长生生物财务制度

PAGE长生生物财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范长生生物科技股份有限公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于长生生物科技股份有限公司及其所属各部门、各子公司。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：公司应当建立健全财务管理制度体系，涵盖财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应当准确无误，保证财务信息的质量。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时、有效的财务信息支持。效益性原则：在保证财务工作合规、准确的前提下，注重提高财务管理效率，降低财务成本，实现公司效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，作为公司财务管理的职能部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务发展和管理需要，合理设置内部岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备公司配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并根据工作需要不断提升自身业务水平和综合素质。财务人员应严格遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定和完善公司财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估，确保公司决策的科学性和合理性。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队整体素质。会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息的真实、准确、完整。负责财务凭证的编制、审核、装订和保管，建立健全会计档案管理制度。协助财务负责人进行财务预算编制、执行和分析，提供财务数据支持和建议。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，确保公司税务合规。出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格执行现金管理制度和支票使用规定。协助会计人员进行资金核对和财务报表编制工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，充分考虑公司内外部环境变化和历史数据，确保预算的可行性和可靠性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制流程每年末，公司各部门根据公司年度经营计划和本部门工作任务提出下一年度的预算建议，包括收入、成本、费用、资金等预算指标。财务管理部门对各部门提交的预算建议进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略目标和资源状况，提出公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经总经理办公会审议后，提交董事会审批。董事会批准后的年度财务预算下达各部门执行。3.预算执行与控制各部门应严格按照公司下达的预算指标组织实施，确保预算的有效执行。财务管理部门负责对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，各部门应及时向财务管理部门说明原因，并提出调整建议。财务管理部门审核后，报公司管理层审批。4.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。财务管理部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性。预算调整申请经总经理办公会审议后，提交董事会审批。董事会批准后的预算调整方案下达各部门执行。5.预算考核公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标包括预算完成率、预算偏差率、费用控制率等。根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理1.收入确认原则公司按照《企业会计准则》的规定，准确确认销售收入。销售收入的确认应同时满足以下条件：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。收入的金额能够可靠地计量。相关的经济利益很可能流入公司。相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售合同管理公司销售业务应签订书面合同，明确双方的权利和义务。销售合同应包括合同标的、数量、价格、交货方式、付款方式、质量标准、违约责任等主要条款。销售合同签订前，应进行合同评审，由销售部门、财务管理部门、法务部门等相关部门对合同条款进行审核，确保合同的合法性、合规性和可行性。销售合同签订后，应及时将合同副本交财务管理部门备案，作为财务核算和收款的依据。3.销售收款管理公司应按照销售合同约定的收款方式及时收取货款，确保资金及时回笼。财务人员应定期与销售部门核对销售台账和收款情况，督促销售部门及时催收货款。对于逾期未收回的货款，销售部门应查明原因，采取有效措施进行催收。如确实无法收回的货款，应按照公司坏账管理制度的规定进行处理。公司应加强对销售收款的内部控制，严格执行收款审批制度，确保收款过程的安全、准确。五、成本费用管理1.成本核算原则公司按照《企业会计准则》和相关行业规定，进行成本核算。成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。公司应根据产品特点和生产经营流程，合理确定成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。2.成本控制措施公司应建立成本控制体系，加强对成本费用的预算、控制、分析和考核。各部门应根据公司成本控制目标，制定本部门的成本控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。采购部门应加强对原材料采购的管理，通过招标、询价等方式，降低采购成本。同时，应合理控制原材料库存水平，减少库存积压和浪费。生产部门应优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强对生产设备的维护和管理，提高设备利用率，减少设备维修费用。研发部门应合理控制研发费用支出，提高研发资金使用效率。加强对研发项目的管理，确保研发项目按时、按质完成，为公司产品升级和技术创新提供支持。3.费用报销管理公司应建立健全费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。费用报销应严格按照公司规定的审批流程进行，由经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，签字确认后报财务负责人审批。财务负责人对费用报销的合规性进行审核，审核通过后报总经理审批。对于超过一定金额标准的费用报销，应实行集体决策审批制度。财务人员应严格按照费用报销制度的规定进行审核，对不符合规定的费用报销不予受理。六、资产管理1.货币资金管理公司应建立健全货币资金内部控制制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。现金管理应严格遵守国家现金管理制度的规定，实行限额管理，确保现金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。银行存款管理应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严格执行银行存款收支审批制度，严禁未经授权的资金收支。公司应定期对货币资金进行清查盘点，发现问题及时处理。2.存货管理公司应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。采购部门应根据生产经营需要，合理制定存货采购计划，确保存货供应的及时性和合理性。仓库管理部门应加强对存货的验收、保管和发出管理，建立存货台账，定期盘点存货，确保存货账实相符。财务部门应定期对存货进行核算和分析，及时掌握存货的库存状况和成本情况。对于积压、过期、变质的存货，应及时进行处理，减少存货损失。3.固定资产管理公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产购置、验收、折旧、维修、处置等环节的管理。固定资产购置应按照公司固定资产投资预算进行，严格执行审批程序。购置的固定资产应及时进行验收，确保资产质量符合要求。财务部门应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，并进行账务处理。固定资产维修应根据实际需要进行，合理控制维修费用。对于固定资产的处置，应按照公司规定的程序进行审批，确保资产处置的合规性和合理性。公司应定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。4.无形资产及其他资产管理公司应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产的取得、摊销、处置等应按照国家相关规定和公司财务制度进行核算和管理。对于其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等，应按照规定进行核算和管理，确保资产的安全和有效使用。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。财务人员应准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税款缴纳公司应按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。财务人员应定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳无遗漏。3.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营实际情况，充分利用国家税收优惠政策，合理安排经营活动和财务活动。4.税务风险管理公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。财务人员应关注国家税收政策变化，及时调整公司税务策略，防范税务风险。对于重大税务事项，应及时与税务机关沟通协调，确保公司税务处理的合规性。八、财务报告与分析1.财务报告编制公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务人员应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并对财务报告的真实性、准确性负责。2.财务报告审核与批准财务报告编制完成后，应先由财务负责人进行审核，审核通过后报总经理审批。总经理审批后的财务报告提交董事会审议。董事会审议通过后的财务报告按照规定对外披露。3.财务分析公司应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。财务人员应运用适当的分析方法和工具，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题，并提出相应的建议和措施。九、内部控制与监督1.内部控制制度建设公司应建立健全内部控制制度体系，涵盖财务管理的各个环节，确保财务管理活动的规范、有序进行。内部控制制度应包括岗位责任制、授权审批制度、财务风险管理制度、内部审计制度等。2.内部审计监督公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应定期制定审计计划，对公司重点