邮政储蓄银行财务制度

PAGE邮政储蓄银行财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范邮政储蓄银行（以下简称“本行”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本行稳健运营，实现可持续发展，保护投资者、存款人和其他利益相关者的合法权益。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、金融行业相关法律法规以及监管部门的要求制定，并结合本行实际情况进行细化和完善。（三）适用范围本制度适用于邮政储蓄银行总行及各级分支机构，涵盖本行所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产运营、成本费用管理、利润分配等。（四）基本原则1.合法性原则本行财务活动必须遵守国家法律法规和监管要求，确保财务行为合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映本行财务状况和经营成果，严禁虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。3.谨慎性原则在进行财务核算和决策时，充分考虑各种风险因素，合理计提资产减值准备，避免高估资产和收益，低估负债和费用。4.效益性原则优化资源配置，提高资金使用效率，降低经营成本，追求经济效益最大化，实现股东价值和社会效益的平衡。5.统一管理原则实行统一的财务管理制度，总行对全行财务工作进行集中管理和指导，确保财务政策的一致性和财务信息的可比性。二、财务组织与职责（一）财务部门设置本行设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责全行财务管理工作。财务管理部门根据业务需要和内部控制要求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有效开展。（二）各级财务机构职责1.总行财务部门职责制定和完善全行财务管理制度、政策和流程，并监督执行。组织编制年度财务预算、决算报告，审核分支机构财务预算，汇总全行财务预算执行情况。负责资金筹集、调配和管理，优化资金结构，降低资金成本。开展成本费用核算与控制，制定成本费用标准，审核各项费用支出。组织财务分析与预测，为管理层决策提供财务支持和建议。负责财务报表编制与披露，定期向监管部门、股东及其他利益相关者报送财务信息。加强财务风险管理，建立健全财务风险预警机制，防范财务风险。指导和监督分支机构财务工作，组织财务人员培训与考核。2.分支机构财务部门职责贯彻执行总行财务管理制度和政策，结合当地实际情况制定具体实施细则。负责本机构财务预算的编制、执行和分析，定期向总行报告预算执行情况。组织开展本机构的资金管理工作，确保资金安全、高效使用。核算本机构成本费用，严格控制各项费用支出，确保费用合规。负责本机构财务报表的编制与报送，配合总行完成财务审计和检查工作。协助总行开展财务风险管理工作，及时反馈本机构财务风险状况。加强与当地监管部门、税务机关等的沟通协调，维护良好的外部关系。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合本行年度经营目标，科学合理地编制预算。坚持稳健性原则，充分考虑各种不确定因素对预算的影响。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.预算编制流程每年末，总行根据战略规划和年度经营目标，下达预算编制指导意见。各级分支机构和总行各部门按照指导意见，结合自身业务情况，编制本机构、本部门的预算草案，并上报总行财务部门。总行财务部门对各机构、各部门上报的预算草案进行审核、汇总，结合全行经营情况进行综合平衡，形成全行年度预算草案。全行年度预算草案提交总行预算管理委员会审议，经董事会批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.预算执行各级分支机构和总行各部门严格按照下达的预算执行，将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人。加强预算执行过程中的资金管理，确保资金按预算用途使用，提高资金使用效率。2.预算监控总行财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。每月、每季度对预算执行差异较大的项目进行重点监控，及时查找原因，采取有效措施加以解决。定期向管理层报告预算执行情况，为管理层决策提供依据。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策重大调整、市场环境发生重大变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或执行结果与预算差异较大时，可以进行预算调整。2.调整流程各级分支机构和总行各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容及对预算执行的影响。总行财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，并报总行预算管理委员会审议。总行预算管理委员会审议通过后，报董事会批准。总行财务部门根据董事会批准的调整方案，下达调整后的预算指标，并组织实施。四、收入管理（一）利息收入1.贷款利息收入按照贷款合同约定的利率和结息方式计算贷款利息收入。加强贷款利息核算，确保利息收入准确、及时入账。对逾期贷款按照规定计收罚息，严格执行利率政策，防范利率风险。2.金融机构往来利息收入准确核算与其他金融机构之间的资金往来利息收入，按照合同约定的利率和计息期限计算收入。定期核对往来账目，确保利息收入计算准确无误。（二）中间业务收入1.手续费及佣金收入规范各项中间业务收费标准，按照规定的收费项目和费率收取手续费及佣金收入。加强中间业务收入核算，确保收入及时、足额入账。定期对中间业务收入进行统计分析，评估业务发展情况和盈利能力。2.其他中间业务收入对其他中间业务收入，如结算收入、代理收入等，按照相关业务规定进行核算和管理。加强与相关业务部门的协作，确保各项中间业务收入的顺利实现。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本包括利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费等直接与业务经营相关的成本。利息支出按照借款合同约定的利率和期限计算，确保准确核算。手续费及佣金支出按照实际发生额进行核算，严格控制支出标准。