企业执行财务制度

PAGE企业执行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司资产安全，促进公司持续健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，做到全面规范。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误，数据清晰可靠。5.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和组织实施。2.进行财务核算，编制财务报表，及时准确反映公司财务状况。3.组织资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.开展财务分析，为公司决策提供依据和建议。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.监督财务收支，防范财务风险，维护公司利益。7.参与公司重大经济决策，提供财务专业支持。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，合理配备财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得相关从业资格证书。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理，合理安排资金，控制资金成本。开展财务分析，提供决策支持，参与公司重大决策。监督财务制度执行，防范财务风险，处理财务违规问题。协调与税务、银行等相关部门的关系。组织财务人员培训和团队建设。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确。核对账目，进行财务数据的分析和整理。协助财务经理进行财务审计和税务申报工作。负责财务档案的整理和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等。协助会计做好资金核对工作。负责员工工资发放和费用报销等工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度规定，选择合适的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更，如需变更，应按规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置1.根据公司业务特点和财务核算要求，设置统一的会计科目体系。2.会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类要素，确保财务核算全面准确。（三）记账方法与账务处理程序1.采用借贷记账法进行账务处理。2.按照审核无误的原始凭证编制记账凭证，依据记账凭证登记账簿，定期进行总账与明细账的核对。3.期末进行结账，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务经理负责审核财务报表，确保报表质量。3.按时向公司管理层、股东及相关部门报送财务报表，并进行必要的财务分析说明。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和业务需求，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应严格按照法律法规和公司规定进行操作。3.对筹集资金的成本、风险进行评估和控制，确保资金筹集的合理性和有效性。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，合理安排资金使用计划。2.根据资金预算，严格控制各项费用支出，确保资金专款专用。3.加强资金审批管理，明确审批流程和权限，大额资金支出需经公司高层审批。4.优化资金配置，提高资金使用效益，避免资金闲置或浪费。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金收付应通过银行转账进行。（四）资金监控与风险防范1.建立资金监控机制，实时监控资金流动情况，及时发现和解决资金问题。2.对可能出现的资金风险进行预警和评估，制定相应的风险应对措施。3.加强与金融机构的合作，维护良好的银企关系，确保资金供应稳定。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强客户信用评估和管理。及时催收应收账款，降低坏账风险，对逾期账款进行跟踪和处理。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产购置、建造应按照公司规定的审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。2.对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，记录资产的详细信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实资产状况，及时处理盘盈、盘亏和毁损等情况。4.按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。（三）无形资产1.对公司拥有的无形资产，如商标、专利、著作权等进行登记和管理。2.按照相关规定进行无形资产摊销，合理确定摊销期限和方法。3.加强无形资产的保护和维护，确保其价值不受损害。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。2.成本费用应与收入相匹配，合理划分期间费用和成本。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用支出的审核和监督，严格控制各项费用开支。3.优化业务流程，降低运营成本，提高工作效率。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因和存在的问题。2.根据成本费用分析结果，制定改进措施，持续降低成本费用水平。3.建立成本费用考核机制，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.兼顾公司发展和股东利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配程序1.首先弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金（根据公司章程规定）。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司盈利情况和相关规定，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。2.准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保纳税申报数据真实、准确、完整。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.加强税务风险管理，及时了解税收政策变化，防范税务风险。（三）税务资料管理1.妥善保管税务相关资料，包括税务登记证、纳税申报表、发票等。2.按照规定期限保存税务资料，以备税务机关检查。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，确保审计工作的客观性和公正性。3.对审计发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改。（二）外部审计1.按照法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.根据外部审计意见，及时调整和完善公司财务管理制度和财务核算工作。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，确保财务制度的有效执行。2.各部门应配合财务部门的工作，接受财务监督，如实提供财务相关资料。3.建立财务违规举报制度，鼓励员工对财务违规行为进行举报，保护举报人权益。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议等与财务相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管，确保档案的完整性和安全性。（三）档案保管与查阅1.档案管理部门应妥善保管财务档案，设置专门的档案库房，配备必要的保