酒店财务制度范本

PAGE酒店财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范酒店财务管理，确保财务信息准确、完整，保障酒店资产安全，提高资金使用效率，促进酒店健康、可持续发展。2.适用范围本制度适用于酒店总部及各分支机构、部门的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映酒店财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖酒店所有财务活动，确保无遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。权责发生制原则：以权利和责任的发生来确认收入和费用。收支平衡原则：合理安排收支，确保酒店财务状况稳定。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责酒店财务核算、财务管理、财务监督等工作。制定和执行财务管理制度、流程和标准。编制财务预算、决算，进行财务分析和预测。筹集、调配资金，确保资金安全和合理使用。税务筹划与申报，依法纳税。与内外部相关部门沟通协调，提供财务支持和服务。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算、管理和监督工作，确保财务工作合规、高效。审核财务报表、预算、决算等重要财务文件。参与酒店重大决策，提供财务专业意见和建议。管理财务团队，进行人员培训、考核和激励。会计负责日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。协助编制财务报表、预算和决算。负责财务数据的收集、整理和分析。根据财务制度审核费用报销、资金支付等业务。保管会计档案，确保档案安全、完整。出纳办理现金收付、银行结算业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计进行资金核对和盘点工作。三、财务核算1.会计政策与估计遵循国家统一的会计制度，结合酒店实际情况，确定会计政策和会计估计方法。会计政策变更需经财务经理审核，并报酒店管理层批准。2.会计科目设置根据酒店业务特点和财务管理要求，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理审核。3.账务处理流程经济业务发生后，相关人员及时取得或填制原始凭证。会计人员对原始凭证进行审核，无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，定期进行结账和对账。期末，按照会计制度和财务报表编制要求，编制财务报表。4.财务报表编制与报送每月、季、年度终了，按时编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表需经会计主管审核、财务经理复核后报送酒店管理层及相关部门。定期对财务报表进行分析，为酒店决策提供依据。四、资金管理1.资金预算管理每年末，各部门根据业务计划编制下一年度资金预算。财务部门汇总审核各部门预算，编制酒店年度资金预算草案。年度资金预算经酒店管理层审批后下达执行。每月对资金预算执行情况进行分析和监控，及时调整预算偏差。2.资金筹集管理根据酒店经营和发展需要，合理确定资金筹集方式和规模。筹集资金需符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、合规。对筹集资金进行成本效益分析，选择最优筹资方案。3.资金使用管理建立资金审批制度，明确审批流程和权限。各项资金支出需按规定用途使用，严格审核资金支付申请。加强资金支付过程监控，确保资金安全、准确支付。定期对资金使用情况进行检查和分析，提高资金使用效率。4.现金管理严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收付业务必须有合法有效的原始凭证，做到日清月结。定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。5.银行存款管理加强银行账户管理，严格按照规定开立和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。妥善保管银行票据和印鉴，防止丢失和被盗用。五、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产折旧按照规定的折旧方法和年限计提，计入相关成本费用。固定资产处置需经审批，处置收入及时入账，处置损失按规定处理。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理建立存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出等流程。定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免积压和短缺。存货发出采用先进先出法、加权平均法等方法计价。应收账款管理加强应收账款管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况。及时与客户核对账目，定期发送催款通知，确保应收账款及时收回。对逾期应收账款进行跟踪和催收，必要时采取法律手段。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经审批后核销。六、成本费用管理1.成本费用核算原则遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用。成本费用核算应与酒店经营活动相关，不得虚列、多列或不列成本费用。2.成本费用分类与核算方法营业成本：包括客房成本、餐饮成本、商品成本等，按照实际发生额核算。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用，按照规定的核算方法和标准计入当期损益。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。加强采购管理，降低采购成本。优化业务流程，提高工作效率。严格控制费用支出，杜绝不合理开支。定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。七、收入管理1.收入确认原则按照权责发生制原则确认收入，确保收入与相关经济业务的实现相匹配。收入确认应符合国家法律法规和会计制度的规定。2.收入核算方法客房收入、餐饮收入、会议收入、娱乐收入等按照实际发生额核算。对于预收账款，在相关服务提供后按照规定确认收入。3.收入管理措施加强销售管理，制定合理的销售政策和价格策略。规范收入结算流程，确保收入及时、足额入账。定期对收入进行分析和监控，及时发现收入异常情况并进行处理。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低酒店税负。关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。九、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理、税务管理等各个环节。明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.内部控制执行与监督严格执行财务内部控制制度，确保各项财务活动合规、有序进行。定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改。加强内部审计监督，对重要财务事项和关键岗位进行定期审计。十、财务分析与报告1.财务分析定期对酒店财务状况和经营成果进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。运用财务指标和非财务指标，深入剖析酒店经营管理中存在的问题和潜在风险。为酒店管理层提供财务分析报告，提出改进建议和决策依据。2.财务报告按照规定定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告、年度财务报告等。财务报告应内容完整、数据准确、分析深入，客观反映酒店财务状况和经营成果。财务报告需经财务经理审核、酒店管理层审批后对外报送。十一、财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。2.财务档案保管设