教育机构设立财务制度

PAGE教育机构设立财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[教育机构名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障教育机构的健康发展，确保教育教学活动的顺利开展，维护投资者、教职工、学生及其他利益相关者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[教育机构名称]及其所属各部门、各分支机构、各办学点等所有涉及财务活动的单位和个人。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映教育机构的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖教育机构财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和完整性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为教育机构的决策提供及时、有效的财务信息支持。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现教育机构的经济效益和社会效益最大化。二、财务机构与人员1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责教育机构的财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员职责财务负责人全面负责教育机构的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金的安全和有效运作。监督财务制度的执行情况，对财务工作中的重大问题提出解决方案。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期进行财产清查，确保账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则全面性原则：涵盖教育机构的各项收入和支出，包括教学活动、行政管理、后勤保障等各个方面。准确性原则：根据教育机构的发展规划、教学计划和历史数据，合理预测收入和支出，确保预算数据的准确性。合理性原则：预算编制应充分考虑教育机构的实际情况和发展需求，合理安排资金，避免浪费和不合理支出。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关表格等。各部门编制预算草案：各部门根据本部门的工作计划和业务活动情况，按照预算编制要求，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制教育机构的年度预算草案。预算草案审议：将年度预算草案提交教育机构管理层进行审议，根据审议意见进行修改完善。预算批准执行：经教育机构管理层批准后的预算，作为正式预算下达各部门执行。4.预算执行与控制分解预算指标：财务部门将批准后的预算指标分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。建立预算执行监控机制：定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差和问题，并采取相应措施进行调整和纠正。严格控制预算调整：预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。5.预算分析与考核定期进行预算分析：每月、每季度对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为管理层提供决策支持。开展预算考核：根据预算执行情况，对各部门进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理1.收入分类教育机构的收入主要包括学费收入、培训收入、教材销售收入、住宿费收入、其他收入等。2.收费标准制定学费、培训等收费标准应根据教育机构的成本、市场需求、行业标准等因素合理制定，并报相关部门备案。收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前公示并报相关部门批准。3.收入确认原则学费收入、培训收入等按照权责发生制原则确认，即在提供教育服务或培训课程后，按照合同约定的收费标准确认收入。教材销售收入在发出教材并取得相关收款凭证时确认收入。住宿费收入按照实际提供住宿服务的期间确认收入。其他收入在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。4.收入核算与管理财务部门应按照收入类别进行明细核算，确保收入数据的准确记录。加强对收费票据的管理，建立收费票据领购、使用、保管、核销制度，确保收费票据的安全和规范使用。定期对收入情况进行分析，检查收入的合理性和完整性，发现问题及时处理。五、成本费用管理1.成本费用分类教育机构的成本费用主要包括人员费用、教学费用、行政费用、后勤费用、固定资产折旧等。2.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。成本费用核算应遵循受益原则，即谁受益谁负担，负担费用应与受益程度成正比。3.成本费用控制措施制定成本费用定额：根据教育机构的实际情况，制定各项成本费用的定额标准，如人员费用定额、教学用品消耗定额等，并严格执行。加强费用审批管理：建立健全费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限，严格控制各项费用支出。优化资源配置：合理安排教学资源、人力资源等，提高资源利用效率，降低成本费用。开展成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进。4.成本费用核算方法人员费用：包括工资、奖金、福利等，按照实际发生额计入相应的成本费用科目。教学费用：包括教材费、教具费、实验费等，按照实际支出情况进行核算。行政费用：包括办公费、差旅费、通讯费等，按照费用性质和用途进行分类核算。后勤费用：包括水电费、物业费、维修费等，按照实际发生额计入相应的成本费用科目。固定资产折旧：按照固定资产折旧方法计提折旧，计入相应的成本费用科目。六、资产管理1.流动资产货币资金严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，定期对应收账款进行清理和催收。对逾期应收账款应采取有效措施进行追讨，如发函催收、法律诉讼等。存货包括教材、教具、办公用品等，建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符，对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因并进行处理。2.固定资产固定资产购置制定固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行采购。固定资产购置应遵循经济适用、质量可靠、价格合理的原则。固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，计入相应的成本费用科目。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。3.无形资产无形资产的确认：教育机构的无形资产主要包括商标权、著作权、专利权等，符合无形资产确认条件的，应及时入账核算。无形资产的摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，计入相应的成本费用科目。无形资产的处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。在编制财务报告前，应进行全面的财产清查和账目核对，确保财务数据的真实、准确、完整。财务报告应经财务负责人审核、教育机构管理层批准后对外报送。2.财务分析定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为教育机构管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示教育机构的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险。根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进教育机构的健康发展。八、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序。财务部门应定期对教育机构的财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务违规行为。各部门应配合财务