计算机公司财务制度

PAGE计算机公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、全资子公司、控股子公司等所有纳入公司财务核算体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规及财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支两条线原则：收入与支出分别核算，严禁坐支现金，确保资金流向清晰、规范。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督检查。2.组织公司财务核算工作，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。3.负责公司资金的筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务专业意见。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。7.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务核算和财务报表编制工作，确保财务信息真实、准确、完整。负责公司资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率。参与公司重大决策，提供财务专业意见和财务支持。负责财务团队建设和人员培训，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。2.会计按照国家财务制度和公司财务管理制度的规定，进行财务核算工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司各项费用的核算和管理，严格控制费用支出。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。负责财务档案的整理和归档工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。严格遵守现金管理制度，确保现金收支安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。负责银行账户的管理，办理银行开户、销户、账户信息变更等业务。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金数据。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司执行国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。4.公司在进行会计核算时，遵循谨慎性原则，合理计提各项资产减值准备。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.公司财务报表由财务部门负责编制，经财务经理审核后，报公司总经理审批。4.公司应当按照规定的时间和要求，向税务机关、股东等报送财务报表。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的资料。2.财务档案应当按照国家有关规定进行整理、归档和保管，确保财务档案安全、完整。3.财务档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年至30年不等。具体保管期限按照国家有关规定执行。4.财务档案保管期满，需要销毁的，应当按照规定的程序进行审批和销毁。销毁时，应当由财务部门、审计部门等相关人员共同监销，并在销毁清册上签名盖章。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应当根据公司年度经营计划和预算编制要求，编制本部门的资金预算。2.资金预算应当包括收入预算、支出预算、资金筹集预算等内容。收入预算应当根据公司业务发展情况和市场预测进行编制；支出预算应当根据公司经营活动需要和成本费用控制要求进行编制；资金筹集预算应当根据公司资金需求和融资渠道进行编制。3.资金预算经财务部门审核后，报公司总经理审批。审批后的资金预算作为公司资金管理的依据。4.在资金预算执行过程中，各部门应当严格按照预算控制资金支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.公司在进行资金筹集时，应当遵循国家有关法律法规和金融政策，确保资金筹集合法合规。3.公司应当对资金筹集成本进行分析和控制，选择合理的融资方式和融资渠道，降低资金筹集成本。4.公司应当建立健全资金筹集管理制度，加强对资金筹集过程的管理和监督，确保资金筹集安全。（三）资金使用管理1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则。各部门使用资金时，应当按照规定的程序进行申请和审批。2.资金使用申请应当注明资金用途、金额、支付方式等内容，并附相关证明材料。3.资金使用审批流程：部门负责人审核→财务经理审核→总经理审批。4.公司应当加强对资金使用的监督和管理，确保资金使用合法合规、安全有效。严禁挪用资金、公款私存等违规行为。5.公司应当建立资金使用台账，对资金使用情况进行详细记录，定期进行核对和分析。（四）资金结算管理1.公司的资金结算业务主要包括现金收付、银行转账、票据结算等。2.公司应当严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。3.现金收付应当按照规定的程序进行，确保现金收支安全。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。4.银行转账应当通过公司指定的银行账户进行，严格按照银行结算规定填写结算凭证，确保转账信息准确无误。5.票据结算应当按照票据法的规定进行，确保票据真实、合法、有效。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分类：房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。3.固定资产计价：按照取得时的实际成本计价。包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。4.固定资产折旧：采用平均年限法计提折旧。折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。5.固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责购置。6.固定资产验收：固定资产购置后，由使用部门、采购部门、财务部门等相关人员共同进行验收。验收合格后，办理固定资产入账手续。7.固定资产清查：公司定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）无形资产管理1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：采用直线法进行摊销。摊销年限根据无形资产的使用寿命确定。4.无形资产购置：各部门根据业务需要提出无形资产购置申请，经审批后由采购部门负责购置。5.无形资产验收：无形资产购置后，由使用部门、采购部门、财务部门等相关人员共同进行验收。验收合格后，办理无形资产入账手续。6.无形资产转让：公司转让无形资产时，应当按照规定的程序进行审批，并按照国家有关规定缴纳相关税费。转让收入应当及时入账，转让成本应当按照规定进行核算。（三）存货管理1.存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货计价：采用加权平均法进行计价。3.存货采购：各部门根据业务需要提出存货采购申请，经审批后由采购部门负责采购。4.存货验收：存货采购后，由使用部门、采购部门、财务部门等相关人员共同进行验收。验收合格后，办理存货入账手续。5.存货发出：存货发出时，应当按照规定的计价方法计算发出存货的成本，并进行账务处理。6.存货清查：公司定期对存货进行清查，确保存货账实相符。清查中发现的存货盘盈、盘亏等情况，应当及时查明原因，按照规定的程序进行处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应当划清本期成本费用与下期成本费用的界限、划清不同产品成本的界限、划清在产品成本与产成品成本的界限。（二）成本费用项目1.直接材料：指构成产品实体的原材料、辅助材料等。2.直接人工：指直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴等。3.制造费用：指为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、办公费等。4.管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。5.销售费用：指公司销售产品和提供劳务过程中发生的各项费用，包括销售人员工资、广告费、运输费、包装费等。6.财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益等。（三）成本费用控制1.公司建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核等管理工作。2.各部门应当根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并严格执行。3.财务部门应当定期对公司成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，提出改进措施和建议。4.公司应当建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。2.主营业务收入是指公司主要经营活动所取得的收入，如销售计算机产品、提供软件开发服务等。3.其他业务收入是指公司除主营业务活动以外的其他经营活动所取得的收入，如出租固定资产、转让无形资产使用权等。4.公司应当按照国家有关规定和合同约定，及时确认收入。收入确认应当符合收入准则的规定，确保收入真实、准确、完整。5.公司应当加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，防范收入风险。严禁虚增收入、截留收入等违规行为。（二）利润管理1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润是指公司营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额。3.利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。4.净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。5.公司应当加强对利润的管理，合理控制成本费用，提高经营效益，确保公司利润目标的实现。6.公司应当按照国家有关规定和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应当兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定分配比例和分配方式。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应当按照国家有关规定，办理税务登记手续，如实申报税务信息。2.公司应当按照规定的纳税期限和纳税申报方式，及时申报缴纳各项税款。纳税申报应当真实、准确、完整。3.公司应当建立健全税务申报管理制度，加强对税务申报工作的管理和监督，确保税务申报工作合法合规。（二）税款缴纳1.公司应当按照国家有关规定，及时足额缴纳各项税款。严禁拖欠税款、偷逃税款等违规行为。2.公司应当加强对税款缴纳的管理，建立健全税款缴纳管理制度，确保税款缴纳安全、准确。3.公司应当定期对税款缴纳情况进行核对和分析，发现问题及时处理，避免税务风险。（三）税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对等管理工作。2.财务部门应当定期对公司税务风险进行评估，找出税务风险点，提出防范措施和建议。3.公司应当加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理合法合规。4.公司应当定期组织税务培训，提高财务人员和相关人员的税务业务水平和风险意识。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应当定期对公司财务状况进行自查，发现问题及时整改。3.公司内部审计部门应当定期对公司财务活动进行审计，审计结果应当及时报告公司管理层。4.各部门应当配合财务部门和审计部门的工作