餐厅低值易耗品财务制度

PAGE餐厅低值易耗品财务制度一、总则（一）目的为加强餐厅低值易耗品的财务管理，规范低值易耗品的采购、验收、保管、领用、摊销及盘点等环节的工作流程，确保低值易耗品的安全完整，合理使用，降低成本，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本餐厅范围内低值易耗品的财务管理。（三）定义低值易耗品是指单位价值较低、使用年限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如餐具、厨具、办公桌椅、清洁用品等。（四）管理原则1.统一管理原则：餐厅低值易耗品的管理由财务部统一负责，各部门配合实施。2.归口分级管理原则：根据低值易耗品的类别和使用部门，实行归口分级管理，明确各部门的管理职责。3.合理配置原则：根据餐厅经营需要，合理配置低值易耗品，避免浪费和闲置。4.成本效益原则：在保证餐厅正常经营的前提下，降低低值易耗品的采购、使用成本，提高经济效益。二、职责分工（一）财务部1.负责制定和完善餐厅低值易耗品财务管理制度，并监督执行。2.负责低值易耗品的账务核算，定期与仓库核对账目，确保账账相符、账实相符。3.参与低值易耗品的采购、验收、盘点等工作，提供财务方面的支持和建议。4.负责审核低值易耗品的采购计划、报销凭证等，控制费用支出。（二）采购部门1.负责根据餐厅经营需要和库存情况，编制低值易耗品采购计划，经审批后组织采购。2.选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购的低值易耗品质量符合要求，价格合理。3.负责办理低值易耗品的验收入库手续，及时将采购发票等资料提交给财务部。（三）仓库管理部门1.负责低值易耗品的验收入库、保管、发放等工作，建立库存明细账，定期盘点，确保库存数量准确、账实相符。2.对入库的低值易耗品进行分类存放，标识清晰，做好防潮、防火、防盗等工作，保证物品安全。3.根据领用部门的需求，及时发放低值易耗品，并做好领用登记手续。（四）使用部门1.负责本部门低值易耗品的领用、使用和保管工作，指定专人负责管理，建立领用台账。2.合理使用低值易耗品，避免浪费和损坏，如发现问题及时向仓库管理部门报告。3.定期对本部门的低值易耗品进行清查盘点，配合财务部做好盘点工作。三、采购管理（一）采购计划1.各使用部门根据实际经营需要，每月末编制次月的低值易耗品采购计划，并提交给仓库管理部门。2.仓库管理部门结合库存情况，对各部门的采购计划进行审核汇总，编制餐厅月度低值易耗品采购计划，报财务部审核。3.财务部根据餐厅的资金状况和成本预算，对采购计划进行审核，报餐厅管理层审批。（二）供应商选择1.采购部门应选择具有良好信誉、产品质量可靠、价格合理的供应商，并建立供应商档案。2.对新供应商进行调查评估，包括供应商的资质、生产能力（或经营状况）、产品质量、价格水平、售后服务等方面，确保供应商符合要求。3.定期对供应商进行考核评价，根据考核结果调整合作关系，淘汰不合格供应商。（三）采购合同1.采购部门与选定的供应商签订采购合同，明确采购物品的名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、付款方式等条款。2.采购合同应符合《中华人民共和国民法典》等相关法律法规的规定，确保合同的合法性、有效性。3.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本提交给财务部备案。（四）采购执行1.采购部门按照采购合同的要求，组织实施采购工作，确保按时、按质、按量完成采购任务。2.采购过程中如遇特殊情况需要变更采购合同，应及时与供应商协商，并报餐厅管理层审批。3.在采购物品到货前，采购部门应通知仓库管理部门做好验收准备工作。四、验收管理（一）验收流程1.低值易耗品到货后，仓库管理部门应及时组织验收。验收人员应根据采购合同和相关标准，对物品的数量、规格、质量等进行核对检查。2.对于数量较多的低值易耗品，可采用抽检的方式进行验收，但抽检比例应符合相关规定。3.验收合格的低值易耗品，验收人员应在验收单上签字确认，并办理入库手续；验收不合格的，应及时与供应商联系，要求其更换或处理。（二）验收记录1.仓库管理部门应建立低值易耗品验收记录台账，详细记录验收日期、物品名称、规格、数量、供应商、验收情况等信息。2.验收记录应妥善保存，以备查阅。五、保管管理（一）仓库设置1.餐厅应设置专门的低值易耗品仓库，仓库应具备良好的通风、防潮、防火、防盗等条件。2.仓库内应划分不同的区域，分别存放不同类别的低值易耗品，并设置明显的标识牌。（二）库存管理1.仓库管理部门应按照库存管理制度，对低值易耗品进行分类存放、标识管理，确保物品摆放整齐、有序。