供销社下属全业财务制度

PAGE供销社下属全业财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范供销社下属企业的财务行为，加强财务管理和监督，保护企业投资者、债权人以及其他利益相关者的合法权益，确保企业财务活动紧密围绕供销社整体战略目标有序开展，提高企业经济效益，促进企业可持续发展。适用范围本制度适用于供销社下属的所有全资企业、控股企业及具有重大影响的参股企业。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、收益分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，满足企业内部管理和外部监管的需要，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，力求以最小的投入获取最大的经济效益。财务机构与人员设置1.财务机构设置：企业应根据自身规模和管理要求，设置独立的财务部门，明确财务部门的职责和权限，确保财务工作的有效开展。财务部门应具备完善的组织架构，包括会计核算、财务管理、资金管理等岗位，各岗位之间应相互协作、相互监督。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。企业应建立健全财务人员的绩效考核制度，激励财务人员积极履行职责，提高工作效率和质量。会计核算会计政策与估计1.会计政策选择：企业应根据国家统一的会计制度和供销社的相关规定，结合自身实际情况，选择合适的会计政策。会计政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计估计变更：企业应合理进行会计估计，并在会计报表附注中披露会计估计的依据和方法。如发生会计估计变更，应按照规定的程序进行审批，并对变更的影响进行充分披露。会计科目与账户设置1.会计科目设置：企业应按照国家统一的会计制度规定的会计科目进行设置，并根据自身业务特点和管理需要，合理增加或减少明细科目。会计科目的设置应保持相对稳定，不得随意变更。2.账户设置：企业应根据会计科目设置相应的账户，进行明细核算。账户的设置应便于财务信息的记录、查询和分析，确保财务数据的准确性和完整性。财务报告编制1.财务报告种类：企业应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。此外，还应根据供销社的要求，编制其他相关财务报告。2.财务报告编制要求：财务报告应按照规定的格式和内容进行编制，数据真实、准确、完整，报表之间、报表各项目之间应相互勾稽，逻辑关系清晰。财务报告应经企业负责人、财务负责人签字并盖章后对外报送。3.财务报告分析：企业应定期对财务报告进行分析，通过对各项财务指标的计算和分析，了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，发现问题并及时采取措施加以解决。财务报告分析应形成书面报告，为企业决策提供依据。资金管理资金筹集1.筹资渠道与方式：企业应根据自身发展战略和资金需求，合理选择筹资渠道和方式。筹资渠道包括自有资金、银行借款、发行债券、股权融资等；筹资方式包括直接筹资和间接筹资。企业应根据不同的筹资渠道和方式，制定相应的筹资策略，确保筹资活动的顺利进行。2.筹资决策：企业在进行筹资决策时，应充分考虑筹资成本、筹资风险、资金使用效益等因素，选择最优的筹资方案。筹资决策应经企业管理层集体研究决定，并按照规定的程序进行审批。3.筹资风险管理：企业应加强筹资风险管理，建立健全风险预警机制，及时发现和评估筹资风险。对于可能出现的筹资风险，应制定相应应急预案，采取有效措施加以防范和控制。资金运营1.资金预算管理：企业应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。资金预算应根据企业的经营计划和财务状况，合理预测资金收支情况，确保资金收支平衡。资金预算经批准后，应严格执行，不得随意调整。2.资金集中管理：供销社鼓励下属企业实行资金集中管理，提高资金使用效率。企业可通过设立资金结算中心或财务公司等方式，对资金进行集中管理和调配。资金集中管理应遵循安全、高效、便捷的原则，确保资金的合理流动和有效使用。3.资金使用审批：企业应建立严格的资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过审批，未经审批不得支付。资金使用审批应严格按照规定的程序进行，确保资金使用的合规性和合理性。资金结算1.结算方式选择：企业应根据业务特点和交易对方情况，合理选择资金结算方式。常见的结算方式包括现金结算、银行转账结算、商业汇票结算等。企业应优先选择银行转账结算方式，确保资金结算的安全和便捷。2.结算流程规范：企业应规范资金结算流程，加强对结算凭证的审核和管理。结算凭证应真实、合法、有效，确保资金结算的准确性和及时性。企业应定期对资金结算情况进行核对和清理，及时发现和解决问题。资产管理流动资产1.货币资金管理：企业应加强货币资金管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。企业应建立健全货币资金内部控制制度，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款管理：企业应加强应收账款管理，制定合理的信用政策，控制应收账款规模。应收账款应及时进行催收，对于逾期应收账款应采取有效措施加以追收。企业应定期对应收账款进行账龄分析，评估应收账款的风险程度，并计提相应的坏账准备。3.存货管理：企业应加强存货管理，建立健全存货内部控制制度。存货包括原材料、在产品、产成品等。企业应合理确定存货储备量，优化存货结构，降低存货成本。存货应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时进行处理，并调整相关账务。固定资产1.固定资产购置与建造：企业应根据生产经营需要，合理安排固定资产购置与建造计划。固定资产购置与建造应按照规定的程序进行审批，确保投资决策的科学性和合理性。固定资产购置与建造应严格按照合同约定和工程进度支付款项，确保资金使用的合规性和安全性。2.固定资产折旧与减值：企业应按照国家统一的会计制度规定，合理计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。企业应定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产发生减值，应及时计提减值准备。3.固定资产处置：企业应建立健全固定资产处置制度，规范固定资产处置行为。