诊所药店财务制度

PAGE诊所药店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范诊所药店的财务行为，加强财务管理和监督，确保诊所药店的财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障诊所药店的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于本诊所药店及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖诊所药店财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现诊所药店的经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责诊所药店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，并确保各岗位之间相互制约、相互监督。2.财务人员配备配备具有专业资格的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财务法规和相关行业财务制度，能够熟练运用财务软件进行财务核算和管理。3.财务人员职责会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映诊所药店的财务状况和经营成果。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，定期进行账目核对。进行成本核算与控制，参与制定成本费用计划，分析成本费用变动情况，提出降低成本费用的建议和措施。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全与完整。协助财务负责人开展财务分析工作，为管理层提供财务决策支持信息。出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。保管库存现金和各种有价证券，确保现金及有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记工作，严格控制票据的使用范围和程序。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告并处理。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。2.会计科目设置依据国家统一的会计制度和诊所药店的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各类会计要素，满足财务核算和管理的需要。3.账务处理流程业务发生：各部门在业务发生时，应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。凭证审核：财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。账簿登记：根据记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。登记账簿时应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账目核对：定期进行账目核对，包括总账与明细账核对、总账与日记账核对、明细账与实物核对等，确保账账相符、账实相符。结账与报表编制：期末进行结账工作，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。4.财务报告财务报表：定期编制财务报表，向管理层、股东及相关监管部门报送。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等，全面反映诊所药店的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务分析：定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应运用各种分析方法，对诊所药店的财务指标进行分析，如偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等，并结合行业数据和市场情况，为管理层提供决策支持信息。分析报告应包括主要财务指标分析、财务状况评价、存在问题及建议等内容。四、资金管理1.现金管理现金库存限额：根据诊所药店的日常现金收支情况，核定现金库存限额。现金库存限额应报开户银行批准，并严格按照限额控制现金库存。现金收支规定：严格遵守现金收支规定，不得坐支现金。现金收入应及时送存银行，现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金收支的合规性和安全性。现金盘点：定期进行现金盘点，确保现金账实相符。现金盘点应由出纳人员自行盘点，并编制现金盘点表，报财务负责人审核。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理银行账户开设与管理：按照国家有关规定，开设银行账户。银行账户的开设、变更和撤销应报财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。银行账户应严格按照用途使用，不得出租、出借银行账户。银行存款收付：银行存款的收付应严格按照银行结算制度办理，确保银行存款收付的合规性和准确性。银行存款收付凭证应及时传递给财务部门，财务人员应及时登记银行存款日记账，并定期与银行对账单进行核对。银行存款余额调节表编制：每月末，出纳人员应编制银行存款余额调节表，核对银行存款日记账与银行对账单的余额是否一致。如发现未达账项，应及时查明原因并进行处理。银行存款余额调节表应报财务负责人审核。3.资金审批审批原则：建立健全资金审批制度，明确资金审批的流程和权限。资金审批应遵循“分级审批、权责明确、规范高效”的原则，确保资金使用的合理性和安全性。审批流程：资金支出应按照规定的审批流程进行，一般包括经办人填写报销单或付款申请单、部门负责人审核、财务负责人审核、总经理审批等环节。重大资金支出应实行集体决策审批制度。审批权限：根据资金支出的金额大小，设定不同的审批权限。一般情况下，小额资金支出由部门负责人和财务负责人审批；较大金额资金支出由总经理审批；重大资金支出需经董事会或股东会审议通过。