甘肃省粮食企业财务制度

PAGE甘肃省粮食企业财务制度一、总则（一）目的与依据为了规范甘肃省粮食企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本省粮食企业实际情况，制定本财务制度。本制度旨在确保粮食企业财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障粮食储备安全，促进粮食产业健康发展。（二）适用范围本制度适用于甘肃省境内从事粮食收购、储存、加工、销售等经营活动的各类国有粮食企业、国有控股粮食企业以及其他具有粮食经营业务的企业。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务行为。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。5.安全性原则：确保资金安全，加强资产管理，防范财务风险。二、财务管理体制（一）财务机构设置企业应设置独立的财务管理机构，配备具备专业知识和技能的财务人员。财务机构应明确职责分工，建立健全内部财务管理制度。（二）财务负责人职责财务负责人负责组织领导企业的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，监督财务制度执行情况，参与企业重大决策，对企业财务状况和经营成果负责。（三）财务决策机制企业应建立科学的财务决策机制，重大财务决策应经过集体研究讨论，确保决策的科学性和合理性。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.自有资金：企业通过自身积累形成的资金。2.银行贷款：向银行等金融机构申请的贷款。3.财政补贴：获得的国家和地方财政给予的粮食相关补贴。4.其他渠道：如发行债券、引进投资等。（二）资金筹集管理1.企业应根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集合法、合规、有效。2.加强与金融机构的沟通与合作，争取优惠的贷款条件，降低融资成本。3.规范财政补贴资金的申请、使用和管理，确保补贴资金专款专用。（三）资金使用审批1.建立严格的资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。2.重大资金支出应经过可行性研究和集体决策，确保资金使用合理、安全、有效。四、流动资产与负债管理（一）货币资金管理1.企业应加强货币资金的内部控制，确保货币资金安全。2.严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，规范现金收支手续。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。（二）应收款项管理1.建立健全应收款项管理制度，加强应收款项的核算和催收工作。2.对逾期应收款项应采取有效措施进行催收，减少坏账损失。3.定期对应收款项进行账龄分析，评估应收款项的风险状况。（三）存货管理1.加强存货的采购、验收、储存、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。2.建立存货盘点制度，定期进行存货盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。3.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（四）流动负债管理1.合理安排流动负债规模和结构，确保企业短期偿债能力。2.加强对短期借款、应付账款等流动负债的管理，按时足额偿还债务。3.关注流动负债的利率变动情况，合理选择融资方式，降低融资成本。五、固定资产与无形资产（一）固定资产管理1.企业应建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.加强固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产正常运行。设立固定资产台账，详细记录固定资产的增减变动情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况。4.按照规定计提固定资产折旧，合理确定折旧年限和折旧方法，确保固定资产折旧计提准确、合规。（二）无形资产1.企业应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、土地使用权等。2.明确无形资产的确认标准和计价方法，按照规定进行无形资产的摊销。3.加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和经营费用。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用项目1.粮食收购成本：包括收购价格、运输费用、装卸费用、检验费用等。2.储存成本：包括仓储设施折旧、保管费用、损耗等。3.加工成本：包括原材料成本、加工设备折旧、人工费用、能源消耗等。4.销售费用：包括运输费用、包装费用、广告宣传费用等。5.管理费用：包括管理人员薪酬、办公费用、差旅费等。6.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，加强成本费用的日常监控和分析。2.优化业务流程，降低采购成本、生产成本和销售成本。3.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。七、收入与利润管理（一）收入管理1.企业应按照会计准则和相关法律法规的规定，准确确认和计量收入。2.加强对粮食销售收入、其他业务收入等的管理，确保收入真实、完整。3.规范销售合同管理，明确销售价格、结算方式、交货时间等条款，防范销售风险。（二）利润管理1.企业应加强利润核算，准确计算利润总额和净利润。2.合理分配利润，按照国家规定和企业章程提取盈余公积，向投资者分配利润。3.加强对利润的分析和预测，为企业决策提供依据。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.企业应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及附注说明。3.财务报告应真实、准确、完整，反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。（二）财务分析1.企业应定期进行财务分析，对财务指标进行对比分析和趋势分析。2.财务分析应重点关注企业的偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力等方面。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施，为企业决策提供参考依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.企业应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.内部审计机构应定期对企业财务状况进行审计，发现问题及时提出整改意见。3.加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的业务