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程的公开、公正、透明。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。无形资产1.无形资产确认与计量：企业应按照国家统一的会计制度规定，确认和计量无形资产。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。企业自行开发的无形资产，应按照规定的程序进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销与减值：企业应按照国家统一的会计制度规定，合理摊销无形资产。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。企业应定期对无形资产进行减值测试，如发现无形资产发生减值，应及时计提减值准备。3.无形资产处置：企业应建立健全无形资产处置制度，规范无形资产处置行为。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程的公开、公正、透明。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。成本费用管理成本费用核算原则1.权责发生制原则：企业应按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.配比原则：企业应按照配比原则进行成本费用核算，将成本费用与相应的收入进行配比，以便准确计算企业的经营成果。3.划分收益性支出与资本性支出原则：企业应按照划分收益性支出与资本性支出原则进行成本费用核算，凡是为取得本期收益而发生的支出，应作为收益性支出，计入当期成本费用；凡是为形成长期资产而发生的支出，应作为资本性支出，计入资产成本，分期摊销。成本费用控制措施1.成本费用预算管理：企业应建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算的编制、执行、控制和分析。成本费用预算应根据企业的经营计划和财务状况，合理预测成本费用支出情况，确保成本费用支出不超过预算。成本费用预算经批准后，应严格执行，不得随意调整。企业应定期对成本费用预算执行情况进行分析，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。对于成本费用超支的项目，应查明原因，采取有效措施加以控制。2.成本费用核算方法：企业应根据自身业务特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。常见的成本费用核算方法包括品种法、分批法、分步法等。企业应按照规定的成本费用核算方法进行核算，确保成本费用数据的准确性和可比性。3.成本费用分析与考核：企业应定期对成本费用进行分析，通过对各项成本费用指标的计算和分析，了解成本费用的构成和变化情况，发现问题并及时采取措施加以解决。企业应建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，定期进行考核，激励员工积极参与成本费用控制。利润分配管理利润分配原则1.依法分配原则：企业应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保利润分配的合法性。2.兼顾各方利益原则：企业在利润分配时，应兼顾投资者、债权人、企业员工等各方利益，合理确定利润分配比例，促进企业可持续发展。3.分配与积累并重原则：企业应在利润分配中适当留存一部分利润，用于企业的扩大再生产和发展，增强企业的经济实力和抗风险能力。利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：企业应首先用当年利润弥补以前年度亏损，弥补亏损后的余额再进行其他分配。2.提取法定盈余公积：企业应按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例一般为净利润的10%。法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积：企业可根据自身情况，按照公司章程的规定提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由企业自行决定。4.向投资者分配利润：企业在提取法定盈余公积和任意盈余公积后，可按照公司章程的规定向投资者分配利润。利润分配决策1.利润分配方案制定：企业应根据利润分配原则和分配顺序，制定利润分配方案。利润分配方案应经企业管理层集体研究决定，并提交股东大会审议通过。2.利润分配方案执行：企业应严格按照股东大会审议通过的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的公平、公正、公开。利润分配方案执行过程中，如发生特殊情况需要调整，应按照规定的程序进行审批，并及时向投资者披露。财务内部控制内部控制目标1.保证财务信息真实、准确、完整：通过建立健全内部控制制度，规范财务核算流程，加强财务监督，确保财务信息真实、准确、完整，为企业决策提供可靠依据。2.防范财务风险：识别、评估和应对财务风险，通过建立风险预警机制、制定风险应对措施等，有效防范财务风险，确保企业财务安全。3.提高财务管理效率：优化财务流程，合理配置财务资源，提高财务管理效率，降低财务管理成本。内部控制要素1.内部环境：企业应营造良好的内部环境，包括治理结构、组织架构、企业文化等，为内部控制的有效实施提供基础保障。内部环境应有利于财务信息的沟通和共享，促进各部门之间的协作和配合。2.风险评估：企业应建立风险评估机制，对财务风险进行识别、评估和分析。风险评估应贯穿于企业财务活动的全过程，及时发现潜在风险，并采取有效措施加以防范和控制。3.控制活动：企业应制定完善的控制活动，包括授权审批、不相容职务分离、财产保护、预算控制、会计系统控制等。控制活动应确保财务活动的合规性和有效性，防止错误和舞弊行为的发生。4.信息与沟通：企业应建立健全信息与沟通机制，确保财务信息的及时、准确、完整传递。信息与沟通应涵盖企业内部各部门之间以及企业与外部利益相关者之间的信息交流，为内部控制的有效实施提供信息支持。5.内部监督：企业应加强内部监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价。内部监督应包括日常监督和专项监督，及时发现内部控制制度存在的问题，并提出改进建议，确保内部控制制度的持续有效运行。内部控制评价与审计1.内部控制评价：企业应定期对内部控制制度进行评价，评估内部控制制度的健全性、合理性和有效性。内部控制评价应形成书面报告，为企业管理层提供决策