巨人集团财务制度

PAGE巨人集团财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范巨人集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于巨人集团及其所属各子公司、分公司（以下统称“集团成员企业”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。4.准确性原则：财务核算准确无误，财务报表编制规范，财务分析数据可靠。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责集团整体财务管理工作。各成员企业应根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责集团或成员企业的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与企业重大决策，提供财务专业意见，为企业发展战略提供支持。组织编制财务预算、财务报表，定期进行财务分析，为管理层决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务违规行为进行纠正和处理。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和集团财务制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算编制工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。协助会计人员进行其他财务工作。（三）财务人员培训与考核1.集团定期组织财务人员参加专业培训，提高业务水平和综合素质。培训内容包括财务法规、会计准则、财务管理知识、信息技术应用等。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业道德等进行考核评价。考核结果作为薪酬调整、晋升、奖励等的依据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以战略为导向原则：预算编制应紧密围绕集团战略目标，体现战略意图和规划要求。2.全面性原则：涵盖集团所有经营活动和财务收支，做到全方位、全过程预算管理。3.科学性原则：运用科学的方法和合理的假设，确保预算数据准确可靠。4.可行性原则：结合企业实际情况，使预算具有可操作性和实现的可能性。5.动态调整原则：根据市场变化、企业战略调整等因素，适时对预算进行调整和优化。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：集团财务管理部门在每年规定时间向各成员企业下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各成员企业编制预算草案：各成员企业根据集团要求，结合自身业务特点和发展规划，编制本企业年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.审核与汇总：集团财务管理部门对各成员企业预算草案进行审核，提出修改意见，各成员企业根据审核意见进行调整后，由集团汇总编制集团年度预算草案。4.审批与下达：集团年度预算草案经集团管理层审批后，下达各成员企业执行。（三）预算执行与监控1.各成员企业应严格按照下达的预算执行，将预算指标分解到各部门、各岗位，确保预算执行的有效性。2.集团财务管理部门建立预算执行监控机制，定期对各成员企业预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或不可抗力因素导致预算无法执行的情况，各成员企业应及时向集团报告，并提出调整预算的申请。集团根据实际情况进行审核和调整。（四）预算调整1.预算调整应遵循必要性、合理性和谨慎性原则，严格控制调整范围和幅度。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整对预算指标的影响等，并经相关部门审核和集团管理层审批。3.预算调整后，应及时调整相关预算指标和财务报表，确保财务信息的一致性。四、资金管理（一）资金筹集管理1.集团根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。2.进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程的规定，履行必要的审批程序，确保融资行为合法合规。3.进行债权融资时，应充分考虑融资成本、期限结构、还款能力等因素，选择合适的融资渠道和融资工具。4.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，争取有利的融资条件。（二）资金使用管理1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款手续齐全、合规。对于大额资金支付，应实行银行转账结算。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。（三）资金结算管理1.规范资金结算流程，加强银行账户管理。集团实行资金集中管理的，应统一开设银行账户，各成员企业的资金收支通过集团指定账户进行结算。2.加强资金结算的内部控制，严格执行银行对账制度，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.建立资金结算风险预警机制，及时发现和防范资金结算过程中的风险。（四）资金风险管理1.识别资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.评估资金风险的可能性和影响程度，制定相应的风险应对措施。3.建立资金风险监控指标体系，实时监控资金风险状况，及时调整风险应对策略。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理暂行条例和银行账户管理办法的规定，进行货币资金的收付和管理。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的催收政策，及时收回账款。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，并追究相关责任人的责任。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。（二）固定资产1.固定资产购置编制固定资产购置预算，按照规定的审批程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商。2.固定资产折旧根据国家有关规定和集团实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得集团自行研发的无形资产，应按照相关会计准则的规定进行核算和管理。外购的无形资产，应按照实际支付的价款入账，并按照规定进行摊销。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确、及时。（四）资产处置1.资产处置应遵循公开透明、公正合理、规范有序的原则。2.资产处置包括资产出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的审批程序进行，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行审批和处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，正确划分本期成本费用和下期成本费用的界限。2.配比原则：成本费用与收入相配比，确保各会计期间的经营成果真实、准确。3.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，合理确定成本费用的核算范围。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强成本费用预算管理，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，确保成本费用控制目标的实现。3.严格控制各项成本费用支出，加强对成本费用支出的审核和监督，杜绝不合理的成本费用支出。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素，提出降低成本费用的措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各岗位的成本费用控制情况进行考核评价，考核结果与薪酬、奖励等挂钩。七、收入利润管理（一）收入管理1.明确收入确认原则和方法，按照国家统一会计制度和集团财务制度的规定进行收入核算。2.加强对销售合同的管理，确保销售合同的签订、执行和结算符合法律法规和企业内部规定。3.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理过程中的问题。（二）利润管理1.建立利润目标管理制度，将利润目标分解到各成员企业和各部门，确保利润目标的实现。2.加强对利润形成过程的管理，严格控制成本费用支出，提高经营效益。3.合理分配利润，按照法律法规和公司章程的规定，进行利润分配决策。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.集团按照国家统一会计制度和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.各成员企业应及时向集团报送财务报告，集团汇总编制集团合并财务报告。（二）财务分析1.集团财务管理部门定期对财务报告进行分析，并撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、财务指标分析等内容。2.财务分析应运用科学的分析方法和工具，深入剖析企业财务状况和经营成果，为管理层决策提供依据。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，促进企业财务管理水平的提高。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理等。2.明确各部门和各岗位的职责权限，建立岗位责任制，确保各项财务管理工作相互制约、相互监督。3.加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）审计监督1.集团设立内部审计机构，配备专业的审计人员，负责对集团及各成员企业的财务收支、经济活动、