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用主要核算总行及分支机构行政管理部门发生的各项费用，实行预算控制和定额管理。销售费用主要核算业务营销过程中发生的各项费用，加强费用管理，提高营销效果。财务费用主要核算利息收支、手续费收支、汇兑损益等与资金筹集、运用相关的费用，合理控制财务费用水平。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制按照年度预算管理要求，对成本费用进行总额控制和分项控制。各级分支机构和总行各部门严格执行成本费用预算，不得超预算支出。2.成本费用标准控制制定各项成本费用开支标准，明确费用报销范围和审批流程。加强对成本费用支出的审核，确保费用支出符合规定标准和审批程序。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施。建立成本费用考核机制，将成本费用控制情况纳入绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的机构和部门进行奖励，对超支严重或控制不力的进行惩罚。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强库存现金管理，严格执行现金收支两条线制度，确保现金安全。规范银行存款账户管理，定期核对银行账目，及时清理未达账项。对其他货币资金，如存放中央银行款项、存放同业款项等，按照相关规定进行核算和管理。2.交易性金融资产按照公允价值计量交易性金融资产，及时确认公允价值变动损益。加强对交易性金融资产的风险管理，合理控制投资规模和风险敞口。定期对交易性金融资产进行盘点和估值，确保资产价值准确。3.应收款项包括应收利息、应收手续费及佣金、其他应收款等。加强应收款项管理，建立健全应收款项台账，及时跟踪催收，减少坏账损失。定期对应收款项进行账龄分析，对逾期款项采取有效措施进行清收。（二）非流动资产1.发放贷款及垫款按照贷款五级分类标准，对发放贷款及垫款进行风险分类和减值测试。合理计提贷款损失准备，确保资产减值准备计提充分、合理。加强贷款质量管理，严格贷款审批流程，防范贷款风险。2.可供出售金融资产按照公允价值计量可供出售金融资产，准确核算公允价值变动。对可供出售金融资产进行定期评估，根据市场情况及时调整投资策略。处置可供出售金融资产时，按照相关规定确认处置损益。3.持有至到期投资对持有至到期投资按照摊余成本进行后续计量，准确核算利息收入和摊余成本变动。严格按照投资计划持有至到期，不得随意提前处置。定期对持有至到期投资进行减值测试，计提减值准备。4.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。加强固定资产购置、建造、验收、使用、维护、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。按照规定计提固定资产折旧，定期对固定资产进行清查盘点，核实资产状况。5.无形资产对无形资产进行分类核算，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。按照规定进行无形资产摊销，合理确定摊销期限和方法。加强无形资产的保护和管理，定期评估无形资产价值。七、负债管理（一）存款负债1.储蓄存款制定储蓄存款业务管理制度，规范储蓄存款业务流程，保障储户权益。加强储蓄存款营销，优化存款结构，提高储蓄存款稳定性。按照规定计提应付利息，确保利息支出准确核算。2.对公存款加强对公存款客户关系管理，拓展对公存款业务渠道。合理确定对公存款利率，提高对公存款市场竞争力。定期对对公存款账户进行清理，防范账户风险。（二）非存款负债1.同业拆借严格按照同业拆借管理规定，办理同业拆借业务。合理控制同业拆借规模和期限，防范同业拆借风险。及时核算同业拆借利息收支，确保利息计算准确。2.债券发行制定债券发行管理制度，按照规定程序发行债券。合理确定债券发行规模、期限和利率，降低债券发行成本。加强债券存续期管理，按时支付债券本息，维护本行信用。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.营业利润营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用+投资收益+公允价值变动收益资产减值损失准确核算各项收入、成本和费用，确保营业利润计算准确。2.利润总额利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出将营业外收支纳入利润总额核算，确保利润总额完整反映本行经营成果。3.净利润净利润=利润总额所得税费用按照国家税收法规计算缴纳所得税，准确核算净利润。（二）利润分配1.利润分配原则本行利润分配遵循同股同权、同股同利的原则，按照股东持有的股份比例进行分配。兼顾股东利益和本行发展需要，合理确定利润分配比例。2.利润分配顺序首先弥补以前年度亏损。其次提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。然后提取任意盈余公积，由董事会根据本行实际情况决定提取比例。最后向股东分配利润。3.利润分配方案年度终了，总行财务部门根据本年度利润实现情况，提出利润分配预案。利润分配预案经董事会审议通过后，提交股东大会批准实施。九、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务报表种类本行财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.编制要求按照《企业会计准则》和监管部门的要求编制财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表编制过程中，严格遵循会计核算原则和方法，不得随意变更会计政策和估计。定期对财务报表进行审计，出具审计报告。（二）财务信息披露1.披露原则遵循真实性、准确性、完整性、及时性和公平性原则，向投资者、存款人和其他利益相关者披露财务信息。2.披露内容定期在本行官方网站、指定媒体等渠道披露年度财务报告、中期财务报告等，包括财务报表、财务情况说明书、审计报告等。对重大财务事项，如重大投资、重大资产处置、利润分配等，及时进行专项披露，确保信息披露充分、透明。十、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督建立健全财务部门内部监督机制，对财务核算、资金管理、预算执行等工作进行日常监督。定期开展财务自查自纠工作，及时发现和纠正财务工作中的问题。2.内部审计监督本行内部审计部门定期对全行财务状况进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务收支合规性、内部控制有效性等。根据审计结果提出审计意见和建议