科技研发公司财务制度

PAGE科技研发公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范科技研发公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠，为公司决策提供准确依据。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理涉税事项和银行业务。对公司财务人员进行培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司财务管理提供数据支持。负责公司固定资产、无形资产等资产的核算和管理工作。负责公司成本费用的核算和控制工作，定期进行成本分析，提出降低成本的建议。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控工作。3.出纳职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年第四季度由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度财务预算。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合公司整体情况进行综合平衡，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。4.公司年度财务预算经管理层审议通过后，报董事会批准，并下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将预算执行情况与预算指标进行对比分析，及时发现问题并提出改进措施。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请由预算执行部门提出，经财务部门审核后，报公司管理层审议，董事会批准。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率等。2.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚，以激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照权责发生制原则确认收入，即在收入的权利和义务已经发生，经济利益能够流入公司时确认收入。2.对于销售商品收入，在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.对于提供劳务收入，在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别确认：提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的，应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入，并将已经发生的劳务成本结转计入当期损益；已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。（二）收入核算与管理1.销售部门负责销售业务的洽谈、合同签订等工作，并及时将销售合同及相关信息传递给财务部门。2.财务部门根据销售合同和发货凭证等资料，按照收入确认原则确认收入，并进行账务处理。同时，负责对销售收入进行统计和分析，及时掌握收入情况。3.公司应加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行监控和分析，对逾期账款及时采取措施，确保公司资金安全。五、成本费用管理（一）成本费用分类与核算1.公司成本费用主要包括研发成本、生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.研发成本是指公司为进行科技研发活动而发生的各项费用，包括研发人员薪酬、研发设备购置与折旧、研发材料消耗、研发场地租赁等。研发成本应按照项目进行归集和核算。3.生产成本是指公司为生产产品而发生的各项费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。生产成本应按照产品品种或批次进行归集和核算。4.销售费用是指公司为销售产品而发生的各项费用，包括销售部门人员薪酬、销售佣金、广告宣传费、运输费、装卸费等。销售费用应按照费用项目进行归集和核算。5.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。管理费用应按照费用项目进行归集和核算。6.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务费用应按照费用项目进行归集和核算。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。2.各部门应根据成本费用预算，合理安排各项支出，严格控制费用报销标准和审批程序。对于超预算支出，应按照规定的程序进行申请和审批。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议，为公司成本费用控制提供决策支持。（三）成本费用报销1.公司制定费用报销管理制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并按照规定粘贴相关票据，经部门负责人审核后，报财务部门审核。3.财务部门对费用报销单和相关票据进行审核，审核无误后报公司领导审批。审批通过后，财务部门予以报销付款。4.对于不符合规定的费用报销，财务部门有权拒绝报销，并向报销人说明原因。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。库存现金应严格按照国家现金管理规定进行管理，实行限额管理，每日终了应及时盘点现金，确保账款相符。银行存款应按照国家银行结算制度的规定进行收支结算，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查盘点，确保资金安全。2.应收账款应收账款管理见本制度“收入管理”部分相关规定。3.存货公司存货包括原材料、在产品、产成品等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司领导审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置后，由使用部门、采购部门和财务部门共同进行验收。验收合格后，财务部门按照规定进行账务处理，将固定资产入账。3.固定资产折旧固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据固定资产类别和税法规定确定。财务部门应按照规定计算固定资产折旧，并进行账务处理。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行申请和审批。固定资产处置后，财务部门应按照规定进行账务处理，及时核销固定资产账面价值。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得与计价无形资产应按照实际成本计价。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。购入的无形资产，按照实际支付的价款作为入账价值。3.无形资产摊销无形资产摊销采用直线法，摊销年限根据无形资产类别和税法规定确定。财务部门应按照规定计算无形资产摊销，并进行账务处理。4.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行申请和审批。无形资产处置后，财务部门应按照规定进行账务处理，及时核销无形资产账面价值。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据准确无误。在申报前，应对各项收入、成本费用等进行核对，确保计税依据准确。（二）税收筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税收筹划，合理降低税负。税收筹划应结合公司业务特点和税收政策，制定合理的筹划方案。2.财务部门应关注国家税收政策变化，及时调整税收筹划方案，确保公司税收利益最大化。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。税务风险管理应涵盖税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理等各个环节。2.财务部门应定期对公司税务风险进行评估，及时发现和解决潜在的税务风险问题。对于重大税务风险事项，应及时向公司领导报告，并采取有效措施进行应对。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应根据真实、准确、完整的财务数据编制，确保财务信息的可靠性和可比性。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司领导审批。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，通过对各项财务数据的分析，揭示公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。九、内部控制与审计（一）内部控制1.公司建立健全内部控制制度，确保财务活动合法合规、资产安全、财务信息真实准确。内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金等各个方面。2.各部门应按照内部控制制度的要求，履行各自的职责，确保内部控制制度的有效执行。财务部门应加强对内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计1.公