五、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限、成本费用与期间费用的界限、各部门成本费用的界限。2.成本费用项目分类药品成本：包括药品的采购成本、运输成本、仓储成本等。药品成本应按照实际采购价格和数量进行核算，并根据药品销售情况进行成本结转。医疗服务成本：包括医疗设备折旧、医护人员薪酬、医疗耗材等。医疗服务成本应按照实际发生额进行核算，并根据医疗服务收入情况进行成本结转。期间费用：包括管理费用、销售费用、财务费用等。期间费用应按照实际发生额进行核算，并在发生当期计入损益。3.成本费用控制措施成本费用预算编制：定期编制成本费用预算，明确成本费用控制目标。成本费用预算应根据诊所药店的经营计划和历史数据进行编制，并分解到各部门、各项目。成本费用分析与考核：定期进行成本费用分析，对比实际成本费用与预算成本费用的差异，分析差异产生的原因，并提出改进措施。建立成本费用考核制度，对各部门、各项目的成本费用控制情况进行考核，将考核结果与绩效挂钩。采购成本控制：加强药品和医疗耗材的采购管理，建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。同时，合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。费用控制：严格控制管理费用、销售费用和财务费用等期间费用的支出。加强费用审批管理，严格执行费用报销制度，杜绝不合理的费用支出。优化费用结构，提高费用使用效益。六、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。2.固定资产购置购置计划：根据诊所药店的经营需要和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应包括购置理由、购置数量、购置预算等内容，并报管理层审批。采购流程：按照规定的采购流程进行固定资产采购。固定资产采购应通过招标、询价等方式选择供应商，签订采购合同，并确保采购合同的合法性和有效性。验收与入账：固定资产购置后，应及时组织验收。验收合格的固定资产，应按照规定的入账价值进行账务处理，登记固定资产卡片和台账。3.固定资产折旧折旧方法：采用平均年限法计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。折旧年限：根据国家有关规定和固定资产的性质、使用情况，合理确定固定资产的折旧年限。折旧年限应符合行业标准和诊所药店的实际情况。折旧计算与账务处理：按照规定的折旧方法和折旧年限计算固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产折旧应计入相关成本费用科目，确保成本费用的准确核算。4.固定资产清查与处置清查制度：定期进行固定资产清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查，并编制固定资产清查报告。处置审批：固定资产的处置应报管理层批准。固定资产处置包括出售、报废、毁损等方式。处置固定资产应按照规定的程序进行，确保处置过程的合规性和资产价值的最大化。账务处理：固定资产处置后，应及时进行账务处理，冲减固定资产账面价值，并将处置收入与处置成本的差额计入当期损益。七、库存管理1.库存分类与管理原则库存分为药品库存、医疗耗材库存等。库存管理应遵循“合理储备、保证供应、降低成本、防止积压”的原则，确保库存的安全与完整，提高库存周转率。2.库存采购采购计划：根据诊所药店的经营需要和库存情况，编制库存采购计划。库存采购计划应包括采购品种、采购数量、采购时间等内容，并报管理层审批。供应商选择：建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式选择优质供应商。与供应商签订采购合同，明确采购价格、交货时间、质量标准等条款，确保采购合同的合法性和有效性。采购验收：库存采购到货后，应及时组织验收。验收合格的库存，应按照规定的入库手续办理入库，登记库存台账。验收不合格的库存，应及时与供应商协商处理。3.库存盘点盘点制度：定期进行库存盘点，确保库存账实相符。库存盘点应包括药品库存、医疗耗材库存等的盘点，并编制库存盘点报告。盘点方法：库存盘点可采用实地盘点法或永续盘存制。实地盘点法应在规定的时间内对库存进行逐一清点；永续盘存制应定期对库存进行账面核对，并与实际库存进行对比。盘点结果处理：如发现库存盘盈或盘亏，应及时查明原因并进行处理。库存盘盈或盘亏的处理应报管理层批准，并进行相应的账务调整。4.库存计价库存计价采用先进先出法或加权平均法。库存计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家有关规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。纳税申报应如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税款缴纳按照税务机关核定的税额和纳税期限，按时足额缴纳税款。不得拖欠税款，不得偷逃税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款，应按照规定的程序办理延期缴纳手续。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。定期进行税务风险评估，及时发现和解决税务风险问题。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务处理的合规性。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务分析报告等各类与财务活动相关的文件资料。2.档案整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，编号管理，并建立档案目录索引，便于查阅和保管。3.档案保管期限财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。一般情况下，会计凭证、会计账簿等保管期限为30年；财务报表、税务资料等保管期限为10年。保管期限届满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批