创建文明单位财务制度

PAGE创建文明单位财务制度一、总则（一）制定目的为加强本单位财务管理，规范财务行为，保障单位各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，促进文明单位建设，特制定本财务制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《行政单位财务规则》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于本单位全体员工，涵盖单位各项经济活动和财务收支管理。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务收支事项，不得遗漏。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据计算和账目记录清晰。5.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，提供财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，保障单位事业发展。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置本单位设立独立的财务部门，配备专业财务人员，负责单位财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责单位财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核财务报表，确保财务信息准确。参与单位重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务人员队伍建设，组织业务培训和考核。协调与财政、税务、审计等部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，定期进行财务分析。管理会计档案，确保档案完整、安全。协助财务负责人进行财务监督和内部控制。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据。协助会计人员进行资金核对和财务清查。三、预算管理（一）预算编制1.单位应按照国家预算管理要求，结合本单位事业发展规划和年度工作计划，编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”原则，收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制程序：各部门根据本部门工作任务和事业发展需要，提出本部门年度预算建议数。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出单位年度预算草案。单位领导班子对预算草案进行审议，报上级主管部门或财政部门审批。（二）预算执行1.单位各部门应严格执行批准的预算，确保预算目标的实现。2.财务部门应加强预算执行的监督和管理，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合规性原则。2.预算调整程序：各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额和调整事项。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。单位领导班子对预算调整申请进行审议，报上级主管部门或财政部门审批。（四）预算监督与考核1.单位应建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查。2.财务部门应定期向单位领导班子和职工代表大会报告预算执行情况，接受内部监督。3.单位应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）收入管理原则1.依法组织收入，严格执行国家规定的收费项目和收费标准，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐收坐支。3.加强收入票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行明细核算，确保收入核算准确、完整。2.加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理，制定相应的收入管理制度和激励措施，提高收入水平。3.定期对收入情况进行分析，发现问题及时采取措施加以解决，确保收入稳定增长。五、支出管理（一）支出范围本单位支出包括人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费支出主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、设备购置及修缮费等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出合法合规。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用支出事由、金额、发票号码等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务负责人审批。2.重大项目支出：由项目负责人提出项目支出预算，经单位领导班子审议通过后，按照规定程序组织实施。项目实施过程中，费用支出按照日常费用支出审批程序办理。3.专项经费支出：按照专项经费管理办法的规定，由项目负责人提出申请，经财务部门审核，单位领导班子审批后，专款专用。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项支出进行明细核算，确保支出核算准确、完整。2.加强对公用经费支出的管理，严格控制各项费用支出标准，杜绝不合理支出。3.建立健全支出绩效评价制度，对重大项目支出和专项经费支出进行绩效评价，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围本单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.单位购置资产应按照规定程序进行，纳入政府采购范围的资产，应按照政府采购规定办理。2.资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收，验收合格后办理入账手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和使用部门的职责，加强对资产的日常管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。3.加强对固定资产的维护保养，确保固定资产正常使用。对需要报废、处置的固定资产，应按照规定程序报经批准后进行处理。（四）资产处置1.单位资产处置应遵循公开、公平、公正原则，按照规定程序进行。2.资产处置收入应及时足额上缴国库或财政专户，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债范围本单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，合理确定负债结构，防范财务风险。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和管理。3.按时足额偿还债务，维护单位信誉。（三）负债核算与管理1.财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项负债进行明细核算，确保负债核算准确、完整。2.加强对借入款项的管理，严格按照借款合同规定的用途使用借款，按时足额偿还借款本息。3.定期对负债情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，防范财务风险。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门应定期对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。3.接受财政、税务、审计等部门的外部监督检查，积极配合有关部门的工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务审批程序和工作流程。2.加强对关键岗位和重要环节的控制，防范财务风险和舞弊行为。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以改进。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.单位应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经单位领导班子审议通过，并按照规定程序报上级主管部门或财政部门备案。（二）财务分析1.定期对单位财务状况