外交部驻外机构财务制度

PAGE外交部驻外机构财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范外交部驻外机构的财务管理，确保财务工作的有序开展，保障驻外机构各项业务的顺利进行，提高资金使用效益，维护国家利益和驻外机构的财务安全。（二）适用范围本制度适用于外交部所属的各驻外机构，包括大使馆、领事馆、办事处等。（三）基本原则1.合法性原则驻外机构的财务活动必须严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映驻外机构的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.规范性原则建立健全财务管理制度和流程，规范财务核算、资金管理、资产管理等各项工作，确保财务管理工作有章可循。4.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，注重成本控制，实现驻外机构财务目标与业务目标的有机结合。5.保密性原则严格保守国家机密和驻外机构的财务信息，防止信息泄露。二、财务管理职责（一）驻外机构负责人职责1.全面负责驻外机构的财务管理工作，确保财务工作符合国家法律法规和本制度要求。2.组织制定驻外机构财务预算和工作计划，并监督执行。3.对重大财务事项进行决策，保障驻外机构财务安全。（二）财务部门职责1.负责驻外机构的日常财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映财务状况。2.严格执行财务预算，控制各项费用支出，对预算执行情况进行分析和监控。3.负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责税务申报和缴纳工作，依法纳税。6.配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据和信息。2.在费用报销等财务事项中，严格按照规定流程办理，确保财务手续完备。三、预算管理（一）预算编制1.驻外机构应根据年度工作计划和业务需求，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、支出预算、资产预算等。2.收入预算应根据以往收入情况和未来业务发展趋势进行合理预测，确保收入的真实性和可靠性。3.支出预算应按照国家有关规定和驻外机构实际情况，分项目、分科目进行编制，严格控制各项费用支出。4.资产预算应根据资产购置、处置计划等进行编制，合理安排资产配置。（二）预算审批1.驻外机构年度财务预算编制完成后，应报外交部财务司审核。2.外交部财务司对驻外机构预算进行审核，提出修改意见，驻外机构应根据审核意见进行调整和完善。3.经审核通过的预算报外交部领导审批后执行。（三）预算执行与监控1.驻外机构应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报外交部审批。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.每季度末，驻外机构应向外交部财务司报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、差异分析等内容。四、收入管理（一）收入范围驻外机构的收入主要包括外交经费拨款、领事规费收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收入确认与核算1.外交经费拨款应按照国家规定的拨款渠道和方式及时足额到位，并按照相关规定进行核算。2.领事规费收入应按照规定的收费标准和程序收取，确保收入合法合规。收入应及时入账，准确核算。3.捐赠收入应按照捐赠协议和相关规定进行管理，确保捐赠资金的使用符合捐赠人的意愿和国家有关规定。4.其他收入应按照实际发生情况进行确认和核算，确保收入真实、准确。（三）收入上缴驻外机构应按照国家规定及时将各项收入上缴外交部指定账户，不得截留、挪用。五、支出管理（一）支出分类驻外机构的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出审批1.人员经费支出应按照国家有关规定和驻外机构薪酬制度进行审批，确保支出合理合规。2.公用经费支出应根据预算安排和实际需要进行审批，严格控制各项费用标准。3.项目经费支出应按照项目预算和相关规定进行审批，确保项目资金专款专用。（三）费用报销1.驻外机构工作人员应按照规定的报销流程办理费用报销手续，提供真实、合法、有效的报销凭证。2.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。3.费用报销应及时入账，确保财务核算准确。（四）支出控制1.驻外机构应加强对各项支出的控制，严格执行预算，杜绝超支现象。2.对于大额支出和特殊支出，应进行专项审批和监控。3.定期对支出情况进行分析和评估，优化支出结构，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类驻外机构的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.驻外机构购置资产应按照预算安排和实际需要进行，严格履行审批手续。2.购置资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保资产质量和价格合理。（三）资产登记与核算1.财务部门应建立健全资产台账，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记。2.按照国家有关规定对资产进行核算，确保资产账实相符。（四）资产清查1.驻外机构应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。2.资产清查结果应形成报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（五）资产处置1.驻外机构资产处置应按照国家有关规定进行审批，确保处置合法合规。2.资产处置收入应及时上缴外交部指定账户，不得擅自截留。七、财务报告与分析（一）财务报告1.驻外机构应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告。2.财务报告应真实、准确、完整地反映驻外机构的财务状况和经营成果，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。3.年度财务决算报告应附财务情况说明书，对年度财务收支情况、预算执行情况、资产变动情况等进行详细说明。（二）财务分析1.驻外机构应定期对财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等内容，通过分析发现问题，提出改进措施和建议。3.财务分析结果应作为驻外机构决策和管理的重要依据。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.驻外机构应建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程。2.内部控制制度应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报告等各个环节，确保财务管理工作规范有序。（二）内部审计1.外交部财务司应定期对外驻外机构进行内部审计，检查财务制度执行情况、预算执行情况、资产管理情况等。2.驻外机构应积极配合内部审计工作，提供相关资料和信息，对审计发现