决策，确保支出的合理性和必要性。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用情况进行分析，与预算目标和历史数据进行对比，找出成本费用变动的原因和趋势，为成本费用控制提供依据。2.建立成本费用考核机制，将成本费用控制指标纳入部门和个人绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的部门和个人给予奖励，对成本费用超支严重的部门和个人进行问责。六、资金管理（一）资金筹集1.根据公司改革方案和资金需求计划，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.加强与金融机构的沟通协调，积极争取有利的融资条件，降低融资成本。在融资过程中，严格按照法律法规和金融机构要求办理相关手续，确保融资活动合法合规。3.对筹集的资金进行统一管理和调度，合理安排资金用途，提高资金使用效率。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。各项资金支出必须按照规定的审批流程进行审批，确保资金使用安全、合理、有效。2.严格按照预算安排使用资金，严禁超预算支出。对于重大资金支出项目，应提前进行资金预算安排，并按照规定的审批程序进行审批。3.加强对资金使用情况的监控，定期对资金使用进度、使用效果等进行跟踪分析，及时发现和解决资金使用过程中出现的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。2.对于现金收付业务，应严格遵守现金管理规定，确保现金库存安全。对于银行转账业务，应认真核对收款单位、账号、金额等信息，确保转账准确无误。3.定期与银行核对账目，及时发现和处理未达账项，保证资金结算账目清晰、准确。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。针对不同的风险类型，制定相应的风险应对措施，降低资金风险对公司的影响。2.建立资金风险预警机制，设定关键风险指标，如资产负债率、流动比率、资金周转率等，当风险指标出现异常时，及时发出预警信号，采取相应的风险控制措施。3.加强对资金风险管理的监督和检查，定期对资金风险管理工作进行评估，不断完善资金风险管理制度和流程。七、资产管理（一）资产分类与登记1.公司资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。对各类资产进行详细分类，并建立资产台账，记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置金额、使用部门等信息。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对于清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。（二）固定资产管理1.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司业务发展需要。2.建立固定资产折旧制度，按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行检查和维修，确保固定资产正常使用。对于固定资产的处置，应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额上缴公司财务。（三）无形资产管理1.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。加强对无形资产的保护和管理，确保无形资产的安全和完整。2.对无形资产进行评估和计价，按照规定的方法进行摊销，准确核算无形资产摊销费用。3.对于无形资产的转让、出租等处置行为，应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额上缴公司财务。八、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.改革期间，公司应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司改革期间的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、股东以及其他利益相关者提供决策依据。3.加强对财务报告编制过程的管理，严格执行财务报告编制流程，确保财务报告数据的准确性和一致性。（二）财务报告审核与审批1.财务部门编制完成财务报告后，应提交至财务负责人进行审核。财务负责人应对财务报告的真实性、准确性、完整性进行全面审核，提出审核意见。2.经财务负责人审核后的财务报告，报公司管理层审批。公司管理层应对财务报告进行审议，对财务报告中反映的公司财务状况和经营成果进行分析和评价，做出审批决定。（三）信息披露1.根据法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司改革期间的财务信息。信息披露应遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。2.明确信息披露的渠道和方式，确保公司财务信息能够及时传达给公司股东、投资者以及其他利益相关者。同时加强对信息披露过程的管理，防止信息泄露。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全公司内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.公司审计部门应定期对公司财务状况进行审计，包括财务报表审计、内部控制审计、经济责任审计等，对发现的问题提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。3.加强对各部门财务工作的监督和指导，定期对各部门财务制度执行情况进行检查，确保各部门严格按照公司财务制度开展财务工作。（二）外部监督1.积极配合外部审计机构、税务机关、财政部门等相关部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。2.对于外