应怎样遵守财务制度

PAGE应怎样遵守财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，保障公司/组织资产安全，提高资金使用效益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》以及行业通行的财务标准和规范制定。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司/组织应设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备良好的职业道德和业务能力。2.定期对财务人员进行培训和考核，以提高其业务水平和综合素质，适应公司/组织发展的需要。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司/组织决策提供财务支持。严格执行财务制度，审核各项费用支出，确保财务收支合法合规。定期核对账目，保证账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司/组织应根据年度经营目标和发展规划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门结合实际情况提出预算草案，经财务部门审核后报公司/组织管理层审批。预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，确保预算全面、准确、合理。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。未经批准，不得擅自调整预算。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司/组织应按照国家统一的会计制度规定，合理确认收入。收入确认应遵循权责发生制原则，确保收入与成本费用相匹配。2.收入核算与管理财务部门应建立健全收入核算体系，准确记录和反映各项收入的取得情况。加强对收入的管理，及时催收款项，确保收入足额入账。对于销售商品、提供劳务等主营业务收入，应按照合同约定和相关规定进行核算和管理。对于其他业务收入，也应规范核算，确保收入真实、准确。（三）成本费用管理制度1.成本费用控制原则公司/组织应加强成本费用管理，严格控制成本费用支出，提高经济效益。成本费用控制应遵循“全面控制、节约原则、责权利相结合”的原则。2.成本费用核算财务部门应按照国家统一的会计制度规定，正确核算成本费用。成本费用核算应根据公司/组织的生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法。明确成本费用的分类和核算范围，确保成本费用数据准确、完整。加强对成本费用的分析和控制，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。3.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。员工应按照规定填写费用报销单，提供真实、合法、有效的报销凭证。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销申请予以拒绝。对于大额费用报销，应实行集体决策审批制度。加强对费用报销的监督检查，防止虚报、冒领等违规行为的发生。（四）资金管理制度1.资金筹集管理公司/组织应根据发展需要，合理筹集资金。资金筹集应遵循合法、合理、及时、效益的原则，确保资金来源可靠、成本合理。加强对资金筹集渠道和方式的研究和选择，优化资金结构。对于重大资金筹集事项，应进行可行性研究和风险评估，并报公司/组织管理层审批。2.资金使用管理建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算安排进行，确保资金使用合理、合规、有效。加强对资金支付的管理，严格执行银行结算制度和现金管理制度。对于大额资金支付，应实行集体决策审批制度，并进行跟踪检查。合理安排资金，提高资金使用效率。优化资金配置，确保资金在公司/组织内部的合理流动，避免资金闲置或浪费。3.资金安全管理加强资金安全管理，建立健全资金安全防范机制。财务部门应定期对库存现金、银行存款等进行盘点和核对，确保资金账实相符。加强对财务印章、票据等重要物品的管理，严格执行保管、使用、交接制度，防止资金被盗用、挪用等风险。制定应急预案，应对可能出现的资金安全突发事件，确保公司/组织资金安全。四、财务审批流程（一）一般费用报销审批流程1.员工填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的报销凭证。2.部门负责人对报销事项进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，并签字审批。3.财务部门对报销凭证进行审核，检查凭证的合法性、合规性和完整性。如发现问题，应及时与报销人沟通并要求补充或更正。审核通过后，财务人员签字。4.按照公司/组织规定的审批权限，报分管领导或总经理审批。5.审批通过后，报销人将费用报销单交给出纳，出纳根据审批后的报销单支付款项。（二）重大资金支出审批流程1.相关部门提出重大资金支出申请，详细说明支出的原因、金额、用途、预期效果等，并附上可行性研究报告或项目预算等资料。2.财务部门对申请进行初步审核，评估资金支出的合理性、必要性和资金来源的可靠性，并提出审核意见。3.组织相关部门和专家进行论证，对重大资金支出项目的可行性、风险等进行评估和分析。4.按照公司/组织规定的审批权限，报公司/组织管理层或董事会审批。审批过程中，可能需要进行集体决策或专项会议讨论。5.审批通过后，财务部门根据审批意见安排资金支付，并对资金使用情况进行跟踪和监督。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司/组织应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部门应加强对财务报告编制过程的管理，确保数据的准确性和报表的规范性。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并报公司/组织管理层审批。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等。2.通过财务分析，找出公司/组织经营管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为公司/组织决策提供依据。3.财务分析报告应及时报送公司/组织管理层和相关部门，以便各部门了解公司/组织财务状况，共同做好财务管理工作。六、财务监督与检查（一）内部审计1.公司/组织应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对公司/组织的财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应遵循独立性、客观性、公正性的原则，对财务制度的执行情况、财务信息的真实性、内部控制的有效性等进行检查和评价。3.内部审计人员应出具内部审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（二）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织进行年度审计或专项审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计提出的问题和建议，应认真对待并及时整改。3.关注外部审计意见和审计报告披露的信息，及时调整公司/组织的财务管理策略和措施，规范财务行为。（三）财务检查1.财务部门应定期对公司/组织的财务工作进行自查，检查财务制度的执行情况、财务核算的准确性、资金管理的安全性等。2.不定期开展专项财务检查，对重点项目、重点领域的财务收支情况进行检查。对检查中发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。3.加强对财务检查结果的分析和总结，完善财务管理制度和内部控制制度，防止类似问题再次发生。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、审计报告、税务资料、银行对账单、财务印章使用记录、费用报销凭证、合同协议等与财务工作相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照档案管理的要求，对财务档案进行及时整理和分类。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度归档，财务会计报告等其他资料也应按照规定的时间和顺序进行整理。2.在档案整理过程中，应确保档案资料的完整性、准确性和规范性。对破损、褪色等不符合要求的档案资料，应进行修复或补充。3.将整理好的财务档案移交档案管理部门进行归档保管，并办理交接手续。档案管理部门应建立财务档案目录，便于查询和管理。（三）档案保管与查阅1.档案管理部门应妥善保管财务档案，确保档案安全。设置专门的档案保管场所，配备必要的防火、防潮、防虫、防盗等设施。2.严格限制财务档案的查阅范围，除公司/组织内部相关人员因工作需要查阅外，未经批准，外部人员不得查阅财务档案。3.建立财务档案查阅登记制度，查阅人员应填写查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容、查阅时间等信息，并经相关负责人批准。查阅过程中，应严格遵守档案管理制度，不得擅自涂改、损毁、丢失档案资料。（四）档案销毁1.财务档案保管期满后，由档案管理部门会同财务部门提出销毁意见，编制财务档案销毁清册，列明销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。2.公司/组织负责人在财务档案销毁清册上签署意见。销毁财务档案时，应由档案管理