2.定期对库存低值易耗品进行盘点，每月至少盘点一次，做到账实相符。如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，报财务部审批后进行处理。3.对库存时间较长、质量有问题或已损坏的低值易耗品，应及时清理，办理报废手续。（三）安全管理1.仓库管理部门应加强对低值易耗品仓库的安全管理，配备必要的消防器材和安全设施，确保仓库安全。2.制定仓库安全管理制度，明确仓库管理人员的安全职责，严禁无关人员进入仓库。3.做好仓库的防盗、防潮、防火等工作，防止物品丢失、损坏和火灾事故的发生。六、领用管理（一）领用流程1.使用部门需要领用低值易耗品时，应填写低值易耗品领用申请表，注明领用物品的名称、规格、数量、用途等信息，经部门负责人审批后，提交给仓库管理部门。2.仓库管理部门根据领用申请表，核实库存情况，如库存充足，应及时发放物品，并在领用申请表上签字确认；如库存不足，应告知使用部门，并及时补货。3.使用部门领用人在仓库管理部门领取物品后，应在领用登记表上签字确认。（二）领用登记1.仓库管理部门应建立低值易耗品领用登记台账，详细记录领用日期、物品名称、规格、数量、领用部门、领用人等信息。2.领用登记台账应定期与财务部门核对，确保账账相符。（三）使用监督1.各使用部门应加强对本部门领用的低值易耗品的使用管理，指定专人负责，确保物品合理使用，避免浪费和损坏。2.如发现低值易耗品丢失、损坏等情况，使用部门应及时查明原因，追究相关人员的责任，并报仓库管理部门备案。七、摊销管理（一）摊销方法1.低值易耗品的摊销方法采用一次摊销法或五五摊销法。一次摊销法是指在领用低值易耗品时，将其全部价值一次性计入当期成本费用；五五摊销法是指在领用低值易耗品时，先摊销其价值一半，报废时再摊销另一半。2.餐厅应根据低值易耗品的性质、使用情况等因素，合理选择摊销方法，并在财务制度中明确规定。（二）账务处理1.采用一次摊销法的，在领用低值易耗品时，借记“主营业务成本”等科目，贷记“周转材料——低值易耗品”科目。2.采用五五摊销法的，在领用低值易耗品时，借记“周转材料——低值易耗品——在用”科目，贷记“周转材料——低值易耗品——在库”科目；同时，摊销其价值一半，借记“主营业务成本”等科目，贷记“周转材料——低值易耗品——摊销”科目。3.低值易耗品报废时，如采用五五摊销法，应摊销另一半价值，借记“主营业务成本”等科目，贷记“周转材料——低值易耗品——摊销”科目；同时，将报废低值易耗品的残料价值冲减成本费用，借记“原材料”等科目，贷记“主营业务成本”等科目；并注销在用低值易耗品及其摊销明细科目，借记“周转材料——低值易耗品——摊销”科目，贷记“周转材料——低值易耗品——在用”科目。（三）摊销期限1.餐厅应根据低值易耗品的使用情况和价值大小，合理确定摊销期限。一般情况下，价值较小、使用期限较短的低值易耗品，可采用一次摊销法，在领用当月一次性摊销；价值较大、使用期限较长的低值易耗品，可采用五五摊销法，分两次摊销。2.摊销期限一经确定，不得随意变更。如需变更，应报餐厅管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。八、盘点管理（一）盘点计划1.财务部应定期组织餐厅低值易耗品的盘点工作，制定盘点计划，明确盘点范围、时间、人员等要求。2.盘点计划应提前通知各部门，要求各部门做好准备工作，包括整理物品、核对账目等。（二）盘点实施1.盘点人员应按照盘点计划，对低值易耗品进行实地盘点，逐一核对物品的数量、规格、状态等信息，并记录在盘点表上。2.盘点过程中，如发现账实不符的情况，应及时查明原因，并记录在盘点差异表中。（三）盘点报告1.盘点结束后，盘点人员应根据盘点结果编制盘点报告，详细说明盘点情况、账实差异原因及处理建议等。2.盘点报告经财务部审核后，报餐厅管理层审批。（四）差异处理1.对于盘盈的低值易耗品，应查明原因，经批准后调整账目，增加库存，并相应冲减成本费用。2.对于盘亏的低值易耗品，应查明原因，属于责任人过失造成的，由责任人赔偿；属于正常损耗的，经批准后计入当期成本费用。九、报废管理（一）报废条件1.低值易耗品符合下列条件之一的，可申请报废：已超过使用年限，且无法正常使用的；因损坏、丢失等原因，无法修复或找回，且已无使用价值的；因技术进步、经营调整等原因，不再使用的。2.各使用部门应定期对本部门的低值易耗品进行清查，发现符合报废条件的，应及时填写低值易耗品报废申请表，报仓库管理部门审核。（二）报废审批1.仓库管理部门收到报废申请表后，应组织相关人员对申请报废的低值易耗品进行鉴定，核实情况属实后，报财务部审核。2.财务部根据相关规定，对报废申请进行审核，如无异议，报餐厅管理层审批。（三）报废处理1.经批准报废的低值易耗品，